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싱가포르의 SaaS 판매세(GST) 이해하기

싱가포르는 1994년에 재화 및 서비스세(GST)를 도입하여 규정 준수 및 세수 징수 강화에 중점을 둔 간소화된 과세 시스템을 구축했습니다. 이러한 프레임워크 내에서 SaaS(Software as a Service)를 제공하는 업체를 포함하여 싱가포르에서 사업을 운영하는 모든 기업은 특정 세금 규정을 준수해야 합니다. 본 가이드에서는 싱가포르의 SaaS 판매세에 대한 세부 사항을 자세히 살펴보고 기업이 원활하게 규정을 준수하는 데 필요한 지식을 제공합니다.

싱가포르의 표준 GST 세율은 현재 9%입니다. 이 세율은 SaaS 솔루션을 포함한 대부분의 상품 및 서비스 공급에 적용됩니다. 일부 관할권과는 달리, 싱가포르는 특정 디지털 서비스에 대해 인하되거나 0세율이 적용되는 GST 범주를 제공하지 않아 다양한 산업 전반에 걸쳐 일관된 세금 환경을 보장한다는 점에 유의해야 합니다. 결과적으로, 싱가포르에서 SaaS를 제공하는 기업은 9% GST를 가격 전략 및 고객 커뮤니케이션에 반영해야 합니다.

GST 의무 관리와 관련하여 싱가포르는 분기별 신고 빈도를 채택하고 있습니다. 즉, 기업은 3개월마다 GST 신고서를 제출하고 당국에 세금을 납부해야 합니다. 납부 마감일은 각 회계 기간이 끝난 후 한 달 후이며, 이는 정확한 보고 및 세금 의무 이행을 위한 충분한 시간을 보장합니다.

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Singapore

싱가포르는 과세를 간소화하고 규정 준수를 개선하기 위해 1994년에 재화 및 서비스세(GST)를 도입했습니다.

공식 정부 링크: 싱가포르 국세청

9.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

특정 디지털 상품이나 서비스에 대한 세금 감면은 없습니다.

면세 제품 카테고리

특정 디지털 상품 또는 서비스에 대한 세금 면제는 없습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준 금액을 초과하면

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

아니요

등록 절차

해외 공급업체와 전자 상거래 사업자의 규정 준수 부담을 줄이기 위해 간소화된 납부 전용 제도에 따라 등록됩니다. 싱가포르에서 이루어진 과세 대상 구매에 대한 투입세 공제는 허용되지 않지만, 이 제도는 간소화된 GST 보고 및 문서 요건을 제공합니다.

기업은 해외 공급업체용 GST 등록 신청서를 작성하고 필요한 정보를 제출하여 GST에 등록할 수 있습니다.

싱가포르에서 세금 문제를 관리하기 위해 현지 에이전트를 지정할 필요가 없으며 등록 시 보증금도 필요하지 않습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

모바일 앱, e-book, 영화와 같은 다운로드 가능한 디지털 콘텐츠
뉴스, 잡지, TV 프로그램 스트리밍, 음악 및 온라인 게임을 포함한 구독 기반 미디어
소프트웨어 다운로드, 드라이버, 웹사이트 필터 및 방화벽과 같은 소프트웨어 프로그램
웹사이트 호스팅, 온라인 데이터 웨어하우징, 파일 공유 및 클라우드 스토리지를 포함한 전자 데이터 관리 서비스
수수료, 등록비, 서비스 요금과 같이 본질적으로 디지털이 아닐 수 있는 거래를 용이하게 하기 위해 전자적으로 수행되는 지원 서비스

벌금

다음과 같은 경우에는 불이익이 발생할 수 있습니다.

GST 등록에 대한 통지 실패 또는 지연
GST 보고서의 지연 또는 미제출
잘못된 GST 보고서 제출
GST 세금 연체 또는 미납
적절한 기록 유지 실패
싱가포르 GST 등록자의 책임 불이행
예를 들어, 세금이 미납된 매월 5%의 가산세가 부과되고, 그 후 미납 세금의 50%를 한도로 매월 추가로 2%의 가산세가 부과됩니다.

