Alíquota Fiscal por Região Alemanha

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Imposto sobre vendas de SaaS na Alemanha: um guia detalhado para empresas

A Alemanha, conhecida por sua administração tributária rigorosa e eficiente, adotou o sistema de Imposto de Valor Agregado (IVA) da UE em 1968. Compreender e cumprir as complexidades do imposto sobre vendas de SaaS na Alemanha é crucial para empresas que operam no país.

Normalmente, os serviços SaaS estão sujeitos à alíquota padrão de IVA de 19%. No entanto, taxas reduzidas podem ser aplicadas dependendo da natureza específica do serviço. Além disso, certos serviços educacionais fornecidos por instituições reconhecidas estão isentos de IVA.

 

Imagem em Mosaico

Alemanha

A Alemanha adotou o sistema de IVA da UE em 1968, com foco na manutenção de uma administração tributária forte e eficiente.

Link oficial do governo: Escritório Central Tributário Federal

19.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

7.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Não há taxa reduzida para bens ou serviços digitais

Categorias de produtos isentos

Alguns serviços educacionais fornecidos por instituições reconhecidas

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Empresas não residentes devem se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

De acordo com a Seção 18 (4c) da Lei Alemã de IVA (UStG), os empresários devem se registrar antes de realizar transações sob o acordo especial da UE. Inicialmente, um e-commerce deve obter um número BZSt para acessar o Portal BZStOnline para IVA sobre serviços eletrônicos. Para o registro de IVA, a empresa precisa preencher e enviar um formulário de registro de IVA junto com os seguintes documentos comprovativos:

Comprovante de registro de IVA ou inscrição fiscal em seu país de domicílio
Uma cópia do certificado de constituição da empresa
Uma cópia do contrato social da empresa
Se nomear um agente fiscal local ou Representante Fiscal, uma Carta de Autorização ou Procuração

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

E-books, imagens, filmes e vídeos, sejam comprados em plataformas como Shopify ou acessados por meio de serviços como Netflix, se enquadram na categoria tributária conhecida como “Produtos de áudio, visuais ou audiovisuais.” Músicas baixadas e em streaming, como MP3s ou serviços como SoundCloud ou Spotify, também estão incluídas na categoria de áudio.

Esta categoria também abrange software baseado em nuvem e produtos como serviço, incluindo Software como Serviço (SaaS), Plataforma como Serviço (PaaS) e Infraestrutura como Serviço (IaaS). Além disso, abrange sites, serviços de hospedagem de sites, provedores de serviços de Internet, fornecimento de banco de dados, anúncios online, marketing de afiliados, serviços de namoro e outros serviços fornecidos pela Internet ou rede eletrônica que são amplamente automatizados e exigem intervenção humana mínima.

Penalidades

Os registros das transações concluídas devem ser mantidos para verificar a exatidão das declarações fiscais e pagamentos. Esses registros devem estar acessíveis eletronicamente ao Escritório Central Tributário Federal ou à autoridade central relevante de outros Estados Membros da UE mediante solicitação. O período de retenção desses registros é de dez anos.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Mensal & Trimestral

Prazo de declaração

Dia 10 do mês seguinte

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

Os registros das transações concluídas devem ser mantidos para verificar a exatidão das declarações fiscais e pagamentos. Esses registros devem estar acessíveis eletronicamente ao Escritório Central Tributário Federal ou à autoridade central relevante de outros Estados Membros da UE mediante solicitação. O período de retenção desses registros é de dez anos.

Guias Práticos: IVA de SaaS na Alemanha

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2003, a Alemanha exige que fornecedores não-UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais para consumidores (B2C) na Alemanha se registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigatoriedade foi estendida para provedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, a Alemanha aplica um limite de registro de IVA de EUR 10.000 para provedores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não-UE.

Passo: 2 Registro Comercial

Entidades estrangeiras se registram através do Finanzamt (Repartição Fiscal) atribuído ao seu país de origem (por exemplo, Finanzamt Kassel-Hofgeismar para entidades dos EUA). O registro é enviado via portal ELSTER.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

• Steuernummer: Identificação fiscal local para declarações nacionais.
• USt-IdNr (VAT ID): Com o prefixo “DE”, emitido pelo Departamento Central de Impostos Federal (BZSt) para comércio transfronteiriço.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

A alíquota padrão de IVA na Alemanha é de 19% para SaaS e serviços digitais.

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 19%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Aplica-se à maioria das vendas de SaaS B2B. Quando um fornecedor estrangeiro vende para uma empresa alemã, o local da prestação é a Alemanha, mas o comprador é responsável pelo IVA. O vendedor não cobra IVA na fatura se possuir o ID de IVA válido do comprador.

 

  • Categoria de produto elegível para imposto reduzido/isento: Sim. Serviços educacionais aprovados sob §4 Nr.21 UStG isentos de IMPOSTO. O provedor deve receber um certificado oficial de isenção.

Passo: 1 Venda B2C

O vendedor deve cobrar 19% de IVA alemão. Você pode usar o Union OSS (se baseado na UE) ou Non-Union OSS (se não for da UE) para simplificar a cobrança e evitar múltiplos registros locais.

Passo: 2 Venda B2B

O imposto não é cobrado pelo vendedor. O mecanismo de “Reverse Charge” aplica-se conforme o § 13b da UStG (Lei Alemã do IVA). O vendedor deve verificar o número de IVA do comprador através do portal VIES ou BZSt.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Deve ser em formato legível por humanos ou Fatura Eletrônica Estruturada (ZUGFeRD/XRechnung) para B2B. Campos obrigatórios:

• Nome completo/endereço do fornecedor e do comprador.
• ID de IVA do fornecedor (DE…) ou Número Fiscal.
• ID de IVA do comprador (crucial para B2B).
• Número sequencial único da fatura.
• Data de emissão e data do serviço.
• Descrição do SaaS/Serviço.
• Valor líquido, taxa de IVA (19%) e valor do IVA.
• Para B2B: Declaração “Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” (Reverse Charge).

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Geralmente Mensal (declarações preliminares) se o imposto do ano anterior excedeu €7.500. Caso contrário, Trimestral. Uma Declaração Anual de IVA também é obrigatória.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

10º dia do mês seguinte (por exemplo, a declaração de janeiro vence em 10 de fevereiro). Uma prorrogação de um mês (Dauerfristverlängerung) é comum mediante solicitação e pagamento de um depósito de 1/11.

 

Etapa: 3 Envio

Envio eletrônico obrigatório via portal ELSTER. Pagamento via débito direto SEPA ou transferência bancária.

Passo: 4 Manutenção de registros

10 anos para todas as faturas e registros de transação (em conformidade com o GoBD).

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal da Alemanha pode ser desafiador. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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