Alíquota Fiscal por Região Costa Rica

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Entendendo a tributação de SaaS na Costa Rica

A Costa Rica implementou um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 2019, substituindo o imposto sobre vendas anterior. Esta reforma teve como objetivo simplificar a estrutura tributária e melhorar o cumprimento das obrigações fiscais. A alíquota padrão do IVA na Costa Rica é de 13%, que se aplica à maioria dos bens e serviços, incluindo Software como Serviço (SaaS). Não há isenções específicas para bens ou serviços digitais sob as regulamentações de IVA da Costa Rica, o que significa que as vendas de SaaS estão geralmente sujeitas à alíquota padrão de IVA de 13%.

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Costa Rica

A Costa Rica implementou um sistema de IVA em 2019, com o objetivo de simplificar a estrutura tributária e melhorar o cumprimento das obrigações fiscais.

Link oficial do governo: Ministerio de Hacienda

13.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Alguns materiais educacionais podem ser isentos de impostos

Categorias de produtos isentos

A Costa Rica não possui isenções específicas para bens e serviços digitais em suas normas de IVA. Certos serviços educacionais podem receber tratamento diferenciado em outras legislações, mas, em geral, as vendas digitais são tributáveis.

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Antes de iniciar qualquer atividade tributável

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

Empresas estrangeiras que fornecem ou intermediam serviços ou bens digitais são obrigadas a se registrar como contribuintes junto à Administração Tributária da Costa Rica. É obrigatório para essas entidades ingressarem no cadastro de contribuintes da Administração Tributária. Caso qualquer pessoa física ou jurídica deixe de iniciar o processo de registro, a Administração Tributária fará o registro automaticamente.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

A aquisição de conteúdo digital, como downloads de música, e-books, vídeos, aplicativos e jogos, é um aspecto significativo. A entrega de conteúdo por assinatura, incluindo notícias, música e jogos online, também está incluída. A prestação de serviços de software e manutenção, como software antivírus e armazenamento de dados digitais, é essencial. Serviços de e-commerce, serviços de publicidade digital, serviços de streaming (música e vídeo), assinaturas de software e plataformas de educação online são componentes integrantes deste ecossistema digital.

Penalidades

Se a declaração for entregue com atraso, será aplicada uma multa equivalente a 50% do salário mínimo mensal. Adicionalmente, para pagamentos em atraso, é cobrada multa mensal de 1% sobre o valor devido, mas o valor total da multa não poderá ultrapassar 20% do valor total devido.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Mensal

Prazo de declaração

As declarações de IVA devem ser apresentadas e pagas dentro de 15 dias do mês seguinte

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Guias Práticos: SaaS VAT na Costa Rica

Passo: 1 Limite

Não há limite de registro de IVA/GST para provedores estrangeiros de serviços digitais — o registro é esperado na primeira atividade tributável (ou seja, vendas de serviços digitais consumidos na Costa Rica) (sem limite mínimo de faturamento). O registro é efetivamente obrigatório para fornecedores de SaaS que desejam cobrar o IVA diretamente; caso contrário, o imposto poderá ser retido por intermediários financeiros em seu nome.

 

Passo: 2 Registro Comercial

Registre-se junto à autoridade fiscal da Costa Rica (Ministerio de Hacienda – Dirección General de Tributación, DGT). Entidades estrangeiras podem solicitar o status de contribuinte de IVA voluntariamente entrando em contato com a autoridade fiscal (por exemplo, através dos canais de registro oficiais/e-mail).

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Número de IVA (“Número de Contribuyente/IVA taxpayer registration”) emitido pela DGT do Ministerio de Hacienda após o registro. Provedores estrangeiros tornam-se contribuintes de IVA registrados para serviços digitais.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

A taxa padrão de IVA é de 13% sobre fornecimentos tributáveis, incluindo serviços digitais/eletrônicos.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Imposto = Preço Líquido × 13%

 

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Para SaaS/B2B transfronteiriço, clientes empresariais locais registrados para IVA podem contabilizar o IVA sob as regras de autoliquidação doméstica se o fornecedor estrangeiro não estiver registrado; o destinatário local contabiliza o IVA de saída e de entrada em sua declaração de IVA (sujeito às regras domésticas). Não há um imposto especial separado sobre serviços digitais além do IVA geral.

Passo: 1 Venda B2C

Vendas de SaaS estrangeiras a consumidores privados na Costa Rica são tributadas em 13%. Se o provedor não estiver registrado, o IVA é geralmente retido e remetido por emissores de cartão de crédito/débito ou intermediários financeiros em nome do fornecedor sob o regime de serviços digitais da Costa Rica.

Passo: 2 Venda B2B

Se o comprador for uma empresa registada para IVA, geralmente a autoliquidação aplica-se quando o fornecedor é não residente e não registado — a empresa local autodeclara o IVA; se o fornecedor estiver registado, o fornecedor cobra o IVA.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Notas fiscais válidas devem incluir:

  • Nome do fornecedor
  • Número de registro de IVA do fornecedor
  • Número sequencial da fatura
  • Identificação do comprador (nome, endereço, ID de IVA para B2B) (requisitos específicos para faturas de serviços digitais conforme as regras de faturação eletrónica da DGT). Os requisitos de fatura/comprovante eletrónico aplicam-se conforme o regime de faturação de IVA da Costa Rica.

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Declarações mensais de IVA.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Declaração e pagamento do IVA com vencimento até o 15º dia do mês seguinte ao período de apuração (próximo mês).

Etapa: 3 Envio

Apresentado através do portal tributário da Costa Rica (Administración Tributaria Virtual – ATV) com pagamento em CRC ou, opcionalmente, em USD; provedores estrangeiros podem coordenar os envios diretamente ou via representante/contato local (embora um representante fiscal não seja exigido).

Passo: 4 Manutenção de registros

Reter registros de IVA e de transações por pelo menos 5 anos; a documentação deve estar disponível mediante solicitação, e provedores estrangeiros podem reter registros no exterior, se acessíveis.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal da Costa Rica pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, cuidando dessas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal onde necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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