2018년 4월 1일부터 GST 신고서를 마감일까지 제출하지 않으면 즉시 $200의 연체료가 부과됩니다. GST F5/F8 신고서가 미납된 상태로 남아 있는 경우 매월 $200의 추가 연체료가 부과되며, 미납된 각 F5/F8 신고서에 대해 최대 $10,000까지 부과될 수 있습니다.

등록 기준

전 세계 1백만 SGD 및 싱가포르 10만 SGD

신고 간격

분기별

신고 마감일

회계 기간 종료 후 1개월

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

GST 등록 사업체는 최소 5년 동안 정확하고 포괄적인 사업 및 회계 기록을 유지해야 합니다. 이러한 기록은 GST 신고를 뒷받침하고 세무 규정을 준수하는 데 필수적입니다. 적절한 문서에는 필요한 경우 검토를 위해 즉시 제공할 수 있는 송장, 영수증 및 기타 관련 재무 문서가 포함됩니다.

방법 가이드: 싱가포르 SaaS VAT

1단계 기준점

2020년 1월 1일부로, 싱가포르는 전 세계 매출이 1백만 싱가포르 달러(SGD)를 초과하고 12개월 동안 싱가포르 내 과세 매출이 10만 싱가포르 달러(SGD)를 초과하는 경우, 싱가포르 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비거주 공급업체(온라인 플랫폼 포함)는 VAT를 등록하고 징수해야 합니다.

 

2023년 1월 1일부로, 싱가포르는 서비스 범위를 모든 원격 제공 서비스로 확대했습니다.

 

두 가지 조건이 모두 충족되는 경우 등록은 필수입니다:
1. 전 세계 연간 매출액이 1,000,000 SGD를 초과합니다.
2. 싱가포르 대상 B2C 디지털 서비스/원격 서비스 가치가 100,000 SGD를 초과합니다.

2단계 사업자 등록

IRAS MyTax 포털을 통해 “해외 공급자 등록(OVR)” 제도에 따라 온라인으로 등록하세요. OVR 제도에는 현지 대리인이 필요하지 않습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

GST 등록 번호가 제공됩니다. 

  • 형식: M9-0000000-X (OVR 공급업체용)

1단계 표준 GST 세율

싱가포르의 GST 세율은 9%입니다.

2단계 GST 계산 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오: 

 

세액 = 순 가격 x 9%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

네. 해외 공급업체는 GST 등록된 싱가포르 사업체에 대한 B2B 판매에 GST를 부과하지 않습니다. 현지 구매자는 “역청구(Reverse Charge)” 메커니즘에 따라 세금을 회계 처리합니다.

  • 감면/면세 대상 제품 카테고리: 네: 인정된 기관에서 제공하는 승인된 교육 서비스. 해당 기관은 당국의 승인을 받아야 합니다.

1단계 B2C 판매

싱가포르 내 GST 미등록 고객에게 제공되는 “원격 서비스”(디지털 서비스)에 9% GST를 부과합니다.

2단계 B2B 판매

고객이 유효한 GST 등록 번호를 제공하는 경우 GST를 부과하지 마십시오. 해당 번호는 IRAS 웹사이트를 통해 검증하십시오.

단계: 3 송장 요구 사항

해외 OVR 공급업체는 일반적으로 B2C에 대해 전체 세금 계산서를 발행할 필요는 없지만, 다음 내용을 포함하는 영수증/간이 세금계산서 발행을 권장합니다:

• 공급자 이름 & GST 등록 번호
• 발행일
• 서비스 설명
• 총 결제 금액 (GST 포함)

 

B2B의 경우: 해당하는 경우 “Reverse Charge”를 표시하는 상업 송장을 발행하십시오.

1단계 신고 주기

세금은 분기별로 신고해야 합니다.

2단계 신고 마감일

세금은 회계 분기 다음 달 말일까지 신고됩니다 (예: 3월 31일 마감 분기의 경우 4월 30일).

단계: 3 제출

세금은 IRAS MyTax Portal을 통해 전자적으로 신고됩니다. 납부는 Telegraphic Transfer 또는 Interbank GIRO를 통해 이루어져야 합니다.

단계: 4 기록 유지

세금은 최소 5년 동안 보관되어야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

싱가포르의 VAT 등록 및 재정 대리 업무를 처리하는 것은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀하의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀하가 비즈니스에 집중할 수 있도록 지원합니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

SaaS 판매세 규정 준수에 어려움을 겪고 계신가요?

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