디지털 제품에 대한 상품 및 서비스 세금(GST)이란 무엇인가요?

재화 및 용역세(GST)는 캐나다 고객에게 판매되는 디지털 재화 및 서비스에 대한 세금입니다. 캐나다 고객에게 디지털 제품을 제공하는 비거주 사업자인 경우 GST 등록, 판매 시 GST 징수 및 정부에 납부해야 할 수 있습니다. 

연방 GST 세율은 일반적으로 5%이지만, HST(Harmonized Sales Tax)가 있는 주에서는 더 높을 수 있습니다. 또한 특정 상황에서 면제되는 기업 간 거래(B2B)와 기업-소비자 간 거래(B2C) 간에 제한 사항이 다릅니다.

네, GST/HST는 일반적으로 적용됩니다. 

최근 규제 변경으로 인해 캐나다 소비자에게 디지털 제품 및 서비스를 판매하는 비거주 공급업체는 GST/HST에 등록하고 징수해야 합니다. 

국내 및 해외 공급업체를 일관된 방식으로 취급하려고 합니다. 판매자는 불이익을 피하기 위해 등록 기준을 충족하는지 확인해야 합니다.

디지털 제품은 기본적으로 인터넷이나 유사한 네트워크를 통해 전자적으로 제공되는 모든 제품입니다.  해당 품목은 실제 형식이 아닌 디지털 형식으로 고객에게 제공됩니다.

예시: 

• 전자책 
• 디지털 음악
• 소프트웨어 다운로드 
• 온라인 구독 

캐나다 소비자에게 제공되는 광범위한 디지털 서비스에는 GST가 적용됩니다. 2021년 규정 변경으로 이러한 규칙이 확대되어 비거주 사업체는 $30,000 CAD 임계값을 초과하는 경우 GST를 등록하고 징수해야 합니다. 

과세 대상 디지털 서비스의 예는 다음과 같습니다. 

• 소프트웨어 다운로드
• 디지털 콘텐츠 스트리밍
• 온라인 광고
• 디지털 플랫폼 이용(예: 온라인 게임)
• 클라우드 스토리지 서비스

캐나다의 연방 GST 세율은 5%입니다. 그러나 많은 주에서 연방 GST와 주 GST를 결합한 HST(Harmonized Sales Tax)를 시행하고 있습니다. 판매세HST 세율은 주마다 다르므로 법적 문제를 방지하기 위해 고객의 위치에 따라 정확한 세율을 적용하는 것이 중요합니다.

디지털 제품에는 GST/HST가 적용됩니다. 캐나다 소비자에게 판매하는 비거주 공급업체는 매출이 소규모 공급업체 기준에 도달하면 GST/HST에 등록하고 세금을 징수해야 합니다.

예를 들어, 미국에 위치한 기업이 SaaS 구독을 판매하는 경우 캐나다인에게는 GST/HST를 징수하고 납부해야 합니다. 

GST 등록 기준은 4분기마다 과세 매출 30,000 CAD입니다. 비거주 사업체인 경우 디지털 상품을 판매하는 이 기준을 초과하는 경우 GST/HST에 등록해야 합니다. 

 등록되면 회사는 캐나다 고객에게 GST/HST를 합법적으로 징수할 수 있으며 수익금을 캐나다 정부에 제출해야 합니다. 연방 기준은 30,000달러이지만 특정 주에서는 자체 판매세에 대한 법률이 다를 수 있으므로 주 법률도 확인해야 합니다.