Steuersatz nach Region Japan

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Umsatzsteuer für SaaS in Japan: Ein umfassender Leitfaden für Unternehmen

Die japanische Verbrauchsteuer, die 1989 eingeführt wurde, gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Software as a Service (SaaS). Die Komplexität dieser Steuer zu verstehen und einzuhalten, ist für SaaS-Unternehmen, die in Japan tätig sind, von entscheidender Bedeutung. Dieser Leitfaden bietet einen umfassenden Überblick über die Umsatzsteuer für SaaS in Japan und deckt wichtige Aspekte wie Steuersätze, Compliance-Anforderungen und praktische Ratschläge ab.

Der Standardsatz der Mehrwertsteuer in Japan beträgt 10 %. Dies gilt für die meisten SaaS-Angebote. Es gibt keinen ermäßigten Mehrwertsteuersatz für digitale Dienstleistungen. Darüber hinaus sind in Japan keine digitalen Güter oder Dienstleistungen von der Verbrauchsteuer befreit. Daher unterliegen alle SaaS-Anbieter, unabhängig von ihrer Größe oder Zielgruppe, dem Standard-Mehrwertsteuersatz von 10 %. Diese Informationen sind besonders relevant für Unternehmen, die eine internationale Expansion erwägen, da sie die Bedeutung der Berücksichtigung der Mehrwertsteuerpflicht unterstreichen.

 

Mosaikbild

Japan

Japan führte 1989 eine Verbrauchsteuer ein, um sein Steuersystem zu modernisieren und die Steuerkonformität zu verbessern.

Offizieller Link der Regierung: National Tax Agency

10.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

8.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

In Japan gibt es keine digitalen Güter oder Dienstleistungen mit ermäßigtem Steuersatz.

Steuerbefreite Produktkategorien

In Japan sind keine digitalen Güter oder Dienstleistungen steuerbefreit.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Sobald der Schwellenwert überschritten wurde

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Ein ausländischer Dienstleister, der sich als anerkanntes ausländisches Unternehmen registrieren lassen möchte, muss das Antragsformular „Application for registration as a registered foreign business“ ausfüllen. Dieser Antrag muss beim Commissioner der NTA über den Bezirksleiter des für den Ort der Steuerzahlung zuständigen Finanzamts eingereicht werden.

Wenn ein Einzelunternehmer keine Adresse oder keinen Wohnsitz in Japan hat oder wenn eine Kapitalgesellschaft keine Hauptniederlassung oder keine Niederlassung in Japan hat, ist sie verpflichtet, einen Steuervertreter zu bestellen. Dieser Steuervertreter übernimmt die Einreichung von Steuererklärungen, Mitteilungsunterlagen und die Zahlung von Steuern.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Bereitstellung von E-Books, digitalen Zeitungen, Musik, Videos und Software (einschließlich verschiedener Anwendungen wie Spiele) über das Internet.
Dienste, die es Kunden ermöglichen, Software und Datenbanken in der Cloud zu nutzen.
Dienste, die Kunden Speicherplatz zur Verfügung stellen, um ihre elektronischen Daten in der Cloud zu speichern.
Verbreitung von Werbung über das Internet.
Dienstleistungen, die Kunden den Zugang zu Einkaufs- und Auktionsseiten im Internet ermöglichen (z. B. Gebühren für die Einstellung von Waren zum Verkauf usw.).
Dienstleistungen, die Kunden den Zugang zu Plattformen ermöglichen, auf denen sie Spielesoftware und andere Produkte im Internet verkaufen können.
Provision über Internet-Reservierungsportale für Unterkünfte und Restaurants (diejenigen, die Gebühren für die Platzierung auf der Webseite von den Unternehmen erheben, die Unterkünfte und Restaurants betreiben).
Englischunterricht wird über das Internet angeboten.

Strafen

Wenn Steuererklärungen nicht fristgerecht eingereicht werden (die zwei Monate nach Jahresende fällig sind), können Nichtansässige mit folgenden Sanktionen rechnen:

– Wird keine Steuererklärung eingereicht, wird eine Strafe von 15 % der zu zahlenden JCT erhoben (für den Betrag, der JPY 500.000 übersteigt, werden weitere 5 % hinzugerechnet).
– Für das Jahr 2015 wird vom ursprünglichen Fälligkeitstag bis zwei Monate nach dem Fälligkeitstag für die Zahlung einer Steuerveranlagung oder einer verspäteten Einreichung ein Zinssatz von 2,8 % pro Jahr erhoben. Für jeden Betrag, der nach diesem Datum nicht bezahlt wird, wird ein jährlicher Zinssatz von 9,1 % berechnet.

