Stawka podatku według regionu Luksemburg

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Poradnik po podatku od sprzedaży SaaS w Luksemburgu: Kompleksowy przewodnik

Luksemburg, będący centralnym ośrodkiem biznesowym w Europie, przyjął system VAT UE w 1970 roku, usprawniając swój system podatkowy i zwiększając jego zgodność z przepisami. Zrozumienie zawiłości podatku od sprzedaży SaaS na tym dynamicznym rynku ma kluczowe znaczenie dla firm działających w jego granicach. Ten przewodnik zagłębia się w istotne aspekty podatku VAT od SaaS w Luksemburgu, dając firmom wiedzę niezbędną do skutecznego poruszania się w tym obszarze regulacyjnym.

Standardowa stawka VAT mająca zastosowanie do SaaS i innych usług cyfrowych w Luksemburgu wynosi obecnie 17,0%. Jednakże obniżona stawka 3,0% ma zastosowanie do określonych kategorii, takich jak działania e-learningowe świadczone przez autoryzowane instytucje edukacyjne. Firmy muszą skrupulatnie przechowywać odpowiednie dokumenty, takie jak faktury i rachunki, przez co najmniej 10 lat, aby spełnić wymogi dotyczące przechowywania dokumentacji. Dodatkowo, wdrożenie e-fakturowania jest nie tylko zalecane, ale także jest zgodne z zobowiązaniem Luksemburga do cyfryzacji.

Obraz mozaikowy

Luksemburg

Luksemburg przyjął system VAT UE w 1970 roku, aby ulepszyć swój system podatkowy i poprawić jego zgodność z przepisami.

Oficjalny link rządowy: Administration des contributions directes

17.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

3.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

E-booki, cyfrowe gazety i czasopisma mają obniżoną stawkę

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Działania e-learningowe świadczone przez autoryzowane szkoły, uniwersytety lub uczelnie są zwolnione z podatku VAT

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Firmy niemające siedziby w Chorwacji muszą zarejestrować się, gdy tylko rozpoczną dostarczanie towarów lub świadczenie usług

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Nieobowiązkowe

Procedura rejestracji

Podmioty podlegające opodatkowaniu, które wybrały Luksemburg jako swoje państwo członkowskie identyfikacji, są zobowiązane do złożenia wniosku o rejestrację za pośrednictwem luksemburskiego portalu Mini-One-Stop Shop.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

E-booki, obrazy, filmy i wideo, niezależnie od tego, czy są kupowane na platformach takich jak Shopify, czy dostępne za pośrednictwem usług, są coraz częściej określane jako „produkty audio, wizualne lub audiowizualne”.
Muzyka do pobrania i strumieniowa, niezależnie od tego, czy kupujesz plik MP3, czy korzystasz z serwisów muzycznych.
Oprogramowanie oparte na chmurze i produkty w modelu as-a-Service, w tym SaaS, PaaS i IaaS.
Witryny internetowe, usługi hostingowe i dostawcy usług internetowych.
Reklamy internetowe i marketing afiliacyjny.

Kary

W Luksemburgu kary za naruszenia przepisów dotyczących VAT mają na celu zapewnienie przestrzegania przepisów podatkowych i mogą obecować grzywny w wysokości od 250 EUR do 10 000 EUR za różne naruszenia, takie jak nieprawidłowe stosowanie systemów VAT lub niezłożenie deklaracji. W przypadku uchylania się od płacenia podatków kary mogą wzrosnąć do 10–50% ukrytej kwoty VAT, a opóźnienia w płatnościach wiążą się z karą w wysokości 10% rocznie od zaległej kwoty. Ponadto przedsiębiorstwa mogą podlegać karom dziennym w wysokości do 25 000 EUR za nieprzedставление niezbędnej dokumentacji podczas audytów. W przypadku oszustw podatkowych o charakterze kwalifikowanym kary mogą obejmować karę pozbawienia wolności od jednego miesiąca do pięciu lat, grzywny w wysokości od 25 000 EUR do dziesięciokrotności kwoty VAT, o której mowa, oraz ograniczenia praw obywatelskich na okres od pięciu do dziesięciu lat. Dlatego też zrozumienie i przestrzeganie luksemburskich przepisów dotyczących VAT ma zasadnicze znaczenie dla przedsiębiorstw, aby uniknąć poważnych konsekwencji finansowych.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Miesięcznie/ Kwartalnie/ Rocznie 

