Stawka podatku według regionu Francja

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Zrozumienie podatku od sprzedaży SaaS we Francji: kompleksowy przewodnik

Firmy SaaS (oprogramowanie jako usługa) działające we Francji muszą poruszać się w złożonym krajobrazie przepisów dotyczących podatku od sprzedaży. Ten przewodnik zawiera cenne informacje na temat zawiłości francuskiego VAT od SaaS, pomagając w bezproblemowym osiągnięciu zgodności z przepisami i optymalizacji strategii podatkowej.

Francja przyjęła system Unijnego Punktu Kontaktowego (OSS) w 2015 roku, upraszczając przestrzeganie przepisów dotyczących VAT w przypadku usług cyfrowych. Standardowa stawka VAT we Francji wynosi 20% i ma zastosowanie do większości ofert SaaS. Jednak niektóre kategorie produktów lub usług mogą podlegać obniżonej stawce VAT w wysokości 5,5%. Co ważne, eksport towarów i dostawy wewnątrzwspólnotowe są zwolnione z podatku VAT.

Obraz mozaikowy

Francja

Francja (UE) przyjęła unijny system VAT dla sprzedaży e-commerce w 2015 roku. Najnowszą wersję Unijnego Punktu Kontaktowego (OSS) wprowadzono w lipcu 2021 roku.

Oficjalny link rządowy: delegfrance-ocde.org

20.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

5.50%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Restauracje, budownictwo i prace domowe, rolnictwo i leśnictwo oraz transport pasażerski

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Eksport towarów i dostawy wewnątrzwspólnotowe

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

W ciągu 30 dni od pierwszej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu w kraju

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Aby zarejestrować firmę do VAT we Francji, należy wypełnić formularz nr 3563, dostępny w języku francuskim i angielskim. Rejestracja staje się skuteczna pierwszego dnia kwartału następującego po złożeniu wniosku.
Z reguły wymagane jest dostarczenie następujących dokumentów:
Aktualny odpis z krajowego rejestru handlowego firmy (wydany w ciągu ostatnich 3 miesięcy).
Skan oryginalnego aktu założycielskiego wraz z niepoświadczonym, bezpłatnym tłumaczeniem na język francuski.
Dokument potwierdzający dane rachunku bankowego firmy za granicą.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

E-booki, obrazy, filmy, wideo (zakupione lub strumieniowane z platform takich jak Netflix), muzyka do pobrania i strumieniowania (zakupiona lub strumieniowana z platform takich jak Sound Cloud lub Spotify), oprogramowanie oparte na chmurze i produkty jako usługa (SaaS, PaaS, IaaS), strony internetowe, usługi hostingowe, dostawcy usług internetowych, reklamy internetowe, marketing afiliacyjny, aukcje internetowe

Kary

Opóźnienie w składaniu deklaracji VAT:
10% należnego podatku VAT, jeśli nie zostanie wysłane przypomnienie lub jeśli deklaracja zostanie złożona w ciągu 30 dni od pierwszego przypomnienia.
40% należnego podatku VAT, jeśli deklaracja zostanie złożona po upływie 30 dni od daty przypomnienia.
Dodatkowe odsetki w wysokości 0,2% za każdy miesiąc opóźnienia.

Opóźnienie w zapłacie podatku VAT:
5% należnego podatku VAT plus odsetki w wysokości 0,4% za każdy miesiąc opóźnienia.
W przypadku uporczywych opóźnień w płatnościach mogą zostać naliczone dodatkowe kary.

Opóźnienie w rejestracji VAT:
Zasadniczo nie ma kar za opóźnienie w rejestracji. Jeśli jednak nie zarejestrujesz się w wymaganym terminie i zaniżysz deklarowaną lub wpłaconą kwotę VAT, możesz ponieść kary za te konkretne naruszenia.

Nieprawidłowe lub niekompletne deklaracje VAT:
Kary mogą wynosić od 0,2% do 40% kwoty VAT w zależności od charakteru i wagi błędu.
Celowe błędy lub oszustwa mogą prowadzić do znacznie wyższych kar, a nawet do postępowania karnego.

Brak prowadzenia odpowiedniej dokumentacji:
Kary pieniężne mogą zostać nałożone za nieprowadzenie odpowiedniej dokumentacji VAT lub przekazywanie organom podatkowym nieprawdziwych informacji.

Niezastosowanie się do mechanizmu odwrotnego obciążenia:
Niewłaściwe zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia w transakcjach B2B może prowadzić do kar w wysokości 5% kwoty podatku VAT.

Próg rejestracji

10 000 EUR dla przedsiębiorstw z siedzibą w UE

Częstotliwość składania deklaracji

Miesięcznie, kwartalnie lub rocznie

Termin składania deklaracji

Podatnicy rozliczający się miesięcznie: do 19. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Podatnicy rozliczający się kwartalnie: do 19. dnia drugiego miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Podatnicy rozliczający się rocznie: termin upływa zazwyczaj w maju roku następnego, ale dokładna data może ulec zmianie.

