지역별 세율 노르웨이

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노르웨이의 SaaS VAT 이해

노르웨이는 1970년에 부가가치세(VAT) 시스템을 도입하여 세금 관리 접근 방식을 현대화하고 규정 준수를 강화했습니다. 이 세금은 SaaS(Software as a Service)를 포함한 대부분의 상품 및 서비스에 적용됩니다. 노르웨이의 현재 표준 VAT 세율은 25.0%이며, 이는 특정 면제 범주에 속하지 않는 한 모든 SaaS 서비스에 적용됩니다. 온라인 강좌 또는 e-러닝 플랫폼과 같은 특정 교육 서비스는 세금 면제 대상입니다. 

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노르웨이

노르웨이는 세무 행정을 현대화하고 규정 준수를 개선하기 위해 1970년에 VAT 시스템을 채택했습니다.

공식 정부 링크: Skatteetaten

25.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

0.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

전자책 및 교육 자료는 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

면세 제품 카테고리

교육 서비스: 특정 온라인 강좌, e-러닝 플랫폼 및 교육 콘텐츠는 교육 기관 또는 제공자와 관련된 특정 기준을 충족하는 경우 면제될 수 있습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준 금액을 초과하면

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

외국 기업은 노르웨이에서 VAT 등록을 위한 두 가지 옵션이 있습니다.

간소화된 VOEC 제도: 저가 상품용.
노르웨이 VAT 등록: 기타 경우.
두 경우 모두 회사는 노르웨이 세무 당국 웹사이트에서 VAT 등록 양식을 작성하여 제출해야 합니다.  

VOEC에 등록된 외국 기업은 판매 시점에 고객에게 직접 VAT를 부과하고 원활한 통관을 위해 배송물에 VOEC 식별 번호를 표시합니다. VAT는 판매 가격에 이미 포함되어 있으므로 국경에서 다시 징수되지 않습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

원격지에서 제공 가능;
인터넷 또는 기타 전자 네트워크를 통해 제공;
정보 기술이 없으면 제공될 수 없음;
본질적으로 자동화된 방식으로 제공되는 특성을 지님.

벌금

사업을 중단하거나 더 이상 요건을 충족하지 않는 경우 간소화된 VAT 등록 시스템에서 제외됩니다. 또한 VAT 의무를 반복적으로 준수하지 않으면 제외될 수 있습니다.

간소화된 시스템에서 제외되더라도 VAT 과세 대상 활동을 계속하는 경우 의무 사항인 표준 노르웨이 VAT 등록부에 등록할 수 있습니다.

등록 기준

NOK 50,000 USD 

신고 간격

분기별

신고 마감일

마감일은 분기 종료 후 20일입니다.

전자세금계산서 요구사항

B2G 판매가 아닌 경우 의무 사항이 아닙니다.

기록 보관

기록은 최소 5년 동안 보관해야 합니다.

방법 가이드: 노르웨이 SaaS VAT

1단계 기준점

2011년 7월 1일부터 노르웨이는 노르웨이 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비거주 공급업체(온라인 플랫폼 포함)의 12개월 매출액이 50,000 NOK를 초과하는 경우, 해당 업체가 VAT를 등록하고 징수하도록 의무화하고 있습니다.

2단계 사업자 등록

B2C의 경우, 노르웨이 세무 당국을 통해 간소화된 VOEC(VAT On E-Commerce) 제도를 이용하십시오. B2B 전용의 경우, 구매자가 세금을 처리하므로 일반적으로 등록이 필요하지 않습니다. 양쪽 모두 판매하거나 물리적 사업장이 있는 경우, Altinn을 통해 표준 VAT 등록을 이용하십시오.

단계: 3 TIN/VAT 번호

조직 번호(Organisasjonsnummer) 뒤에 MVA 문자가 붙습니다(예: 123 456 789 MVA). VOEC 사용자는 별도의 VOEC ID를 받습니다.

1단계 표준 VAT 세율

노르웨이의 표준 VAT 세율은 25%입니다(SaaS/디지털 서비스의 경우).

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오: 

 

세액 = 순 가격 x 25%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

B2B 판매의 경우, 노르웨이 사업자 고객이 VAT(용역 수입) 신고 및 납부의 책임이 있습니다. 해외 판매자는 VAT를 부과하지 않습니다.

1단계 B2C 판매

판매 시점에서 25%의 부가가치세를 부과합니다. VOEC에 등록된 경우, 소비자가 지불하는 가격에 해당 세금을 포함해야 합니다.

2단계 B2B 판매

부가가치세를 부과하지 마십시오. 인보이스에는 역청구(Reverse Charge)가 적용됨을 명시해야 합니다. 고객의 노르웨이 사업자 등록 번호를 확인해야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음 내용이 포함되어야 합니다: 

 

• 판매자 이름 및 주소
• 판매자 VAT/VOEC ID
• 구매자 이름 및 주소
• 발행일 및 일련번호
• 서비스 내용 (SaaS)
• 인도일 및 장소
• 통화 (NOK 또는 환율이 적용된 외국 통화)

1단계 신고 주기

세금은 다음과 같이 신고되어야 합니다:

  • VOEC (B2C): 분기별.
  • 표준 VAT: 격월 (연 6회) 또는 연간 (매출액이 NOK 1백만 미만인 경우).

2단계 신고 마감일

세금은 다음과 같이 신고되어야 합니다:

  • VOEC: 분기 다음 달 20일.
  • 표준: 해당 기간 종료 후 40일 (3기/6월 제외, 8월 31일 기한).

단계: 3 제출

세금은 Skatteetaten (VOEC) 포털 또는 Altinn 포털을 통해 온라인으로 신고해야 합니다. 제공된 KID (결제 참조 번호)를 사용하여 은행 송금으로 결제합니다.

단계: 4 기록 유지

회계연도 말부터 최소 5년간 세금 기록을 보관해야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

노르웨이의 VAT 등록 및 재정 대리 업무는 복잡할 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 공식 판매 주체로서, VAT 등록 및 필요한 경우 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 지원합니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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