Termin składania deklaracji

15. dzień miesiąca następującego po danym okresie

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

Odpowiednie dokumenty należy przechowywać przez co najmniej 10 lat

Przewodniki: VAT dla SaaS w Luksemburgu

Krok: 1 Próg

Z dniem 1 lipca 2003 roku Luksemburg wymaga od sprzedawców spoza UE (w tym platform internetowych) świadczących usługi cyfrowe konsumentom (B2C) w Luksemburgu rejestrowania się i pobierania podatku VAT, niezależnie od kwoty sprzedaży. Obowiązek ten został rozszerzony na dostawców usług cyfrowych z siedzibą w UE z dniem 1 stycznia 2015 roku.

 

Z dniem 1 stycznia 2019 roku Luksemburg wprowadził próg rejestracji VAT w wysokości 10 000 EUR dla dostawców usług cyfrowych z siedzibą w UE. Próg ten nie dotyczy przedsiębiorstw spoza UE.

  • Podmioty z siedzibą w Luksemburgu – próg 50 000 € dotyczy podatników (MŚP) z siedzibą w Luksemburgu do celów krajowej rejestracji VAT
  • Dostawcy z siedzibą w UE (transgraniczne usługi cyfrowe B2C) – Obowiązuje ich ogólnounijny próg 10 000 € (łącznie transgraniczne usługi TBE B2C).
  • Dostawcy spoza UE / nierezydenci – Brak progu (0 €) dla usług cyfrowych B2C. Rejestracja jest wymagana od pierwszej opodatkowanej dostawy, chyba że korzystają z systemu Non-Union OSS.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Zarządzane przez Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED). Podmioty zagraniczne mogą rejestrować się bezpośrednio lub za pośrednictwem przedstawiciela podatkowego.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Numer identyfikacji VAT (poprzedzony prefiksem LU, po którym następuje 8 cyfr) oraz 13-cyfrowy krajowy numer identyfikacyjny (matricule).

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

W Luksemburgu standardowa stawka VAT wynosi 17% (VAT standardowy).

Krok: 2 Wzór na VAT

Aby obliczyć kwoty podatku, użyj następującego wzoru: 

 

Kwota podatku = Cena netto x 17%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Dotyczy transgranicznych usług SaaS B2B. Luksemburski nabywca jest odpowiedzialny za samoobliczenie podatku VAT; sprzedawca nie nalicza VAT na fakturze, jeśli podany jest ważny numer identyfikacyjny VAT.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Nalicz stawkę VAT obowiązującą w kraju zamieszkania klienta. Jeśli klient znajduje się w Luksemburgu, nalicz 17%.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Nie naliczaj podatku VAT (stawka 0%). Zastosuj mechanizm odwrotnego obciążenia. Musisz zweryfikować numer identyfikacyjny VAT klienta za pośrednictwem systemu VIES.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Faktury powinny zawierać: 

  • Data wystawienia.
  • Kolejny numer faktury.
  • Numer identyfikacyjny VAT sprzedawcy (LU…).
  • Numer identyfikacyjny VAT nabywcy (dla B2B).
  • Pełne nazwy/adresy obu stron.
  • Opis/charakter usługi SaaS.
  • Kwota netto, stawka VAT oraz kwota VAT (w EUR).
  • Uwaga: “Odwrócone obciążenie” (dla B2B)

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Podatki należy składać: 

 

  • Miesięcznie (obrót >€620k)
  • Kwartalnie (€112k–€620k)
  • Rocznie (<€112k).

Krok: 2 Termin złożenia

Podatki należy składać: 

  • Deklaracje okresowe: 15. dzień miesiąca następującego po okresie.
  • Roczne zestawienie rekapitulacyjne: 1. maja.

Krok: 3 Złożenie

Podatki należy składać elektronicznie za pośrednictwem portalu eTVA lub platformy eCDF. Płatności muszą zawierać 13-cyfrowy matricule.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Wszystkie faktury i zapisy cyfrowe powinny być przechowywane przez minimum 10 lat (minimum). 

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Poruszanie się po rejestracji VAT i reprezentacji fiskalnej w Luksemburgu może być skomplikowane. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonymi kwestiami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną tam, gdzie jest to potrzebne, abyś mógł skupić się na swojej firmie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski