Stawka podatku według regionu Puerto Rico

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Portoryko stosuje ujednolicony system podatku od sprzedaży i użytkowania (IVU) o łącznej standardowej stawce 11,5%, która składa się z 10,5% podatku stanowego i 1% składnika miejskiego. Zgodnie z rozszerzonymi przepisami podatkowymi, towary fizyczne i cyfrowe – w tym oprogramowanie jako usługa (SaaS), streaming cyfrowy i subskrypcje chmurowe – podlegają w pełni opodatkowaniu, gdy sprzedawca nierezydent ustanowi łączność ekonomiczną poprzez przekroczenie 100 000 USD rocznych przychodów brutto lub 200 oddzielnych transakcji. Wszystkie obowiązki w zakresie zgodności są ściśle cyfrowe, wymagając od zarejestrowanych sprzedawców składania miesięcznych deklaracji IVU za pośrednictwem portalu internetowego SURI do 20. dnia następnego miesiąca.

Obraz mozaikowy

Puerto Rico

Portoryko nakłada podatek od sprzedaży i użytkowania (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), administrowany przez Departamento de Hacienda. IVU ma dwie składowe — podatek od sprzedaży (płacony przez nabywców) i podatek od użytkowania. 

Oficjalny link rządowy: Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

4.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Usługi B2B i usługi profesjonalne

Podatek obowiązuje dla

B2B i B2C

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Nie

Wymagana walidacja numeru NIP

Akceptowane certyfikaty odsprzedaży i zwolnienia

Kiedy należy się zarejestrować

Po osiągnięciu 100 000 USD rocznej sprzedaży brutto lub 200 oddzielnych transakcji

Możliwa rejestracja online

Tak 

Wymagany lokalny przedstawiciel

Nieobowiązkowe

Procedura rejestracji

Zarejestruj się jako sprzedawca za pośrednictwem portalu internetowego SURI; uzyskaj Certyfikat Rejestracji Sprzedawcy

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Produkty i usługi cyfrowe

Kary

Opóźnione złożenie deklaracji: 10% miesięcznie (maks. 25%);

niezapłacenie: 5% miesięcznie (maks. 25%);

odsetki 10% rocznie

Próg rejestracji

100 000 USD przychodu brutto LUB 200 oddzielnych transakcji rocznie

Częstotliwość składania deklaracji

Miesięcznie

Termin składania deklaracji

20. dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

6 lat 

Poradniki: Puerto Rico SaaS VAT

Krok: 1 Próg

8 grudnia 2020 roku Departament Skarbu Portoryko opublikował nowe regulacje dotyczące podatku od sprzedaży, wdrażające ustawę nakładającą na operatorów platform handlowych obowiązek pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży.

 

W kwietniu 2020 roku Portoryko uchwaliło ustawę nr 40-2020, która nałożyła wymogi dotyczące poboru podatku od sprzedaży i użytkowania na facilitatorów rynku, którzy ułatwiają sprzedaż klientom w Portoryko. Zgodnie z przepisami, facilitatorzy rynku są uznawani za płatników w przypadku „sprzedaży wysyłkowej” dla mieszkańców Portoryko.

 

Termin „sprzedaż wysyłkowa” definiuje się jako obejmujący sprzedaż rzeczy ruchomych materialnych, określonych produktów cyfrowych lub wymienionych usług podlegających opodatkowaniu. „Określone produkty cyfrowe” oznaczają elektronicznie przesyłane cyfrowe dzieła audiowizualne, cyfrowe dzieła audio lub inne produkty cyfrowe, z zastrzeżeniem, że kod cyfrowy, który przyznaje nabywcy cyfrowemu prawo do uzyskania produktu, będzie traktowany jako sprzedaż produktu. „Inne produkty cyfrowe” obejmują kartki okolicznościowe, obrazy, gry wideo lub elektroniczne bądź rozrywkę, członkostwa grupowe w celu uzyskania wyłącznych danych elektronicznych lub audiowizualnych, oraz każdy inny produkt, który można uznać za produkt cyfrowy.

