Tasa de impuestos por región Sri Lanka

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Sri Lanka aplica un Impuesto al Valor Agregado (IVA) estándar del 18% a los productos digitales y servicios electrónicos suministrados por empresas no residentes a través de plataformas electrónicas, gestionado por el Departamento de Impuestos Internos (IRD). Tras un aplazamiento inicial, el marco digital especializado exige el registro local del IVA una vez que la facturación de un proveedor extranjero en Sri Lanka supere los LKR 60 millones anuales o los LKR 15 millones en un solo trimestre natural. Según estas normas, los no residentes deben declarar las transacciones en un ciclo trimestral —presentando declaraciones electrónicas a través del portal del IRD antes del último día del mes siguiente al final del trimestre— mientras que los pagos de impuestos correspondientes deben realizarse antes del día 20 de ese mismo mes.

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Sri Lanka

Sri Lanka extendió el VAT a los proveedores no residentes de servicios digitales a partir del 1 de octubre de 2025 al 18%. Las personas no residentes que suministran servicios a través de plataformas electrónicas a consumidores en Sri Lanka deben registrarse para el VAT y cobrar el 18% de VAT.

Enlace oficial del gobierno: Inland Revenue Department (IRD)

18.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Impuesto aplicable para

B2B y B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez que la facturación de 12 meses supere los LKR 60 millones O la facturación de 3 meses supere los LKR 15 millones

Posibilidad de registro en línea

Sí 

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Registrarse en el IRD; obtener el TIN; se requiere la presentación electrónica de la declaración del VAT

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Servicios suministrados a través de plataformas electrónicas

Umbral de registro

LKR 60.000.000 anuales O LKR 15.000.000 trimestrales

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

Día 20 del mes posterior al cierre del período impositivo

Requisitos de facturación electrónica

Obligatorio

Mantenimiento de registros

5 años 

Guías prácticas: Sri Lanka SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

El 11 de abril de 2025, Sri Lanka adoptó la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Enmienda) No. 04 de 2025, que, entre otras cosas, exige a los proveedores de servicios digitales no residentes registrarse y recaudar el IVA a partir del 1 de octubre de 2025. La Ley faculta al Comisario General de Impuestos Internos (CGIR) para prescribir el procedimiento de registro, pago y requisitos de cumplimiento.

 

El 1 de julio de 2025, Sri Lanka publicó la Notificación n.º 2443/30 que describe los procedimientos de IVA para proveedores no residentes de servicios digitales a través de plataformas electrónicas. Las entidades no residentes deben registrarse para el IVA y cobrar el 18 por ciento de IVA sobre los servicios digitales vendidos a los consumidores de Sri Lanka.

 

El registro es obligatorio si el valor de los servicios supera los 60 millones de LKR en los últimos 12 meses o los 15 millones de LKR en los últimos tres meses. La Notificación enumera ejemplos de servicios digitales gravables, incluyendo streaming, computación en la nube y mercados en línea. Los proveedores registrados deben obtener un número de identificación fiscal (TIN), emitir facturas conformes al IVA, conservar registros durante cinco años y presentar declaraciones de IVA electrónicamente. Se aplican sanciones por incumplimiento, y la orden también describe los procedimientos para la cancelación del registro.

 

El 3 de septiembre de 2025, el Gabinete de Sri Lanka aprobó el aplazamiento de las normas de IVA para servicios digitales de no residentes del 1 de octubre de 2025 al 1 de abril de 2026.

 

El registro es obligatorio para los proveedores de servicios digitales extranjeros que superen este umbral (B2C).

 

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese a través del portal de servicios electrónicos del Departamento de Impuestos Internos (IRD). Las entidades extranjeras generalmente no necesitan un representante fiscal local, pero deben solicitar un TIN y el registro de IVA en línea.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Tras el registro, las empresas recibirán un TIN (Número de Identificación Fiscal).

Paso: 1 Tasa Estándar

El IVA estándar (IVA) en Sri Lanka es del 18%. 

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 18%

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. Para las transacciones B2B, los principios generales de servicios importados / inversión del sujeto pasivo pueden seguir aplicándose, pero el régimen de servicios digitales para no residentes de 2025 se centra principalmente en los suministros a consumidores.

Paso: 1 Ventas B2C

Cobre el 18% de IVA sobre servicios digitales (por ejemplo, software, streaming, procesamiento de datos) vendidos a consumidores de Sri Lanka.

 

 

Paso: 2 Ventas B2B

No cobre el IVA. Valide el TIN del cliente e indique 'Inversión del sujeto pasivo' en la factura.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas generalmente deben incluir:

 

• Nombre y dirección del proveedor
• Nombre del comprador y TIN (para B2B)
• Fecha y número de factura
• Descripción de los servicios
• Importe del IVA (o referencia de inversión del sujeto pasivo).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se declaran trimestralmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La fecha límite de presentación es el día 20 del mes siguiente al final del trimestre (por ejemplo, 20 de abril para el T1).

Paso: 3 Presentación

Presentar electrónicamente a través del portal de e-Servicios del IRD. Los pagos se realizan generalmente mediante transferencia bancaria al Comisionado General de Rentas Internas.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante 5 años.

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