Co to jest podatek od towarów i usług (GST) od produktów cyfrowych?

Podatek od towarów i usług (GST) to podatek od towarów i usług cyfrowych sprzedawanych kanadyjskim klientom. Jeśli jesteś firmą niebędącą rezydentem, która dostarcza produkty cyfrowe kanadyjskim klientom, możesz mieć obowiązek rejestracji do celów GST, pobierania go od sprzedaży i odprowadzania go do rządu. 

Federalna stawka GST wynosi zazwyczaj 5%, jednak może być wyższa w prowincjach ze zharmonizowanym podatkiem od sprzedaży (HST). Ograniczenia różnią się także w przypadku sprzedaży Business-to-Business (B2B), która jest zwolniona w określonych sytuacjach, oraz sprzedaży Business-to-Consumer (B2C).

Tak, podatek GST/HST ma z reguły zastosowanie. 

Ostatnie zmiany w przepisach nakładają na sprzedawców niebędących rezydentami, którzy sprzedają produkty i usługi cyfrowe kanadyjskim konsumentom, obowiązek rejestracji i pobierania podatku GST/HST od takiej sprzedaży. 

Ma to na celu traktowanie dostawców krajowych i zagranicznych w spójny sposób. Sprzedawcy muszą ustalić, czy osiągają próg rejestracyjny, aby uniknąć kar.

Produkt cyfrowy to w zasadzie każdy produkt dostarczany elektronicznie przez internet lub podobną sieć.  Produkt jest dostarczany klientowi w formacie cyfrowym, a nie fizycznym.

Przykłady obejmują: 

• E-booki 
• Muzyka cyfrowa
• Oprogramowanie do pobrania 
• Subskrypcje online 

Szeroki zakres usług cyfrowych świadczonych kanadyjskim konsumentom podlega opodatkowaniu GST. Zmiany w przepisach z 2021 roku rozszerzyły te zasady, zobowiązując firmy niebędące rezydentami do rejestracji i pobierania podatku GST, jeśli przekroczą próg 30 000 CAD. 

Przykłady opodatkowanych usług cyfrowych to: 

• Oprogramowanie do pobrania
• Streaming treści cyfrowych
• reklama online
• Dostęp do platform cyfrowych (np. gry online)
• Usługi przechowywania w chmurze

Federalna stawka GST w Kanadzie wynosi 5%. Jednakże liczne prowincje wdrożyły zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST), który łączy federalny GST z prowincjonalnym podatkiem od sprzedaży. Stawki HST różnią się w zależności od prowincji, dlatego kluczowe jest stosowanie prawidłowej stawki zgodnie z lokalizacją klienta, aby zapobiec komplikacjom prawnym.

Produkty cyfrowe podlegają podatkowi GST/HST. Dostawcy niebędący rezydentami, sprzedający kanadyjskim konsumentom, muszą zarejestrować się do celów GST/HST i pobierać ten podatek, jeśli ich sprzedaż osiągnie próg drobnego dostawcy.

Na przykład korporacja z siedzibą w Stanach Zjednoczonych, która sprzedaje subskrypcje SaaS Kanadyjczykom, musi pobierać i odprowadzać podatek GST/HST. 

Próg rejestracji do celów GST wynosi 30 000 CAD opodatkowanej sprzedaży w okresie czterech kolejnych kwartałów. Jeśli firma niebędąca rezydentem sprzedająca produkty cyfrowe przekroczy ten próg, musi zarejestrować się do celów GST/HST. 

 Po rejestracji firma może legalnie pobierać podatek GST/HST od sprzedaży dla kanadyjskich klientów i musi odprowadzać uzyskane wpływy do rządu kanadyjskiego. Chociaż próg federalny wynosi $30,000, niektóre prowincje mogą mieć inne przepisy dotyczące własnych podatków od sprzedaży, dlatego należy również sprawdzić ustawodawstwo obowiązujące w poszczególnych prowincjach.