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Nieobowiązkowe do 1 września 2026 r.

Prowadzenie dokumentacji

Ewidencja musi być przechowywana przez co najmniej 10 lat, w tym faktury i wszelka dokumentacja dotycząca dostaw opodatkowanych.

Poradniki: VAT na SaaS we Francji

Krok: 1 Ustal, czy musisz się zarejestrować.

Od 1 lipca 2003 roku Francja wymaga od sprzedawców spoza UE (w tym platform internetowych) świadczących usługi cyfrowe konsumentom (B2C) we Francji rejestrowania się i pobierania VAT, niezależnie od kwoty sprzedaży. Obowiązek ten został rozszerzony na dostawców usług cyfrowych z siedzibą w UE od 1 stycznia 2015 roku.

 

Od 1 stycznia 2019 roku Francja stosuje próg rejestracji VAT w wysokości 10 000 EUR dla podmiotów z siedzibą w UE
świadczących usługi cyfrowe. Próg ten nie dotyczy firm spoza UE.

  • Dostawcy spoza rezydencji / spoza UE – Brak progu rejestracji VAT dla usług cyfrowych B2C.
  • Dostawcy z siedzibą w UE (transgraniczne usługi cyfrowe B2C) – Obowiązuje ogólnounijny próg 10 000 €.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Rejestracja musi odbyć się za pośrednictwem Guichet Unique (portalu INPI) lub bezpośrednio w Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE) dla podmiotów spoza UE. Przedsiębiorstwa spoza UE muszą zazwyczaj wyznaczyć przedstawiciela podatkowego.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Wydawany jako numer VAT (Numéro de TVA intracommunautaire) przez DGFiP. Format: FR + 2 cyfry + 9 cyfr (SIREN).

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Standardowa stawka VAT we Francji wynosi 20% (standardowa stawka VAT dla usług SaaS/cyfrowych).

Krok: 2 Ustal, czy musisz się zarejestrować.

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru:

 

Kwota podatku = Cena netto x 20%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Ma zastosowanie do wszystkich transgranicznych transakcji sprzedaży SaaS B2B. Jeśli sprzedawca znajduje się poza Francją, a nabywca jest francuską firmą zarejestrowaną jako płatnik VAT, sprzedawca nalicza 0% VAT. Nabywca samodzielnie rozlicza VAT we Francji.

 

  • Kategoria produktu kwalifikująca się do obniżonej/zwolnionej stawki podatku: Tak: Szkolenia zawodowe prowadzone przez zarejestrowane organizacje szkoleniowe są zwolnione z VAT. Dostawca musi być zarejestrowanym dostawcą szkoleń.
  • 5,5% na książki cyfrowe, w tym pobierane książki i audiobooki.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Dostawca musi naliczyć 20% francuskiego VAT-u. Dla sprzedawców spoza UE/z UE jest to zazwyczaj zarządzane za pośrednictwem punktu kompleksowej obsługi VAT UE (OSS), aby uniknąć wielokrotnych lokalnych rejestracji.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

VAT nie jest naliczany przez sprzedawcę, jeśli kupujący poda ważny numer VAT (odwrotne obciążenie). Faktura musi zawierać adnotację: „TVA due par le preneur”.

Krok: 3 Ustal, czy musisz się zarejestrować.

Faktury muszą zawierać:

• Nazwa/Adres Dostawcy i Nabywcy
• NIP dostawcy & NIP nabywcy (dla B2B)
• Kolejny Numer Faktury
• Data wystawienia & Data dostawy usługi
• Opis Usługi/SaaS
• Cena jednostkowa (bez VAT) & Obowiązująca stawka
• Całkowita kwota VAT & Całkowita kwota z VAT
• Waluta (EUR)

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Deklaracje podatkowe należy składać zazwyczaj co miesiąc (Formularz CA3). Składanie kwartalne jest możliwe, jeśli roczne zobowiązanie VAT jest niższe niż 4 000 EUR.

Krok: 2 Termin złożenia

Deklaracje podatkowe muszą być składane między 19. a 24. dniem następnego miesiąca (dokładna data zależy od formy prawnej/lokalizacji).

Krok: 3 Złożenie

Online za pośrednictwem profesjonalnego portalu impots.gouv.fr (tryb EFI). Płatność musi być dokonana za pośrednictwem SEPA Direct Debit (B2B)

 

Uwaga dotycząca e-fakturowania (2026): Od września 2026 r. obowiązkowe e-fakturowanie i e-raportowanie (system Y) obowiązują dla transakcji B2B za pośrednictwem Publicznego Portalu Fakturowania (PPF).

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Dokumentacja podatkowa musi być przechowywana przez 10 lat.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Sprostanie procesom rejestracji francuskiego VAT i reprezentacji fiskalnej może być wyzwaniem. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonymi kwestiami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną, tam gdzie jest to wymagane, dzięki czemu Ty możesz skupić się na swoim biznesie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski