Alíquota Fiscal por Região França

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Entendendo o imposto sobre vendas de SaaS na França: um guia abrangente

Empresas SaaS (Software como Serviço) que operam na França devem navegar por um cenário complexo de regulamentações de impostos sobre vendas. Este guia fornece informações valiosas sobre as complexidades do IVA para SaaS na França, ajudando você a alcançar conformidade perfeita e otimizar sua estratégia tributária.

A França adotou o sistema One-Stop-Shop (OSS) da União Europeia em 2015, simplificando a conformidade com o IVA para serviços digitais. A alíquota padrão do IVA na França é de 20%, aplicável à maioria das ofertas SaaS. No entanto, categorias específicas de produtos ou serviços podem estar sujeitas a uma alíquota reduzida de IVA de 5,5%. Notavelmente, as exportações de bens e os fornecimentos intracomunitários estão isentos de IVA.

Imagem em Mosaico

França

A França (UE) adotou o sistema de IVA da União Europeia para vendas de comércio eletrônico em 2015. A versão mais recente deste One-Stop-Shop (OSS) foi introduzida em julho de 2021.

Link oficial do governo: delegfrance-ocde.org

20.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

5.50%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Restaurantes, construção e serviços domésticos, agricultura e silvicultura e transporte de passageiros

Categorias de produtos isentos

Exportações de bens e fornecimentos intracomunitários

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Dentro de 30 dias a partir da primeira venda tributável no país

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Para registrar sua empresa para IVA na França, você precisará preencher o Formulário nº 3563, disponível em francês e inglês. O registro entrará em vigor no primeiro dia do trimestre seguinte ao envio da sua inscrição.
Geralmente, você será solicitado a fornecer os seguintes documentos:
Uma cópia atualizada do extrato do registro comercial nacional da sua empresa (emitido nos últimos 3 meses).
Uma cópia digitalizada do seu contrato social original, juntamente com uma tradução livre e não juramentada para o francês.
Um documento que comprove os dados bancários da sua empresa no exterior.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

E-books, imagens, filmes, vídeos (comprados ou transmitidos em plataformas como Netflix), músicas baixáveis e em streaming (compradas ou transmitidas em plataformas como Sound Cloud ou Spotify), software baseado em nuvem e produtos como serviço (SaaS, PaaS, IaaS), sites, serviços de hospedagem de sites, provedores de serviços de Internet, anúncios online, marketing de afiliados, leilões online

Penalidades

Entrega em atraso das declarações de IVA:
10% do IVA devido se nenhum lembrete for enviado ou se a declaração for entregue dentro de 30 dias após o primeiro lembrete.
40% do IVA devido se a declaração for entregue mais de 30 dias após o lembrete.
Juros adicionais de 0,2% ao mês de atraso.

Pagamento em atraso de IVA:
5% do IVA devido, mais juros de 0,4% ao mês de atraso.
Para pagamentos atrasados persistentes, penalidades adicionais poderão ser aplicadas.

Registro tardio para IVA:
Geralmente, não há penalidades específicas para registro tardio. No entanto, se você não se registrar quando exigido e declarar ou pagar menos IVA do que o devido, poderá enfrentar penalidades por essas infrações específicas.

Declarações de IVA incorretas ou incompletas:
As penalidades podem variar de 0,2% a 40% do valor do IVA, dependendo da natureza e gravidade do erro.
Erros intencionais ou fraude podem levar a penalidades muito maiores e até mesmo processo criminal.

Falha em manter registros adequados:
Multas podem ser aplicadas por não manter registros adequados de IVA ou por fornecer informações imprecisas às autoridades fiscais.

Não conformidade com o Mecanismo de Cobrança Reversa:
A falha em aplicar o mecanismo de cobrança reversa corretamente em transações B2B pode levar a penalidades de 5% do valor do IVA.

