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이 페이지에 제공된 정보는 일반적인 정보 제공 목적으로만 제공됩니다. 세금 관련 조언으로 해석되어서는 안 되며, 그러한 목적으로 제공되지 않습니다. 특정 세금 책임에 대한 조언은 숙련된 세무 전문가와 상담하십시오. PayPro Global은 여기에 제시된 정보에 따라 취하거나 취하지 않은 조치에 대해 어떠한 책임도 지지 않습니다.

일본의 SaaS 판매세 길잡이: 비즈니스를 위한 종합 가이드

1989년에 도입된 일본의 소비세는 SaaS(Software as a Service)를 포함한 대부분의 재화와 용역에 적용됩니다. 일본에서 사업을 운영하는 SaaS 비즈니스의 경우 이 세금의 복잡성을 이해하고 준수하는 것이 중요합니다. 본 가이드에서는 세율, 준수 요건 및 실질적인 조언과 같은 주요 측면을 다루어 일본의 SaaS 판매세에 대한 포괄적인 개요를 제공합니다.

일본의 표준 VAT 세율은 10%입니다. 이는 대부분의 SaaS 상품에 적용됩니다. 디지털 서비스에 대한 VAT 감면 세율은 없습니다. 또한 일본에서는 디지털 상품이나 서비스가 소비세에서 면제되지 않습니다. 따라서 규모나 대상 고객에 관계없이 모든 SaaS 제공업체는 표준 10% VAT 세율이 적용됩니다. 이 정보는 VAT 의무의 중요성을 강조하므로 국제적 확장을 모색하는 비즈니스와 특히 관련이 있습니다.

 

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일본

일본은 세금 체계를 현대화하고 규정 준수를 강화하기 위해 1989년에 소비세를 도입했습니다.

공식 정부 링크: 국세청

10.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

8.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

일본에는 세율이 감면되는 디지털 상품이나 서비스가 없습니다.

면세 제품 카테고리

일본에서는 면세되는 디지털 상품이나 서비스가 없습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준 금액을 초과하면

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

인정된 외국 사업자로 등록하려는 외국 서비스 제공자는 “등록된 외국 사업자 등록 신청서” 양식을 작성해야 합니다. 이 신청서는 세금 납부 장소를 담당하는 세무서의 지국장을 통해 NTA 국장에게 제출해야 합니다.

개인 사업자가 일본에 주소 또는 거주지가 없거나 법인이 일본에 본점 또는 사무실이 없는 경우 세무 대리인을 선임해야 합니다. 이 세무 대리인은 세금 보고서 제출, 통지 문서 및 세금 납부를 처리합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

인터넷을 통한 전자책, 디지털 신문, 음악, 비디오 및 소프트웨어(게임과 같은 다양한 애플리케이션 포함) 제공
고객이 클라우드에서 소프트웨어 및 데이터베이스를 사용할 수 있도록 지원하는 서비스
고객에게 클라우드에 전자 데이터를 저장할 수 있는 저장 공간을 제공하는 서비스
인터넷을 통한 광고 배포
고객이 인터넷 쇼핑 및 경매 사이트에 접속할 수 있도록 지원하는 서비스(예: 판매 상품 게시에 대한 요금 등)
고객이 인터넷에서 게임 소프트웨어 및 기타 제품을 판매할 수 있는 곳에 접속할 수 있도록 지원하는 서비스
숙박 및 레스토랑을 위한 인터넷 예약 웹사이트 제공(숙박 및 레스토랑을 운영하는 사업자로부터 웹사이트 게시에 대한 요금을 부과하는 자)
영어 수업은 인터넷을 통해 제공됩니다.

벌금

세금 보고서가 (연말 후 2개월 이내) 제출되지 않을 경우, 비거주자는 다음과 같은 불이익을 받을 수 있습니다:

– 보고서를 제출하지 않을 경우 납부해야 할 JCT의 15%에 해당하는 가산세가 부과됩니다 (500,000 JPY를 초과하는 금액에 대해서는 5%가 추가됨).
– 2015년의 경우, 과세 또는 지연 신고 시 납부 기한부터 납부 기한 2개월 후까지 연 2.8%의 이자율이 부과됩니다. 이 날짜 이후에도 미납된 금액에는 연 9.1%의 이자가 부과됩니다.

