Qu'est-ce que la taxe sur les produits et services (TPS) sur les produits numériques ?

La taxe sur les produits et services (TPS) est une taxe sur les biens et services numériques vendus à des clients canadiens. Si vous êtes une entreprise non-résidente fournissant des produits numériques à des clients canadiens, vous pourriez être tenu de vous inscrire à la TPS, de la percevoir sur vos ventes et de la remettre au gouvernement. 

Le taux de la TPS fédérale est normalement de 5 %, mais il peut être plus élevé dans les provinces ayant une taxe de vente harmonisée (TVH). Les restrictions diffèrent également entre les ventes interentreprises (B2B), qui sont exonérées dans des situations spécifiques, et les ventes aux consommateurs (B2C).

Oui, la TPS/TVH est généralement applicable. 

De récents changements réglementaires exigent spécifiquement des vendeurs non-résidents qui vendent des produits et services numériques aux consommateurs canadiens qu'ils s'inscrivent et perçoivent la TPS/TVH sur ces ventes. 

Ceci vise à traiter les fournisseurs nationaux et étrangers de manière cohérente. Les vendeurs doivent déterminer s'ils atteignent le seuil d'enregistrement pour éviter les pénalités.

Un produit numérique est essentiellement tout produit livré électroniquement sur Internet ou un réseau similaire. L'article est fourni au client dans un format numérique plutôt que physique.

Les exemples incluent : 

• Livres électroniques 
• Musique numérique
• Téléchargements de logiciels 
• Abonnements en ligne 

Une large gamme de services numériques fournis aux consommateurs canadiens est assujettie à la TPS. Les modifications réglementaires de 2021 ont élargi ces règles, exigeant des entreprises non résidentes qu'elles s'inscrivent et perçoivent la TPS si elles dépassent le seuil de 30 000 $ CAD. 

Exemples de services numériques taxables : 

• Téléchargements de logiciels
• Diffusion de contenu numérique en continu
• publicité en ligne
• Accès aux plateformes numériques (p. ex., jeux en ligne)
• Services de stockage en nuage

Le taux de la TPS fédérale au Canada est de 5 %. Cependant, de nombreuses provinces ont mis en place une taxe de vente harmonisée (TVH), qui combine la TPS fédérale avec une taxe provinciale la taxe de vente. Les taux de la TVH varient d'une province à l'autre, il est donc essentiel d'appliquer le taux correct en fonction de l'emplacement du client afin d'éviter des complications juridiques.

Les produits numériques sont assujettis à la TPS/TVH. Les fournisseurs non-résidents qui vendent à des consommateurs canadiens doivent s'inscrire à la TPS/TVH et percevoir la taxe si leurs ventes atteignent le seuil des petits fournisseurs.

Par exemple, une société située aux États-Unis qui vend des abonnements SaaS aux Canadiens doit collecter et remettre la TPS/TVH. 

Le seuil d'inscription à la TPS est de 30 000 $ CA de ventes taxables par période de quatre trimestres. Si une entreprise non résidente vend des biens numériques dépasse ce seuil, elle doit s'inscrire à la TPS/TVH. 

 Une fois inscrite, l'entreprise peut légalement percevoir la TPS/TVH sur les ventes aux clients canadiens et doit en remettre le produit au gouvernement canadien. Bien que le seuil fédéral soit de 30 000 $, certaines provinces peuvent avoir des lois différentes pour leurs propres taxes de vente, alors assurez-vous de vérifier également la législation provinciale.