¿Qué es el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en productos digitales?

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto sobre los bienes y servicios digitales vendidos a clientes canadienses. Si usted es una empresa no residente que proporciona productos digitales a clientes canadienses, es posible que esté obligado a registrarse para el GST, cobrarlo en sus ventas y remitirlo al gobierno. 

La tasa federal del GST es normalmente del 5%, sin embargo, puede ser mayor en las provincias con un Impuesto sobre las Ventas Armonizado (HST). Las restricciones también difieren entre las ventas de empresa a empresa (B2B), que están exentas en situaciones específicas, y las ventas de empresa a consumidor (B2C).

Sí, el GST/HST es generalmente aplicable. 

Cambios regulatorios recientes requieren específicamente que los vendedores no residentes que vendan productos y servicios digitales a consumidores canadienses se registren y cobren el GST/HST en esas ventas. 

Esto busca tratar a los proveedores nacionales y extranjeros de manera consistente. Los vendedores deben determinar si cumplen con el umbral de registro para evitar sanciones.

Un producto digital es esencialmente cualquier producto que se entrega electrónicamente a través de Internet o una red similar. El artículo se proporciona al cliente en formato digital en lugar de un formato físico.

Los ejemplos incluyen: 

• Libros electrónicos 
• Música digital
• Descargas de software 
• Suscripciones en línea 

Una amplia gama de servicios digitales proporcionados a los consumidores canadienses está sujeta al GST. Los cambios regulatorios de 2021 ampliaron estas reglas, requiriendo que las empresas no residentes se registren y cobren el GST si superan el umbral de $30,000 CAD. 

Ejemplos de servicios digitales gravables incluyen: 

• Descargas de software
• Transmisión de contenido digital
• publicidad en línea
• Acceso a plataformas digitales (por ejemplo, juegos en línea)
• Servicios de almacenamiento en la nube

La tasa federal del GST en Canadá es del 5%. Sin embargo, numerosas provincias han implementado un Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST), que combina el GST federal con un impuesto provincial impuestos sobre las ventas. Las tasas del HST varían según la provincia, por lo que es fundamental aplicar la tasa correcta según la ubicación del cliente para evitar complicaciones legales.

Los productos digitales están sujetos al GST/HST. Los proveedores no residentes que venden a consumidores canadienses deben registrarse para el GST/HST y cobrar el impuesto si sus ventas alcanzan el umbral de pequeño proveedor.

Por ejemplo, una corporación situada en los Estados Unidos que vende suscripciones SaaS a canadienses debe cobrar y devolver el GST/HST. 

El umbral de registro del GST es de $30,000 CAD en ventas gravables cada cuatro trimestres. Si una empresa no residente que vende productos digitales supera este umbral, debe registrarse para el GST/HST. 

 Una vez registrada, la empresa puede legalmente cobrar el GST/HST sobre las ventas a clientes canadienses y debe remitir los ingresos al gobierno canadiense. Si bien el umbral federal es de $30,000, ciertas provincias pueden tener leyes diferentes para sus propios impuestos sobre las ventas, así que asegúrese de consultar también la legislación provincial.