デジタル製品の物品サービス税（GST）とは？

物品サービス税（GST）は、カナダの顧客に販売されるデジタル商品およびサービスに対する税金です。非居住者企業がカナダの顧客にデジタル製品を提供する場合、GSTの登録、売上からの徴収、政府への納税が義務付けられる場合があります。 

連邦GSTの税率は通常5%ですが、HST（Harmonized Sales Tax）が適用される州ではより高くなる場合があります。また、特定の状況下で免税となる企業間取引（B2B）と消費者向け取引（B2C）の間で制限が異なります。

はい、GST/HSTは一般的に適用されます。 

最近の規制変更により、カナダの消費者にデジタル製品およびサービスを販売する非居住者ベンダーは、GST/HSTの登録と徴収が specifically に義務付けられています。 

国内外のサプライヤーを一貫した方法で扱うことを目指しています。販売者は、罰則を避けるために登録の基準を満たしているかどうかを確認する必要があります。

デジタル製品とは、基本的にインターネットまたは同様のネットワークを介して電子的に配信される製品です。商品は、物理的な形式ではなく、デジタル形式で顧客に提供されます。

例： 

• 電子書籍 
• デジタル音楽
• ソフトウェアダウンロード 
• オンラインサブスクリプション 

カナダの消費者に提供される幅広いデジタルサービスはGSTの対象となります。2021年の規制変更により、これらのルールが拡大され、非居住事業者は30,000カナダドルのしきい値を超える場合、GSTの登録と徴収が必要になりました。 

課税対象となるデジタルサービスの例としては、以下が挙げられます。 

• ソフトウェアダウンロード
• デジタルコンテンツストリーミング
• オンライン広告
• デジタルプラットフォームへのアクセス（例：オンラインゲーム）
• クラウドストレージサービス

カナダの連邦GST税率は5%です。ただし、多くの州では、連邦GSTと州税を組み合わせた統合売上税（HST）が導入されています。 売上税HST税率は州によって異なるため、法的問題を回避するには、顧客の所在地に基づいて正しい税率を適用することが重要です。

デジタル商品はGST/HSTの対象となります。カナダの消費者に販売する非居住サプライヤーは、売上が小規模サプライヤーの基準額に達した場合、GST/HSTに登録し、税金を徴収する必要があります。

例えば、米国に拠点を置く企業が SaaSサブスクリプションを販売する カナダ人に販売する場合、GST/HSTを徴収し、納付する必要があります。 

GSTの登録基準額は、課税売上高が4四半期ごとに30,000カナダドルです。非居住事業者の場合 デジタル商品を販売している この基準額を超える場合、GST/HSTに登録する必要があります。 

 登録が完了すると、企業はカナダの顧客への売上に対してGST/HSTを合法的に徴収でき、その収益をカナダ政府に提出する必要があります。連邦政府の基準額は30,000ドルですが、一部の州では独自の売上税に関する法律が異なる場合があるため、州の法律も確認してください。