Wat is belasting op goederen en diensten (btw) op digitale producten?

De Goods and Services Tax (GST) is een belasting op digitale goederen en diensten die worden verkocht aan Canadese klanten. Als u een niet-ingezeten bedrijf bent dat digitale producten levert aan Canadese klanten, bent u mogelijk verplicht om u te registreren voor GST, deze te innen via uw verkoop en af te dragen aan de overheid. 

Het federale GST-tarief is normaal gesproken 5%, maar kan hoger zijn in provincies met een geharmoniseerde omzetbelasting (HST). De beperkingen verschillen ook tussen Business-to-Business (B2B) verkopen, die onder bepaalde voorwaarden zijn vrijgesteld, en Business-to-Consumer (B2C) verkopen.

Ja, GST/HST is over het algemeen van toepassing. 

Recente wetswijzigingen vereisen specifiek dat niet-ingezeten verkopers die digitale producten en diensten verkopen aan Canadese consumenten zich registreren voor en GST/HST innen op die verkopen. 

Dit streeft ernaar om binnenlandse en buitenlandse leveranciers op een consistente manier te behandelen. Verkopers moeten bepalen of ze voldoen aan de registratiedrempel om boetes te voorkomen.

Een digitaal product is in wezen elk product dat elektronisch wordt geleverd via internet of een soortgelijk netwerk. Het artikel wordt aan de klant verstrekt in een digitale in plaats van een fysieke vorm.

Voorbeelden zijn: 

• E-books 
• Digitale muziek
• Softwaredownloads 
• Online abonnementen 

Een breed scala aan digitale diensten die aan Canadese consumenten worden geleverd, is onderworpen aan GST. De wetswijzigingen van 2021 hebben deze regels uitgebreid, waardoor niet-ingezeten bedrijven zich moeten registreren en GST moeten innen als ze de drempel van $30.000 CAD overschrijden. 

Voorbeelden van belastbare digitale diensten zijn: 

• Softwaredownloads
• Streamen van digitale inhoud
• Online advertenties
• Toegang tot digitale platforms (bijv. online gaming)
• Cloudopslagdiensten

Het federale GST-tarief in Canada is 5%. Verschillende provincies hebben echter een geharmoniseerde omzetbelasting (HST) ingevoerd, die de federale GST combineert met een provinciale btw. HST-tarieven variëren per provincie, dus het is cruciaal om het juiste tarief toe te passen op basis van de locatie van de klant om juridische complicaties te voorkomen.

Digitale producten zijn onderworpen aan GST/HST. Leveranciers die niet in Canada gevestigd zijn en aan Canadese consumenten verkopen, moeten zich registreren voor GST/HST en de belasting innen als hun verkoop de drempel voor kleine leveranciers bereikt.

Een bedrijf gevestigd in de Verenigde Staten dat bijvoorbeeld SaaS-abonnementen verkoopt aan Canadezen, moet GST/HST innen en afdragen. 

De drempel voor GST-registratie is $30.000 CAD aan belastbare omzet per periode van vier kwartalen. Als een niet-ingezeten bedrijf digitale goederen verkoopt deze drempel overschrijdt, moet het zich registreren voor GST/HST. 

 Na registratie kan het bedrijf rechtmatig GST/HST innen op verkopen aan Canadese klanten en moet het de opbrengst afdragen aan de Canadese overheid. Hoewel de federale drempel $30.000 is, kunnen bepaalde provincies andere wetten hebben voor hun eigen omzetbelastingen, dus controleer ook de provinciale wetgeving.