Registrierungsschwelle

JPY 10 Millionen 

Einreichungsintervall

Jährlich

Abgabetermin

Innerhalb von zwei Monaten nach dem Ende des Geschäftsjahres

E-Rechnungsanforderungen

Nicht obligatorisch

Leitfäden: Japan SaaS Umsatzsteuer

Schritt: 1 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

Ab dem 1. Oktober 2015 verlangt Japan von nicht ansässigen Anbietern digitaler Dienstleistungen, sich für die japanische Verbrauchssteuer (JCT) auf Verkäufe digitaler Dienstleistungen an japanische Verbraucher (B2C) zu registrieren und diese einzuziehen, sofern der Nichtansässige als steuerpflichtige Person für JCT-Zwecke gilt. Die Unterscheidung zwischen B2B- und B2C-Verkäufen erfolgt basierend auf der Art der erbrachten digitalen Dienstleistung und nicht auf dem Kundentyp.

 

Der Status als JCT-steuerpflichtige Person wird anhand der folgenden Kriterien bestimmt:

  1. Unternehmen, die während des Basiszeitraums (d.h. des vorletzten Geschäftsjahres vor dem Besteuerungszeitraum) steuerpflichtige Umsätze von mehr als 10 Millionen Yen erzielten,
  2. Unternehmen, die nicht unter die obige Kategorie (1) fallen, aber die „Erklärung zur Wahl des steuerpflichtigen Unternehmertums für die Verbrauchssteuer“ eingereicht haben, oder
  3. Unternehmen, die nicht unter die oben genannten Kategorien (1) und (2) fallen und deren steuerpflichtige Umsätze für einen bestimmten Zeitraum 10 Millionen Yen übersteigen (der bestimmte Zeitraum ist prinzipiell die ersten sechs Monate des dem Steuerzeitraum vorangehenden Jahres).

„10 Millionen Yen“ für einen bestimmten Zeitraum kann anhand des Gesamtbetrags der Gehälter und damit verbundener Zahlungen beurteilt werden, anstatt den Betrag der steuerpflichtigen Umsätze zu verwenden.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Verwaltet von der National Tax Agency (NTA). Ausländische Unternehmen ohne lokale Niederlassung müssen einen Steuerbevollmächtigten (Steuerberater oder Gebietsansässiger) ernennen, um die Einreichungen zu bearbeiten.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Die JCT-Registrierungsnummer (beginnt mit “T” gefolgt von 13 Ziffern). Ausgestellt von der NTA nach Genehmigung des “Antrags auf Registrierung als qualifizierter Rechnungsaussteller.”

Schritt: 1 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

In Japan beträgt der Standard-JCT-Satz 10% (ein ermäßigter Satz von 8% gilt nur für bestimmte Lebensmittel/Zeitungen, im Allgemeinen nicht für SaaS).

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Zur Berechnung Ihres Steuerbetrags verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 10%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Gilt für “elektronische B2B-Dienstleistungen.” Der japanische Geschäftsempfänger ist für die Meldung und Entrichtung der JCT verantwortlich. Der ausländische Anbieter erhebt bei diesen spezifischen Transaktionen keine Steuern.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Ausländische Anbieter müssen am Verkaufsort 10 % JCT erheben. Beim Verkauf über eine “Designierte Plattform” (z. B. Apple, Google) ist der Plattformbetreiber nun für die Erhebung und Abführung der Steuer gemäß den Regeln zur Plattformbesteuerung verantwortlich.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Die Steuer wird nicht vom ausländischen Verkäufer erhoben; das Reverse-Charge-Verfahren kommt zur Anwendung. Sie müssen den Käufer im Voraus (z. B. auf der Rechnung/Website) darüber informieren, dass die Transaktion dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegt.

 

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Eine “Qualifizierte Rechnung” muss Folgendes enthalten:

  • Verkäufername & JCT-Nummer (T+13 Ziffern)
  • Datum
  • Leistungsbeschreibung Gesamtbetrag (pro Steuersatz)
  • Anwendbarer Steuersatz (10%)
  • Gesamtsteuerbetrag
  • Käufername.

 

Schritt: 1 Meldeintervall

Jährlich (Standard). Allerdings sind Zwischenmeldungen (vierteljährlich oder monatlich) erforderlich, wenn die Steuerschuld des Vorjahres bestimmte Schwellenwerte überschritten hat (z. B. >JPY 4 Mio. für vierteljährliche Meldungen).

Schritt: 2 Abgabefrist

Innerhalb von zwei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres (z. B. bis zum 28. Februar bei einem Jahresende am 31. Dezember).

Schritt: 3 Einreichung

Über das E-Tax-Portal (elektronische Einreichung) oder per Papiereinreichung über einen Steuerberater. Zahlungen erfolgen per Banküberweisung oder bei einem Finanzamt.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Mindestens 7 Jahre für Rechnungen und Buchhaltungsunterlagen (Einhaltung des Gesetzes über elektronische Buchführung erforderlich).

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Bewältigung von Japans Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung kann entmutigend sein. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung, wo erforderlich, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

Überfordert von der SaaS-Umsatzsteuerkonformität?

Unser Team von SaaS-Steuerexperten hilft Ihnen gerne weiter. Kontaktieren Sie uns noch heute für eine kostenlose Beratung. 

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