Steuersatz nach Region Luxemburg

Region auswählen

Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Die SaaS-Verkaufssteuerlandschaft in Luxemburg meistern: Ein umfassender Leitfaden

Luxemburg, ein zentraler Knotenpunkt für europäische Unternehmen, übernahm 1970 das EU-Mehrwertsteuersystem, das seinen Steuerrahmen vereinfachte und die Compliance stärkte. Die Feinheiten der SaaS-Verkaufssteuer in diesem dynamischen Markt zu verstehen, ist für Unternehmen, die innerhalb seiner Grenzen tätig sind, von entscheidender Bedeutung. Dieser Leitfaden befasst sich mit den wesentlichen Aspekten der SaaS-Mehrwertsteuer in Luxemburg und vermittelt Unternehmen das Wissen, um sich in dieser regulatorischen Landschaft effektiv zurechtzufinden.

Der reguläre Mehrwertsteuersatz für SaaS und andere digitale Dienstleistungen in Luxemburg beträgt derzeit 17,0 %. Ein ermäßigter Satz von 3,0 % gilt jedoch für spezifische Kategorien wie E-Learning-Aktivitäten, die von autorisierten Bildungseinrichtungen angeboten werden. Unternehmen müssen relevante Dokumente, wie Rechnungen und Quittungen, mindestens 10 Jahre lang sorgfältig aufbewahren, um den Aufbewahrungspflichten nachzukommen. Darüber hinaus ist die Einführung der E-Rechnungsstellung nicht nur empfehlenswert, sondern steht auch im Einklang mit Luxemburgs Engagement für die Digitalisierung.

Mosaikbild

Luxemburg

Luxemburg führte 1970 das EU-Mehrwertsteuersystem ein, um seinen Steuerrahmen zu verbessern und die Einhaltung der Vorschriften zu fördern.

Offizieller Link der Regierung: Administration des contributions directes

17.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

3.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

E-Books, digitale Zeitungen und Zeitschriften haben einen ermäßigten Satz

Steuerbefreite Produktkategorien

E-Learning-Aktivitäten, die von autorisierten Schulen, Universitäten oder Hochschulen angeboten werden, sind von der Mehrwertsteuer befreit

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Unternehmen mit Sitz im Ausland müssen sich registrieren, sobald Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

Nicht obligatorisch

Registrierungsverfahren

Steuerpflichtige, die Luxemburg als ihren Mitgliedstaat der Identifizierung wählen, müssen einen Registrierungsantrag über das luxemburgische Mini-One-Stop-Shop-Portal stellen.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Elektronische Bücher, Bilder, Filme und Videos, unabhängig davon, ob sie über Plattformen wie Shopify erworben oder über Dienste abgerufen werden, werden zunehmend als „Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte“ bezeichnet.
Herunterladbare und Streaming-Musik, unabhängig davon, ob Sie eine MP3 kaufen oder Musikdienste nutzen.
Cloud-basierte Software und As-a-Service-Produkte, einschließlich SaaS, PaaS und IaaS.
Websites, Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter.
Online-Werbung und Affiliate-Marketing.

Strafen

In Luxemburg dienen Mehrwertsteuerstrafen dazu, die Einhaltung der Steuervorschriften sicherzustellen, und können Geldstrafen in Höhe von 250 EUR bis 10.000 EUR für verschiedene Verstöße umfassen, z. B. falsche Anwendung von Mehrwertsteuersystemen oder Nichteinreichung von Steuererklärungen. In Fällen von Steuerhinterziehung können die Strafen auf 10 % bis 50 % des hinterzogenen Mehrwertsteuerbetrags steigen, wobei bei verspäteten Zahlungen eine Strafe von 10 % pro Jahr auf den ausstehenden Betrag anfällt. Darüber hinaus können Unternehmen mit täglichen Strafen von bis zu 25.000 EUR rechnen, wenn sie bei Betriebsprüfungen die erforderlichen Unterlagen nicht vorlegen. Bei schwerer Steuerhinterziehung können strafrechtliche Sanktionen eine Freiheitsstrafe von einem Monat bis zu fünf Jahren, Geldstrafen zwischen 25.000 EUR und dem Zehnfachen des betreffenden Mehrwertsteuerbetrags sowie die Einschränkung der Bürgerrechte für fünf bis zehn Jahre umfassen. Daher ist das Verständnis und die Einhaltung der luxemburgischen Mehrwertsteuervorschriften für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, um erhebliche finanzielle Auswirkungen zu vermeiden.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Monatlich/ Vierteljährlich/ Jährlich 

