Stawka podatku według regionu Islandia

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Islandia: Przegląd VAT dla SaaS: Kompleksowy przewodnik dla firm

Firmy działające w Islandii powinny zapoznać się z krajowym systemem podatku od wartości dodanej (VAT), w szczególności w odniesieniu do ofert oprogramowania jako usługi (SaaS). Przy standardowej stawce VAT wynoszącej 24% i dwumiesięcznej częstotliwości składania deklaracji, zrozumienie tych przepisów ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia zgodności z przepisami i zminimalizowania ryzyka finansowego. Niniejszy przewodnik zawiera szczegółowy przegląd podatku od sprzedaży SaaS w Islandii, obejmujący kluczowe aspekty, takie jak stawki VAT, wymagania dotyczące składania deklaracji, obowiązki w zakresie prowadzenia dokumentacji i najlepsze praktyki w zakresie zarządzania zgodnością.

Obraz mozaikowy

Islandia

Islandia przyjęła system VAT w 1988 roku, aby zmodernizować administrację podatkową i zwiększyć zgodność z przepisami.

Oficjalny link rządowy: Ríkisskattstjóri

24.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

11.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

E-booki

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

W Islandii nie ma żadnych szczególnych zwolnień dla towarów i usług cyfrowych.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Po przekroczeniu progu

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Nie

Procedura rejestracji

Jeżeli zagraniczna firma sprzedaje usługi opodatkowane w Islandii, nie mając tam stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, musi ustanowić przedstawiciela podatkowego z siedzibą w Islandii. Przedstawiciel ten jest odpowiedzialny za powiadamianie Dyrekcji ds. Dochodów Wewnętrznych (RSK) o działaniach firmy, pobieranie podatku VAT od usług opodatkowanych i odprowadzanie go do Skarbu Państwa. Zarówno zagraniczna firma, jak i jej przedstawiciel ponoszą odpowiedzialność za pobór i zapłatę podatku VAT. Płatności od islandzkich klientów mogą być dokonywane bezpośrednio na rzecz zagranicznego przedsiębiorstwa i nie muszą przechodzić przez przedstawiciela.

Jednakże rejestracja nie jest wymagana, jeżeli nabywca jest zarejestrowany na podstawie art. 5 ustawy o VAT i może odliczyć podatek VAT od usług świadczonych drogą elektroniczną jako część swojego podatku naliczonego (B2B).

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Usługi online, takie jak dostarczanie i aktualizacja zdigitalizowanych produktów, w tym oprogramowania. Obejmuje to usługi, które wspierają obecność firmy lub osoby prywatnej w Internecie, takie jak hosting stron internetowych, oraz zautomatyzowane usługi generowane w odpowiedzi na dane wejściowe użytkownika. Obejmuje to również prawo do sprzedaży towarów lub usług na internetowych platformach handlowych, pakiety usług internetowych (ISP), które oferują więcej niż tylko dostęp do Internetu, oraz różne internetowe usługi utrzymania, takie jak zdalna administracja systemami i przechowywanie danych.

Ponadto obejmuje to dostęp do oprogramowania lub jego pobieranie, aktualizacje, sterowniki, motywy pulpitu, obrazy, wygaszacze ekranu oraz treści cyfrowe, takie jak książki i publikacje. Obejmuje to również subskrypcje gazet internetowych, czasopism, blogów i statystyk stron internetowych, a także wiadomości online, informacje o ruchu drogowym, prognozy pogody i dane finansowe w czasie rzeczywistym. Na liście wymieniono również powierzchnię reklamową, wyszukiwarki, muzykę, dzwonki, filmy, gry i zautomatyzowane gry online. Na koniec obejmuje to zautomatyzowane nauczanie na odległość, wirtualne klasy i zeszyty ćwiczeń online, które są oceniane automatycznie bez interwencji człowieka.

Kary

Opóźnienia w zapłacie VAT powodują naliczenie odsetek za zwłokę w wysokości 1% za każdy dzień opóźnienia, do maksymalnie 10%, bez określenia minimalnej kary. Organy podatkowe mogą odstąpić od naliczania kary, jeżeli firma przedstawi wystarczające uzasadnienie.

Jeżeli VAT nie zostanie zapłacony w ciągu miesiąca od terminu płatności, zostanie naliczona dodatkowa kara w postaci odsetek za zwłokę, określonych przez Bank Centralny Islandii (Seðlabanki Íslands).

Ponadto, w przypadku złożenia deklaracji VAT zamiast szacunku, zostanie naliczona dodatkowa opłata w wysokości 5 000 ISK.

Próg rejestracji

ISK 2 miliony USD 14.500

Częstotliwość składania deklaracji

Co dwa miesiące

Termin składania deklaracji

Termin składania deklaracji i dokonywania płatności upływa po upływie miesiąca i pięciu dni od zakończenia dwumiesięcznego okresu.

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

Przedstawiciel ma obowiązek prowadzenia kompleksowej ewidencji VAT dla transakcji zagranicznej firmy na Islandii, obejmującej zarówno zakupy, jak i sprzedaż. Ewidencja ta, wraz z dokumentami sprzedaży i dowodami księgowymi, musi być przechowywana na Islandii przez co najmniej siedem lat od zakończenia danego roku podatkowego.

Poradniki: VAT na SaaS w Islandii

Krok: 1 Próg

Od 1 stycznia 2011 roku Islandia wymaga od dostawców usług cyfrowych spoza kraju, świadczących usługi konsumentom (B2C)
na Islandii, aby rejestrowali się i pobierali VAT, jeśli ich sprzedaż przekroczy 1 milion ISK w okresie 12 miesięcy.
Od 1 stycznia 2017 roku Islandia podniosła próg rejestracji VAT z 1 miliona ISK do 2 ISK
milion.

 

Rejestracja jest obowiązkowa po przekroczeniu limitu 2 000 000 ISK w dowolnym okresie 12 miesięcy.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Zagraniczni dostawcy SaaS mogą skorzystać z uproszczonej rejestracji VOES (VAT od Usług Elektronicznych), jeśli nie posiadają stałej siedziby w Islandii. Jeśli istnieje fizyczna obecność, wymagana jest standardowa rejestracja VAT za pośrednictwem lokalnego przedstawiciela.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Numer VSK (numer VAT) jest wydawany przez Skatturinn (Islandzki Urząd Skarbowy i Celny).

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Standardowa stawka 24% ma zastosowanie do większości usług SaaS i cyfrowych.

Krok: 2 Wzór na VAT

Oblicz kwotę podatku, stosując wzór:

 

Kwota podatku = Cena netto x 24%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Obowiązuje odwrotne obciążenie (B2B). W przypadku sprzedaży islandzkiemu przedsiębiorstwu zarejestrowanemu jako podatnik VAT, dostawca nie nalicza VAT. Nabywca rozlicza podatek we własnej deklaracji.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Sprzedawca musi naliczyć 24% VAT w momencie sprzedaży, w oparciu o lokalizację klienta (adres IP, adres rozliczeniowy lub kraj banku).

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Zastosuj zerową stawkę VAT na fakturze. Musisz zweryfikować islandzki numer VAT nabywcy, aby potwierdzić, że jest on podatnikiem. Na fakturze umieść adnotację “Odwrotne obciążenie”.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Faktury muszą zawierać:

• Pełne imię i nazwisko/nazwa oraz adres dostawcy i nabywcy.
• Numer VSK dostawcy.
• Kolejny numer faktury.
• Data wystawienia.
• Opis usługi.
• Całkowita kwota, stawka VAT i kwota VAT w ISK (lub kurs wymiany, jeśli w walucie obcej).

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Okres rozliczeniowy jest dwumiesięczny (co dwa miesiące) dla większości podmiotów zarejestrowanych jako VOES/Standard.

Krok: 2 Termin złożenia

Termin składania deklaracji zazwyczaj upływa 5. dnia drugiego miesiąca następującego po danym okresie (np. za styczeń-luty termin upływa 5 kwietnia).

Krok: 3 Złożenie

Podatki należy składać elektronicznie za pośrednictwem portalu internetowego Skatturinn (RSK). Płatności są zazwyczaj dokonywane przelewem bankowym do Central Bank of Iceland.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Wymagane jest prowadzenie dokumentacji przez minimum 7 lat dla wszystkich dokumentów księgowych i faktur.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Poruszanie się po procesie rejestracji VAT w Islandii i reprezentacji fiskalnej może być trudne. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonościami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną w razie potrzeby, dzięki czemu możesz skupić się na swojej działalności.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację. 

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski