Alíquota Fiscal por Região Letônia

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Navegando pelo Imposto sobre Vendas de SaaS na Letônia: um Guia Abrangente

A Letônia, alinhada com o sistema de IVA da UE desde 2004, impõe uma taxa de IVA padrão de 21% sobre SaaS e outros serviços digitais. Isso serve como uma fonte vital de receita para o governo e garante que as empresas operem dentro de uma estrutura tributária europeia harmonizada. As declarações mensais e trimestrais de IVA são obrigatórias, com prazos de pagamento caindo no dia 20 de abril, julho, outubro e janeiro para cada trimestre respectivo. Manter registros adequados das transações concluídas por um mínimo de 10 anos é essencial para fins de verificação. Notavelmente, a Letônia exige a emissão de faturas eletrônicas (e-invoicing), requerendo que as empresas emitam e recebam faturas eletronicamente para cumprir as regulamentações fiscais.

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Letônia

A Letônia adotou o sistema de IVA da UE em 2004 para alinhar sua estrutura tributária aos regulamentos europeus.

Link oficial do governo: Valsts ieņēmumu dienests

21.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

5.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Livros, jornais e periódicos podem ter uma taxa de IVA reduzida de 5%

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital isento

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Empresas não residentes devem se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

Quando uma empresa fornece serviços eletrônicos a indivíduos não tributáveis, ela pode optar por se registrar para IVA, OSS ou OSS fora da UE. A duração do registro de IVA na Letônia varia de acordo com o tipo de registro. O registro OSS fora da UE normalmente leva cerca de uma semana, enquanto o registro de IVA pode levar de 3 a 5 semanas. Todos os documentos necessários devem ser traduzidos para letão.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Hospedagem de sites;
Software;
Imagens eletrônicas, texto e acesso a bancos de dados;
Jogos online, incluindo jogos de azar;
Música e filmes para download e streaming;
Ensino à distância.

Penalidades

IVA não declarado: Até 30% do valor do IVA não pago + 0,05% de multa diária por atraso.
Reembolsos de IVA incorretos: Multa de até 30% sobre o valor do reembolso indevidamente aumentado.
Faturas de IVA ilegais: Multa equivalente a 100% do valor do imposto recebido ilegalmente.
Entregas e pagamentos em atraso: 10% do IVA devido + 0,05% de juros diários + multas fixas de até EUR 722.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Mensal & Trimestral

Prazo de declaração

20 de abril, para o primeiro trimestre findo em 31 de março
20 de julho, para o segundo trimestre findo em 30 de junho
20 de outubro, para o terceiro trimestre findo em 30 de setembro
20 de janeiro, para o quarto trimestre findo em 31 de dezembro

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

Os registros das transações concluídas devem ser mantidos para verificar a precisão das declarações e pagamentos de impostos. Esses registros devem ser mantidos por um período de 10 anos.

Guias práticos: IVA de SaaS na Letônia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de maio de 2004, a Letônia exige que fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) na Letônia se registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a provedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, a Letônia aplica um limite de registro de IVA de EUR 10,000 para provedores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

 

  • €50,000 para o mercado interno
  • €10,000 para entidades sediadas na UE.
  • €0 (registro obrigatório na primeira venda, a menos que usando OSS) para empresas não pertencentes à UE que vendem serviços digitais B2C

Passo: 2 Registro Comercial

O State Revenue Service (Valsts ieņēmumu dienests – VID) gerencia o Registro de IVA. Fornecedores não residentes podem se registrar diretamente na Letônia ou usar o esquema EU OSS.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

O número PVN (Pievienotās vērtības nodoklis) é emitido pelo VID e tem o formato LV seguido por 11 dígitos.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

A alíquota padrão é de 21% para SaaS e serviços digitais.

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 21%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Isso se aplica. Para SaaS B2B transfronteiriço, a responsabilidade recai sobre o comprador letão. O vendedor não cobra IVA se um ID de IVA letão válido for fornecido.

Passo: 1 Venda B2C

Aplique 21% de VAT letão, a menos que você seja baseado na UE e esteja abaixo do limite de €10.000 para toda a UE. Recolha através do Balcão Único (OSS) da União ou Não-União para evitar múltiplos registros locais.

 

Passo: 2 Venda B2B

Não aplique VAT. Verifique o ID de VAT do comprador via VIES. Use o Mecanismo de Inversão do Encargo (Reverse Charge); o comprador autoavalia o imposto.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Deve incluir:

  • Nome/Endereço/ID de VAT do Fornecedor
  • Nome/Endereço/ID de VAT do Comprador (para B2B)
  • Número Sequencial Único
  • Data de Emissão; Descrição do Serviço (SaaS)
  • Preço Líquido
  • Alíquota de VAT (21% ou 0% para B2B)
  • Valor Total; e a frase “Inversão de Cobrança” para vendas B2B.

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os impostos são declarados: 

  • Mensal (padrão)
  • Trimestral (se o faturamento anual for inferior a €50.000 e certas condições forem atendidas)

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Os impostos são declarados até o dia 20 do mês seguinte (por exemplo, a declaração de janeiro vence em 20 de fevereiro).

Etapa: 3 Envio

Os impostos são declarados através do Sistema Eletrônico de Declaração VID (EDS). Os pagamentos devem ser feitos para a Conta Unificada de Impostos até o dia 23 do mês.

Passo: 4 Manutenção de Registros

Registros e faturas devem ser guardados por 10 anos para serviços digitais (sob as regras do OSS da UE) ou por 5 anos localmente.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal da Letônia pode ser desafiador. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde for necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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