Abgabetermin

15. Tag des auf den Zeitraum folgenden Monats

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Relevante Dokumente müssen mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden

Anleitungen: Luxemburg SaaS-Umsatzsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Juli 2003 verlangt Luxemburg von Nicht-EU-Anbietern (einschließlich Online-Plattformen) digitaler Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in Luxemburg, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese zu erheben, unabhängig vom Umsatzbetrag. Die Verpflichtung wurde mit Wirkung vom 1. Januar 2015 auf in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen ausgeweitet.

 

Ab dem 1. Januar 2019 wendet Luxemburg eine Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle von 10.000 EUR für in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen an. Diese Schwelle gilt nicht für Nicht-EU-Unternehmen.

  • In Luxemburg ansässige Unternehmen – Der Schwellenwert von 50.000 € gilt für in Luxemburg ansässige Steuerpflichtige (KMU) für die nationale Mehrwertsteuerregistrierung.
  • In der EU ansässige Anbieter (grenzüberschreitende B2C-Dienstleistungen) – Unterliegen dem EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € (kombinierte grenzüberschreitende B2C TBE-Dienstleistungen).
  • Nicht-EU / nicht ansässige Anbieter – Kein Schwellenwert (0 €) für B2C-Dienstleistungen. Eine Registrierung ist ab der ersten steuerpflichtigen Leistung erforderlich, es sei denn, der Nicht-EU-OSS wird genutzt.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Verwaltet von der Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED). Ausländische Unternehmen können sich direkt oder über einen Steuervertreter registrieren.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (mit LU, gefolgt von 8 Ziffern) und eine 13-stellige nationale Identifikationsnummer (Matrikel).

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

In Luxemburg beträgt der normale Mehrwertsteuersatz 17 % (Standard-Mehrwertsteuer).

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Um Ihre Steuerbeträge zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel: 

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 17%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Dies gilt für grenzüberschreitende B2B SaaS. Der luxemburgische Käufer ist für die Eigenveranlagung der Umsatzsteuer verantwortlich; der Verkäufer erhebt keine Umsatzsteuer auf der Rechnung, wenn eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben wird.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Berechnen Sie den Umsatzsteuersatz des Wohnsitzlandes des Kunden. Befindet sich der Kunde in Luxemburg, berechnen Sie 17 %.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Berechnen Sie keine Umsatzsteuer (0 % Steuersatz). Wenden Sie das Reverse-Charge-Verfahren an. Sie müssen die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden über das VIES-System überprüfen.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Rechnungen sollten Folgendes enthalten: 

  • Ausstellungsdatum.
  • Fortlaufende Rechnungsnummer.
  • Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers (LU…).
  • Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers (für B2B).
  • Vollständige Namen/Adressen beider Parteien.
  • Beschreibung/Art der SaaS-Dienstleistung.
  • Nettobetrag, Mehrwertsteuersatz und Mehrwertsteuerbetrag (in EUR).
  • Hinweis: “Reverse Charge” (für B2B)

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuern sollten eingereicht werden: 

 

  • Monatlich (Umsatz >€620k)
  • Quartalsweise (€112k–€620k)
  • Jährlich (<€112k).

Schritt: 2 Abgabefrist

Steuern sollten eingereicht werden: 

  • Periodische Steuererklärungen: 15. Tag des Monats, der auf den Zeitraum folgt.
  • Jährliche Zusammenfassende Meldung: 1. Mai.

Schritt: 3 Einreichung

Steuern sollten elektronisch über das eTVA-Portal oder die eCDF-Plattform eingereicht werden. Zahlungen müssen die 13-stellige Matrikelnummer enthalten.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Alle Rechnungen und digitalen Aufzeichnungen sollten für mindestens 10 Jahre (mindestens) aufbewahrt werden. 

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch Luxemburgs Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung kann entmutigend sein. PayPro Global agiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung bei Bedarf, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

Überfordert von der SaaS-Umsatzsteuerkonformität?

Unser Team von SaaS-Steuerexperten hilft Ihnen gerne weiter. Kontaktieren Sie uns noch heute für eine kostenlose Beratung.

Mit einem Experten sprechen
Mosaikbild
de_DEDeutsch
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 de_DEDeutsch