Alíquota Fiscal por Região Costa Rica

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Entendendo a tributação de SaaS na Costa Rica

A Costa Rica implementou um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 2019, substituindo o imposto sobre vendas anterior. Esta reforma teve como objetivo simplificar a estrutura tributária e melhorar o cumprimento das obrigações fiscais. A alíquota padrão do IVA na Costa Rica é de 13%, que se aplica à maioria dos bens e serviços, incluindo Software como Serviço (SaaS). Não há isenções específicas para bens ou serviços digitais sob as regulamentações de IVA da Costa Rica, o que significa que as vendas de SaaS estão geralmente sujeitas à alíquota padrão de IVA de 13%.

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Costa Rica

A Costa Rica implementou um sistema de IVA em 2019, com o objetivo de simplificar a estrutura tributária e melhorar o cumprimento das obrigações fiscais.

Link oficial do governo: Ministerio de Hacienda

13.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Alguns materiais educacionais podem ser isentos de impostos

Categorias de produtos isentos

A Costa Rica não possui isenções específicas para bens e serviços digitais em suas normas de IVA. Certos serviços educacionais podem receber tratamento diferenciado em outras legislações, mas, em geral, as vendas digitais são tributáveis.

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Antes de iniciar qualquer atividade tributável

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

Empresas estrangeiras que fornecem ou intermediam serviços ou bens digitais são obrigadas a se registrar como contribuintes junto à Administração Tributária da Costa Rica. É obrigatório para essas entidades ingressarem no cadastro de contribuintes da Administração Tributária. Caso qualquer pessoa física ou jurídica deixe de iniciar o processo de registro, a Administração Tributária fará o registro automaticamente.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

A aquisição de conteúdo digital, como downloads de música, e-books, vídeos, aplicativos e jogos, é um aspecto significativo. A entrega de conteúdo por assinatura, incluindo notícias, música e jogos online, também está incluída. A prestação de serviços de software e manutenção, como software antivírus e armazenamento de dados digitais, é essencial. Serviços de e-commerce, serviços de publicidade digital, serviços de streaming (música e vídeo), assinaturas de software e plataformas de educação online são componentes integrantes deste ecossistema digital.

Penalidades

Se a declaração for entregue com atraso, será aplicada uma multa equivalente a 50% do salário mínimo mensal. Adicionalmente, para pagamentos em atraso, é cobrada multa mensal de 1% sobre o valor devido, mas o valor total da multa não poderá ultrapassar 20% do valor total devido.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Mensal

Prazo de declaração

As declarações de IVA devem ser apresentadas e pagas dentro de 15 dias do mês seguinte

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

How-To Guides: Costa Rica SaaS VAT

Passo: 1 Limite

No VAT/GST registration threshold for foreign digital service providers — registration expected upon first taxable activity (i.e., sales of digital services consumed in Costa Rica) (no minimal turnover threshold). Registration is effectively mandatory for SaaS suppliers who wish to collect VAT directly; otherwise tax may be withheld by financial intermediaries on their behalf.

 

Passo: 2 Registro Comercial

Register with Costa Rica’s tax authority (Ministerio de Hacienda – Dirección General de Tributación, DGT). Foreign entities can apply for VAT taxpayer status voluntarily by contacting the tax authority (e.g., via the official registration channels/email).

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

VAT number (“Número de Contribuyente/IVA taxpayer registration”) issued by Ministerio de Hacienda’s DGT upon registration. Foreign providers become registered VAT taxpayers for digital services.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

Standard VAT rate is 13% on taxable supplies including digital services/electronic services.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

To calculate your tax amount, use the following formula: 

 

Tax = Net Price ×  13%

 

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

For cross-border SaaS/B2B, local VAT-registered business customers may account for VAT under domestic reverse charge rules if foreign supplier hasn’t registered; the local recipient accounts for output and input VAT in its VAT return (subject to domestic rules). There is no separate special digital services tax outside general VAT.

Passo: 1 Venda B2C

Foreign SaaS sales to private consumers in Costa Rica are taxable at 13%. If the provider is not registered, VAT is typically withheld and remitted by credit/debit card issuers or financial intermediaries on the supplier’s behalf under Costa Rica’s digital services regime.

Passo: 2 Venda B2B

If the buyer is a VAT-registered business, generally the reverse charge applies when the supplier is non-resident and not registered — the local business self-accounts for VAT; if the supplier is registered, the supplier collects VAT.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Valid tax invoices must include:

  • Supplier name
  • Supplier VAT registration number
  • Sequential invoice number
  • Buyer identification (name, address, VAT ID for B2B) (specific requirements for digital service invoices per DGT e-invoicing rules). Electronic invoice/voucher requirements apply per Costa Rica’s VAT invoice regime.

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Monthly VAT returns.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

VAT return and payment due by the 15th day of the month following the reporting period (next month).

Etapa: 3 Envio

Filed through Costa Rica’s tax portal (Administración Tributaria Virtual – ATV) with payment in CRC or optionally USD; foreign providers may coordinate filings directly or via local representative/contact (though fiscal representative is not required).

Passo: 4 Manutenção de registros

Retain VAT and transaction records for at least 5 years; documentation must be available upon request, and foreign providers may retain records abroad if accessible.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navigating Costa Rica’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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