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인도네시아의 SaaS 판매세 이해: 기업을 위한 종합 가이드

인도네시아의 디지털 경제가 빠르게 확장됨에 따라 SaaS(서비스형 소프트웨어) 부문에서 운영되는 기업은 판매세 규정 준수의 복잡성을 헤쳐나가야 합니다. 인도네시아 정부는 세금 프레임워크를 현대화하고 세수를 늘리겠다는 약속에 따라 2020년에 SaaS 및 기타 디지털 서비스에 10%의 부가가치세(VAT)를 시행했습니다. 이 가이드는 인도네시아의 SaaS 판매세에 대한 포괄적인 개요를 제공하여 기업이 규정을 준수하고 운영을 최적화하는 데 필요한 지식과 실질적인 조언을 제공합니다.

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인도네시아

인도네시아는 세수를 늘리고 세금 프레임워크를 현대화하기 위해 1984년에 VAT 시스템을 채택했습니다.

공식 정부 링크: Direktorat Jenderal Pajak

12.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

자유 무역 지역(FTZ)에서 제공되는 과세 대상 상품에는 제로 세율이 적용될 수 있습니다.

면세 제품 카테고리

특정 디지털 상품 또는 서비스 범주는 면제되지 않습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준 금액을 초과하면

온라인 등록 가능

아니요

현지 대리인 필요

예

등록 절차

인도네시아에서는 사업자가 Directorate General of Taxes (DGT)에서 제공하는 실물 양식을 사용하여 현지 세무서에 VAT 신청서를 제출해야 합니다. 이 신청서에는 회사 설립 서류 및 소유자의 신분증이 포함되어야 합니다. VAT 신청서가 승인되면 사업자는 3개월 이내에 전자 인증서를 확보하고 회사의 VAT 계정을 활성화해야 합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

책, 잡지, 신문;
앱, 게임, 컴퓨터 소프트웨어;
영화, 음악;
디지털 서비스 구독;
디자인, 마케팅, 광고 서비스.

벌금

지각 등록: IDR 1,000,000의 벌금;
VAT 신고 지연: 납부해야 할 VAT의 2%에 해당하는 벌금;
VAT 연체: 미납 금액에 대해 월 2%의 이자 부과;
세금 계산서 미발급: 거래 금액의 1% 과태료 부과

등록 기준

연간 매출 6억 IDR 또는 연간 12,000명의 사용자/트래픽 발생

신고 간격

월별 (결제) 및 분기별 (보고)

신고 마감일

다음 달 말일까지

전자세금계산서 요구사항

명시되지 않음

기록 보관

기업은 모든 거래에 대한 상세하고 정확한 기록을 보관해야 합니다. 이러한 기록은 최소 10년 동안 보관해야 하며 세무 당국의 검토를 위해 쉽게 접근할 수 있어야 합니다.

실용 가이드: 인도네시아 SaaS VAT

1단계 기준점

2020년 7월 1일부터 인도네시아 국세청(DGT)은 규정에 명시된 특정 거래 가치 기준 또는 12개월 이내 트래픽 양을 충족하는 경우, 인도네시아 내 고객(B2C 및 B2B)에게 디지털 서비스를 제공하는 비거주 제공업체를 VAT 징수 대리인으로 지정하기 시작했습니다.
기준: 연간 매출 IDR 600,000,000 또는 연간 12,000명의 사용자/트래픽 수. 기준 충족 시 등록은 의무입니다.

2단계 사업자 등록

국세청(DGT)이 관리합니다. DGT는 데이터를 자주 모니터링하며 공식적인 법령을 통해 해외 판매자를 “지정”합니다. 하지만, 해당 기준을 충족하는 기업은 지정받기 위해 Vat Collector Portal을 통해 DGT에 선제적으로 통지해야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

외국 공급업체는 DGT에 의해 지정되면 (현지 TIN/NPWP와 유사한) VAT Collector ID를 발급받습니다.

1단계 표준 VAT 세율

인도네시아의 표준 VAT 세율은 12%입니다 (2025년 1월 1일부로 적용).

2단계 VAT 공식

세금 금액을 계산하려면 다음 공식을 사용하세요: 

 

세액 = 순 가격 x 12%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

해외 SaaS 공급업체가 아직 VAT 징수자로 지정되지 않은 경우, 인도네시아 B2B 고객은 역청구 메커니즘을 통해 12% VAT를 자체적으로 평가하고 납부해야 합니다. 외국 공급업체가 지정되면 B2B 고객으로부터도 VAT를 직접 징수해야 합니다.

1단계 B2C 판매

지정된 해외 징수자는 모든 인도네시아 개인에게 판매 시점에 12% VAT를 부과해야 합니다.

2단계 B2B 판매

지정된 수집자는 기업에 12%의 VAT를 부과합니다. 구매자는 수집자의 송장을 사용하여 매입 VAT를 청구합니다. 판매자가 지정되지 않은 경우, B2B 구매자가 자체적으로 납부합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

“VAT 징수 증명” (상업 송장/영수증)을 발행해야 합니다. 필수 항목:

  • 수집자의 이름 및 TIN
  • 거래일, 금액
  • VAT 금액 (IDR 또는 USD)
  • 구매자 식별 정보 (이름/이메일/TIN)

1단계 신고 주기

세금은 다음과 같이 신고되어야 합니다: 

  • 월별 (납부)
  • 분기별 (보고)

2단계 신고 마감일

  • 납부: 거래가 발생한 달의 다음 달 말일.
  • 보고: 각 분기 종료 다음 달 말일 (예: 1분기의 경우 4월 30일).

단계: 3 제출

세금은 DJP (Direktorat Jenderal Pajak) 포털을 통해 온라인으로 신고해야 합니다. 납부는 IDR, USD 또는 기타 승인된 통화로 국고(State Treasury)에 은행 송금을 통해 이루어질 수 있습니다.

단계: 4 기록 유지

모든 디지털 거래 기록 및 징수 증빙 자료는 최소 10년 동안 보관해야 합니다. 

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

인도네시아의 VAT 등록 및 세무 대리(fiscal representation)를 처리하는 것은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 세무 대리를 포함한 이러한 복잡한 문제들을 처리하여, 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

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FAQ

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