Limite de registro

EUR 10.000 para empresas estabelecidas na UE

Intervalo de declaração

Mensalmente, trimestralmente ou anualmente

Prazo de declaração

Declarantes Mensais: Dia 19 do mês subsequente ao período de reporte.
Declarantes Trimestrais: Dia 19 do segundo mês subsequente ao período de reporte.
Declarantes Anuais: O prazo geralmente é em maio do ano seguinte, mas a data exata pode variar.

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Não obrigatório até 1º de setembro de 2026

Manutenção de registros

Os registros devem ser mantidos por pelo menos 10 anos, incluindo faturas e qualquer documentação relacionada a suprimentos tributáveis.

Guias práticos: IVA SaaS na França

Passo: 1 Determine se você precisa se registrar.

A partir de 1º de julho de 2003, a França exige que fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais para consumidores (B2C) na França se registrem e recolham o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida aos provedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, a França aplica um limite de registro de IVA de EUR 10.000 para os estabelecidos na UE
provedores de serviços digitais. O limite não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

  • Fornecedores não-residentes / de fora da UE – Nenhum limite de registro de IVA para serviços digitais B2C.
  • Fornecedores estabelecidos na UE (serviços digitais B2C transfronteiriços) – Aplica-se um limite de €10.000 em toda a UE.

Passo: 2 Registro Comercial

O registro deve ser feito via Guichet Unique (portal INPI) ou diretamente com o Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE) para entidades de fora da UE. Empresas de fora da UE devem tipicamente nomear um Representante Fiscal.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Emitido como um Número de IVA (Numéro de TVA intracommunautaire) pela DGFiP. Formato: FR + 2 dígitos + 9 dígitos (SIREN).

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

A alíquota de IVA padrão na França é de 20% (Alíquota de IVA padrão para SaaS/Serviços Digitais).

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 20%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Aplica-se a todas as vendas B2B de SaaS transfronteiriças. Se o vendedor estiver fora da França e o comprador for uma empresa francesa registrada no IVA, o vendedor cobra 0% de IVA. O comprador realiza a autoavaliação do IVA na França.

 

  • Categoria de produto elegível para imposto reduzido/isento: Sim: Treinamento vocacional de organizações de treinamento registradas isentas de IMPOSTO. O provedor deve ser um provedor de treinamento registrado.
  • 5,5% sobre livros digitais, incluindo livros baixados e audiolivros.

Passo: 1 Venda B2C

O fornecedor deve cobrar 20% de IVA francês. Para vendedores de fora da UE/da UE, isso é geralmente gerenciado através do Balcão Único de IVA da UE (OSS) para evitar múltiplos registros locais.

Passo: 2 Venda B2B

O IVA não é cobrado pelo vendedor se o comprador fornecer um ID de IVA válido (Inversão de Cobrança). A fatura deve indicar: “TVA due par le preneur”.

Etapa: 3 Determine se você precisa se registrar.

As faturas devem conter:

• Nome/Endereço do Fornecedor e do Comprador
• ID de IVA do Fornecedor & ID de IVA do Comprador (para B2B)
• Número Sequencial da Fatura
• Data de Emissão & Entrega do Serviço
• Descrição do SaaS/Serviço
• Preço Unitário (Excl. Imposto) & Taxa Aplicável
• Valor Total do IVA & Total Incl. Imposto
• Moeda (EUR)

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os impostos devem ser declarados geralmente mensalmente (Formulário CA3). A declaração trimestral é possível se a responsabilidade anual de IVA for inferior a €4.000.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Os impostos devem ser declarados entre o dia 19 e o dia 24 do mês seguinte (a data específica depende da forma jurídica/localização).

Etapa: 3 Envio

Online via o portal profissional impots.gouv.fr (modo EFI). O pagamento deve ser feito via Débito Direto SEPA (B2B)

 

Nota sobre Faturamento Eletrônico (2026): A partir de setembro de 2026, o faturamento eletrônico e relatórios eletrônicos obrigatórios (esquema Y) se aplicam às transações B2B via o Portal Público de Faturamento (PPF).

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros fiscais devem ser mantidos por 10 anos.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA francês e pela representação fiscal pode ser desafiador. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal, quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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