등록 기준

1천만 엔 

신고 간격

매년

신고 마감일

회계 연도 종료 후 2개월 이내

전자세금계산서 요구사항

필수 아님

방법 가이드: 일본 SaaS VAT

1단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

2015년 10월 1일부터 일본은 비거주 디지털 서비스 공급자가 JCT 목적상 과세 대상자로 인정되는 경우, 일본 소비자(B2C)에게 제공하는 디지털 서비스 판매에 대해 일본 소비세(JCT)를 등록하고 징수하도록 요구합니다. B2B 및 B2C 판매 구분은 고객 유형이 아닌 제공되는 디지털 서비스의 유형을 기준으로 합니다.

 

JCT 과세 대상자 지위는 다음 기준에 따라 결정됩니다:

  1. 기준 기간(즉, 과세 기간 직전 2번째 사업 연도) 동안 1천만 엔을 초과하는 과세 매출이 있었던 사업자
  2. 위 (1)번 항목에 해당하지 않으면서도 “소비세 과세 사업자 선택 신고서”를 제출한 사업자, 또는
  3. 위에 언급된 (1) 및 (2) 항목에 해당하지 않으며, 특정 기간(원칙적으로 과세 기간 직전 연도의 상반기 6개월) 동안의 과세 매출이 1천만 엔을 초과하는 사업자.

특정 기간 동안의 “1천만 엔”은 과세 매출액을 사용하는 대신 급여 및 관련 지급액의 총액을 기준으로 판단할 수 있습니다.

2단계 사업자 등록

국세청(NTA)에서 관리합니다. 현지 사무실이 없는 외국 기업은 신고 업무 처리를 위해 세무 대리인(세무사 또는 거주자)을 지정해야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

JCT 등록 번호 (“T”로 시작하며 13자리 숫자가 뒤따릅니다). NTA가 “적격 송장 발행자 등록 신청서” 승인 시 발급됩니다.

1단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

일본의 표준 JCT 세율은 10%입니다 (8%의 경감 세율은 특정 식품/신문에만 적용되며, 일반적으로 SaaS에는 적용되지 않습니다).

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

세액 = 순 가격 x 10%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

“B2B 전자 서비스”에 적용됩니다. 일본 사업 수취인은 JCT 신고 및 납부의 책임이 있습니다. 해외 공급자는 이러한 특정 거래에 대해 세금을 징수하지 않습니다.

1단계 B2C 판매

해외 공급자는 판매 시점에 10% JCT를 징수해야 합니다. “지정된 플랫폼”(예: Apple, Google)을 통해 판매하는 경우, 플랫폼 운영자는 플랫폼 과세 규칙에 따라 세금을 징수하고 송금할 책임이 있습니다.

2단계 B2B 판매

해외 판매자가 세금을 부과하지 않으며, 역과세 메커니즘이 적용됩니다. 구매자에게 해당 거래에 역과세가 적용된다는 사실을 미리(예: 송장/웹사이트에) 알려야 합니다.

 

단계: 3 송장 요구 사항

“적격 송장”에는 다음 내용이 포함되어야 합니다:

  • 판매자 이름 & JCT 번호 (T+13자리 숫자)
  • 날짜
  • 서비스 설명 총 금액 (세율별)
  • 적용 세율 (10%)
  • 총 세액
  • 구매자 이름.

 

1단계 신고 주기

연간 (표준). 그러나 전년도 납세액이 특정 기준액(예: 분기별의 경우 >JPY 4M)을 초과한 경우 중간 신고(분기별 또는 월별)가 필요합니다.

2단계 신고 마감일

회계연도 종료 후 두 달 이내에 (예: 12월 31일 회계연도 종료 시 2월 28일까지).

단계: 3 제출

e-Tax 포털(전자 신고) 또는 세무 대리인을 통한 서면 제출. 결제는 은행 송금 또는 세무서에서 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

청구서 및 회계 장부는 최소 7년간 보관해야 합니다 (전자 장부 기록법 준수 필수).

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

일본의 VAT 등록 및 재정 대리인 제도를 파악하는 것은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 고객의 Merchant of Record 역할을 수행하여, VAT 등록 및 필요한 경우 재정 대리인 지정을 포함한 복잡한 업무를 처리하므로, 고객은 비즈니스에 집중할 수 있습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

SaaS 판매세 규정 준수에 어려움을 겪고 계신가요?

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