지역별 세율 라트비아

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라트비아의 SaaS 판매세 탐색: 종합 가이드

라트비아는 2004년부터 EU의 VAT 시스템에 맞춰 SaaS 및 기타 디지털 서비스에 표준 21%의 VAT 세율을 부과합니다. 이는 정부의 중요한 수입원이며, 기업이 조화로운 유럽 세금 체계 내에서 운영되도록 보장합니다. 월별 및 분기별 VAT 신고는 의무이며, 납부 마감일은 각 분기별로 4월, 7월, 10월, 1월 20일입니다. 검증 목적으로 완료된 거래에 대한 적절한 기록을 최소 10년 동안 보관하는 것이 필수적입니다. 특히, 라트비아는 전자 송장 발행을 의무화하여 기업이 세금 규정을 준수하기 위해 전자적으로 송장을 발행하고 수령하도록 요구합니다.

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라트비아

라트비아는 유럽 규정에 따라 세금 체계를 조정하기 위해 2004년에 EU VAT 시스템을 채택했습니다.

공식 정부 링크: Valsts ieņēmumu dienests

21.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

5.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

서적, 신문 및 정기 간행물에는 5%의 인하된 VAT 세율이 적용될 수 있습니다.

면세 제품 카테고리

면세되는 디지털 상품 또는 서비스 없음

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

필수 아님

등록 절차

기업이 과세 대상이 아닌 개인에게 전자 서비스를 제공하는 경우 VAT, OSS 또는 비 EU OSS에 등록을 선택할 수 있습니다. 라트비아의 VAT 등록 기간은 등록 유형에 따라 다릅니다. 비 EU OSS 등록은 일반적으로 약 1주일이 소요되며 VAT 등록은 3~5주가 소요될 수 있습니다. 모든 필수 서류는 라트비아어로 번역되어야 합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

웹사이트 호스팅;
소프트웨어;
전자 이미지, 텍스트 및 데이터베이스 액세스;
도박을 포함한 온라인 게임;
다운로드 및 스트리밍 음악 및 영화;
원격 교육.

벌금

미신고 부가가치세: 미납 부가가치세 금액의 최대 30% + 일 0.05%의 연체료.
부적절한 부가가치세 환급: 부적절하게 증가된 환급 금액에 대한 최대 30%의 페널티.
불법 부가가치세 송장: 불법적으로 수취한 세액의 100%에 해당하는 벌금.
납부 및 신고 지연: 부가가치세 미납액의 10% + 일 0.05%의 가산세 + 최대 EUR 722의 고정 과태료.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

월별 및 분기별

신고 마감일

3월 31일자 1분기분은 4월 20일
6월 30일자 2분기분은 7월 20일
9월 30일자 3분기분은 10월 20일
12월 31일자 4분기분은 1월 20일

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

세무 신고 및 납부의 정확성을 검증하기 위해 완료된 거래 기록을 보관해야 합니다. 이러한 기록은 10년 동안 보관해야 합니다.

실용 가이드: 라트비아 SaaS VAT

1단계 기준점

2004년 5월 1일부로 라트비아는 라트비아 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)가 판매 금액과 관계없이 VAT를 등록하고 징수하도록 의무화했습니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부로 EU 내 디지털 서비스 제공업체로 확대되었습니다.

 

2019년 1월 1일부로 라트비아는 EU 내 디지털 서비스 제공업체에 대해 EUR 10,000의 VAT 등록 기준점을 적용합니다. 이 기준점은 비EU 사업체에는 적용되지 않습니다.

 

  • 국내의 경우 50,000 유로
  • EU 기반 법인에 €10,000.
  • B2C 디지털 서비스를 판매하는 비EU 기업의 경우 €0 (OSS를 사용하지 않는 한 첫 판매 시 등록 필요)

2단계 사업자 등록

국세청 (Valsts ieņēmumu dienests – VID)이 VAT 등록부를 관리합니다. 비거주 공급업체는 라트비아에 직접 등록하거나 EU OSS 제도를 이용할 수 있습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

PVN (Pievienotās vērtības nodoklis) 번호는 VID에서 발급하며 LV와 11자리 숫자로 구성된 형식입니다.

1단계 표준 VAT 세율

SaaS 및 디지털 서비스의 표준 세율은 21%입니다.

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오: 

 

세액 = 순가격 x 21%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

적용됩니다. 국경 간 B2B SaaS의 경우 납세 의무는 라트비아 구매자에게 이전됩니다. 유효한 라트비아 VAT ID가 제공되는 경우 판매자는 VAT를 부과하지 않습니다.

1단계 B2C 판매

EU 기반이며 €10,000의 EU 전체 임계값 미만인 경우가 아니라면 21% 라트비아 VAT를 부과합니다. 여러 현지 등록을 피하려면 Union 또는 Non-Union OSS(One-Stop Shop)를 통해 징수하십시오.

 

2단계 B2B 판매

VAT를 부과하지 마십시오. VIES를 통해 구매자의 VAT ID를 확인하십시오. 역청구 메커니즘을 사용하십시오. 구매자가 세금을 자진 신고합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

다음 사항을 포함해야 합니다:

  • 공급자명/주소/VAT ID
  • 구매자명/주소/VAT ID (B2B용)
  • 고유 순차 번호
  • 발행일; 서비스 설명 (SaaS)
  • 순가격
  • VAT 세율 (B2B의 경우 21% 또는 0%)
  • 총 금액; 그리고 B2B 판매의 경우 “역청구” 문구.

1단계 신고 주기

세금 신고: 

  • 월별 (표준)
  • 분기별 (연간 매출액이 €50,000 미만이고 특정 조건이 충족되는 경우)

2단계 신고 마감일

세금은 다음 달 20일까지 신고됩니다 (예: 1월분 신고는 2월 20일까지).

단계: 3 제출

세금은 VID Electronic Declaration System (EDS)을 통해 신고됩니다. 납부액은 매월 23일까지 통합 세금 계좌로 납부되어야 합니다.

단계: 4 기록 보관

디지털 서비스의 경우 (EU OSS 규정에 따라) 기록 및 송장은 10년 동안, 또는 현지에서 5년 동안 보관되어야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

라트비아의 VAT 등록 및 재정 대리인 업무 처리는 까다로울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 MoR(Merchant of Record) 역할을 하며, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리인 업무를 포함한 이러한 복잡성을 처리하므로, 귀사는 비즈니스에 집중할 수 있습니다.

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FAQ

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