 

Operatorzy platformy handlowej bez fizycznej siedziby w Portoryko, ale dokonujący sprzedaży wysyłkowej przekraczającej 100 000 USD lub co najmniej 200 transakcji w ich roku obrotowym lub rocznym okresie rozliczeniowym, zostaną uznani za posiadających więź ekonomiczną z Portoryko.

 

Wymogi dotyczące poboru podatków od ułatwiaczy rynkowych zgodnie z Ustawą 40-2020 weszły w życie z mocą wsteczną od 1 stycznia 2020 roku, a ułatwiacze rynkowi posiadający nexus będą podlegać karom, jeśli nie zarejestrują się jako sprzedawcy w Departamencie. Przepisy precyzują jednak, że PRTD nie nałoży kar na ułatwiaczy rynkowych, jeśli zarejestrują się najpóźniej do 31 grudnia 2020 roku.

 

Próg wynosi 100 000 USD sprzedaży brutto LUB 200 oddzielnych transakcji w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.

 

Rejestracja jest obowiązkowa dla sprzedawców zdalnych spełniających ten próg powiązania ekonomicznego.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Zarejestruj się online za pośrednictwem SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). Musisz zarejestrować się jako “Merchant”, aby uzyskać certyfikat uprawniający do pobierania podatku.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Po rejestracji firmy otrzymają:

 

  • Numer rejestracyjny “Merchant” (identyfikator podatku od sprzedaży dla celów IVU).
  • Format: 7-cyfrowy numer zazwyczaj wyświetlany na certyfikacie.

Krok: 1 Stawka standardowa

Standardowy VAT (IVA) w Portoryko wynosi 11.5% (standardowa stawka IVU).

 

Podział: 10.5% stanowy + 1% miejski.

Krok: 2 Wzór stawki

Aby obliczyć kwoty podatku, użyj następującego wzoru:

 

Kwota podatku = Cena netto x 11.5 %

 

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Nie ma tradycyjnego odwrotnego obciążenia.

 

Portoryko traktuje SaaS jako “mienie ruchome materialne” (TPP).

 

Zagraniczni sprzedawcy posiadający nexus muszą naliczać podatek w wysokości 11.5%, chyba że kupujący przedstawi ważny certyfikat zwolnienia (np. certyfikat odsprzedawcy).

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Naliczaj 11.5% IVU (podatek od sprzedaży & użytkowania) od towarów cyfrowych i SaaS sprzedawanych konsumentom z Portoryko.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

• Zasada standardowa: Nalicz 11,5% IVU. (SaaS jest często klasyfikowane jako TPP, a nie „usługa„, dlatego specjalna stawka 4% dla usług B2B rzadko ma zastosowanie do standardowego SaaS).

• Zwolnienie: Nie naliczaj podatku TYLKO wtedy, gdy kupujący przedstawi ważne zaświadczenie o zwolnieniu (np. w przypadku odsprzedaży lub produkcji). Przechowuj to zaświadczenie w dokumentacji.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Faktury zazwyczaj muszą zawierać:

 

• Nazwa dostawcy & Numer rejestracyjny sprzedawcy
• Data sprzedaży
• Opis przedmiotów
• Cena sprzedaży
• Wyraźna kwota podatku (Wyszczególnione oddzielnie jako IVU State 10.5% i IVU Municipal 1%)

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Zeznania podatkowe należy składać miesięcznie.

Krok: 2 Termin złożenia

Termin złożenia deklaracji upływa 20. dnia miesiąca następującego po okresie transakcyjnym (np. deklaracja za styczeń musi być złożona do 20 lutego).

Krok: 3 Złożenie

Złóż miesięczną deklarację podatku od sprzedaży i użytkowania (Formularz SC 2915) elektronicznie za pośrednictwem SURI.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Dokumentacja musi być przechowywana przez 6 lat.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Zrozumienie rejestracji VAT i reprezentacji fiskalnej w Portoryko może być zniechęcające. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonościami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną w razie potrzeby, abyś mógł skupić się na swoim biznesie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski