Was ist die Steuer auf Waren und Dienstleistungen (GST) für digitale Produkte?

Die Goods and Services Tax (GST) ist eine Steuer auf digitale Güter und Dienstleistungen, die an kanadische Kunden verkauft werden. Wenn Sie ein nicht in Kanada ansässiges Unternehmen sind, das digitale Produkte an kanadische Kunden verkauft, sind Sie möglicherweise verpflichtet, sich für die GST zu registrieren, sie von Ihren Verkäufen einzuziehen und sie an die Regierung abzuführen. 

Der bundesstaatliche GST-Satz beträgt normalerweise 5 %, kann jedoch in Provinzen mit einer Harmonized Sales Tax (HST) höher sein. Die Beschränkungen unterscheiden sich auch zwischen Business-to-Business-Verkäufen (B2B), die unter bestimmten Umständen ausgenommen sind, und Business-to-Consumer-Verkäufen (B2C).

Ja, die GST/HST ist generell anwendbar. 

Jüngste regulatorische Änderungen verlangen ausdrücklich, dass sich nicht-ansässige Anbieter, die digitale Produkte und Dienstleistungen an kanadische Verbraucher verkaufen, für die GST/HST registrieren und diese auf diese Verkäufe erheben. 

Dies zielt darauf ab, inländische und ausländische Anbieter einheitlich zu behandeln. Verkäufer müssen feststellen, ob sie die Registrierungsschwelle erreichen, um Strafen zu vermeiden.

Ein digitales Produkt ist im Wesentlichen jedes Produkt, das elektronisch über das Internet oder ein ähnliches Netzwerk bereitgestellt wird. Der Artikel wird dem Kunden in einem digitalen Format anstelle eines physischen Formats zur Verfügung gestellt.

Beispiele hierfür sind: 

• E-Books 
• Digitale Musik
• Software-Downloads 
• Online-Abonnements 

Eine breite Palette von digitalen Dienstleistungen, die kanadischen Verbrauchern angeboten werden, unterliegt der GST. Die regulatorischen Änderungen von 2021 erweiterten diese Regeln und verpflichteten gebietsfremde Unternehmen, sich zu registrieren und GST zu erheben, wenn sie die Schwelle von 30.000 CAD überschreiten. 

Beispiele für steuerpflichtige digitale Dienstleistungen sind: 

• Software-Downloads
• Streaming digitaler Inhalte
• Online-Werbung
• Zugriff auf digitale Plattformen (z. B. Online-Gaming)
• Cloud-Speicherdienste

Der bundesstaatliche GST-Satz in Kanada beträgt 5 %. Allerdings haben zahlreiche Provinzen eine Harmonized Sales Tax (HST) eingeführt, die die bundesstaatliche GST mit einer provinziellen Umsatzsteuer. Die HST-Sätze variieren je nach Provinz, daher ist es wichtig, den richtigen Satz entsprechend dem Standort des Kunden anzuwenden, um rechtliche Komplikationen zu vermeiden.

Digitale Produkte unterliegen der GST/HST. Lieferanten mit Sitz im Ausland, die an kanadische Verbraucher verkaufen, müssen sich für die GST/HST registrieren und die Steuer erheben, wenn ihre Umsätze die Kleinunternehmergrenze erreichen.

Zum Beispiel ein Unternehmen mit Sitz in den Vereinigten Staaten, das SaaS-Abonnements verkauft an Kanadier, muss GST/HST erheben und abführen. 

Die GST-Registrierungsschwelle liegt bei 30.000 CAD an steuerpflichtigen Umsätzen pro Vierquartalszeitraum. Wenn ein nicht in Kanada ansässiges Unternehmen digitale Güter verkauft diese Schwelle überschreitet, muss es sich für die GST/HST registrieren. 

 Sobald das Unternehmen registriert ist, kann es rechtmäßig GST/HST auf Verkäufe an kanadische Kunden erheben und muss den Erlös an die kanadische Regierung abführen. Während die bundesstaatliche Schwelle bei 30.000 CAD liegt, können bestimmte Provinzen unterschiedliche Gesetze für ihre eigenen Umsatzsteuern haben. Daher sollten Sie auch die jeweiligen Provinzgesetze überprüfen.