Tasa de impuestos por región Indonesia

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Comprender el impuesto sobre las ventas de SaaS en Indonesia: Una guía completa para empresas

A medida que la economía digital de Indonesia se expande rápidamente, las empresas que operan en el sector de software como servicio (SaaS) deben navegar por las complejidades del cumplimiento del impuesto sobre las ventas. El gobierno indonesio implementó un Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 12% sobre el SaaS y otros servicios digitales en 2020, alineándose con su compromiso de modernizar el marco fiscal y mejorar la generación de ingresos. Esta guía proporciona una visión general completa del impuesto sobre las ventas de SaaS en Indonesia, equipando a las empresas con el conocimiento y el asesoramiento práctico para garantizar el cumplimiento y optimizar sus operaciones.

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Indonesia

Indonesia adoptó un sistema de IVA en 1984 para mejorar la generación de ingresos y modernizar su marco tributario.

Enlace oficial del gobierno: Direktorat Jenderal Pajak

12.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Se puede aplicar una tasa cero a los bienes gravables suministrados en las Zonas Francas (FTZ)

Categorías de productos exentos

No se exime a ninguna categoría específica de bienes o servicios digitales

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

No

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

En Indonesia, las empresas deben presentar su solicitud de IVA utilizando un formulario físico proporcionado por la Dirección General de Impuestos (DGT) a la oficina tributaria local. Esta solicitud debe incluir el documento de constitución de la empresa y los documentos de identidad del propietario. Una vez que se aprueba la solicitud de IVA, la empresa debe obtener un certificado electrónico y activar la cuenta de IVA de la empresa, todo en un plazo de 3 meses.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Libros, revistas, periódicos;
Aplicaciones, juegos, software informático;
Películas, música;
Suscripciones a servicios digitales;
Servicios de diseño, marketing y publicidad.

Sanciones

Registro tardío: Una multa de IDR 1,000,000;
Presentación tardía de las declaraciones de IVA: Una multa del 2% del IVA a pagar;
Pago tardío del IVA: Intereses del 2% mensual sobre el importe impago;
Incumplimiento en la emisión de facturas fiscales: Una multa del 1% del valor de la transacción.

Umbral de registro

IDR 600,000,000 en ventas anuales O 12,000 usuarios/visitas de tráfico al año

Frecuencia de presentación

Mensual (Pago) y Trimestral (Informes)

Fecha límite de presentación

A más tardar el último día del mes siguiente

Requisitos de facturación electrónica

No especificado

Mantenimiento de registros

Las empresas están obligadas a llevar registros detallados y precisos de todas sus transacciones. Estos registros deben conservarse durante al menos 10 años y deben ser fácilmente accesibles para su revisión por parte de las autoridades fiscales.

Guías prácticas: Indonesia SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2020, la Dirección General de Impuestos (DGT) de Indonesia comenzó a designar a proveedores no residentes de servicios digitales a clientes (B2C y B2B) en Indonesia como agentes de recaudación del IVA si cumplen con ciertos criterios de valor de transacción o la cantidad de tráfico dentro de los 12 meses, según lo definido en la normativa.
Umbral: 600.000.000 IDR en ventas anuales O 12.000 usuarios/visitas de tráfico al año. El registro es obligatorio una vez que se alcanzan los umbrales.

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por la Dirección General de Impuestos (DGT). La DGT a menudo supervisa los datos y “designa” a los vendedores extranjeros mediante un decreto oficial. Sin embargo, las empresas que cumplen los criterios deben notificar proactivamente a la DGT a través del Vat Collector Portal para ser designadas.

Paso: 3 Número TIN/IVA

A los proveedores extranjeros se les asigna un ID de Recaudador de IVA (similar a un TIN/NPWP local) tras su designación por parte de la DGT.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Indonesia, la tasa estándar de IVA es del 12% (vigente a partir del 1 de enero de 2025).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula: 

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 12%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Si un proveedor de SaaS extranjero aún no ha sido designado como recaudador de IVA, el cliente B2B indonesio debe autoevaluar y remitir el 12% de IVA a través del Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo. Una vez que el proveedor extranjero es designado, debe cobrar el IVA directamente, incluso a los clientes B2B.

Paso: 1 Ventas B2C

El recaudador extranjero designado debe cobrar el 12% de IVA en el punto de venta a todos los individuos indonesios.

Paso: 2 Ventas B2B

Los recaudadores designados cobran el 12% de IVA a las empresas. Los compradores utilizan la factura del recaudador para reclamar el IVA soportado. Si el vendedor no está designado, el comprador B2B se auto-liquida.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Debe emitir un “Comprobante de Recaudación de IVA” (Factura Comercial/Recibo). Campos obligatorios:

  • Nombre y NIF del recaudador
  • Fecha de la transacción, Importe
  • Importe del IVA (en IDR o USD)
  • Identificación del comprador (Nombre/Correo electrónico/NIF).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse: 

  • Mensual (Pago)
  • Trimestral (Informes).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

  • Pago: Fin del mes siguiente a la transacción.
  • Informes: Fin del mes siguiente al final de cada trimestre (p. ej., 30 de abril para el T1).

Paso: 3 Presentación

Los impuestos deben presentarse en línea a través del Portal DJP (Direktorat Jenderal Pajak). Los pagos pueden realizarse en IDR, USD u otras monedas aprobadas mediante transferencia bancaria a la Tesorería del Estado.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Todos los registros de transacciones digitales y las pruebas de cobro deben conservarse durante un mínimo de 10 años. 

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de Indonesia puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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