Tasa de impuestos por región Reino Unido

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Impuesto sobre las ventas de SaaS en el Reino Unido: Una guía completa para empresas

El sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) del Reino Unido ha estado en funcionamiento desde 1973, desempeñando un papel crucial en la modernización de la administración tributaria y la alineación con las regulaciones de la UE. Cuando se trata de productos SaaS, la tasa estándar del IVA actualmente se sitúa en el 20%. Curiosamente, no existen bienes o servicios digitales específicos exentos del IVA en el Reino Unido, a diferencia de otros países.

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Reino Unido

El Reino Unido implementó un sistema de IVA en 1973 para modernizar su administración tributaria y alinearse con las regulaciones de la UE.

Enlace oficial del gobierno: HM Revenue & Customs

20.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

5.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Algunos servicios educativos considerados esenciales pueden estar gravados con una tasa cero

Categorías de productos exentos

No se exime ningún bien o servicio digital específico

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

El registro debe realizarse después de la primera venta B2C

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse, primero debe crear una cuenta personal en el sitio web del departamento de impuestos y enviar una solicitud en línea. Por lo general, la solicitud se revisa dentro de los 30 días. Después de esto, el equipo de impuestos podría solicitar documentos o información adicionales.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Suministro de imágenes o texto, incluidas fotos, protectores de pantalla, libros electrónicos y otros documentos digitalizados como archivos PDF.
Suministro de música, películas y juegos, incluidos los juegos de azar y de suerte, así como programas a la carta.
Revistas en línea.
Suministro de sitios web o servicios de alojamiento web.
Mantenimiento remoto de programas y equipos.
Suministro de software y actualizaciones de software.
Espacio publicitario en un sitio web.

Sanciones

En el Reino Unido, las sanciones por IVA han experimentado cambios a partir del 1 de enero de 2023, con la introducción de un sistema de puntos por presentación tardía de declaraciones de IVA, donde se acumula 1 punto por cada fecha límite incumplida, lo que conlleva una sanción de £200 una vez que se alcanza el límite de puntos (2 puntos para las declaraciones anuales, 4 para las trimestrales, 5 para las mensuales), y los puntos caducan después de un período de cumplimiento específico (24 meses para las anuales, 12 para las trimestrales, 6 para las mensuales) si no se incurre en más sanciones; los pagos atrasados del IVA también conllevan sanciones en dos etapas: una sanción fija y sanciones diarias, aunque HMRC ha indicado un enfoque 'flexible' hasta el 31 de diciembre de 2023 para permitir la familiarización con el nuevo sistema, mientras que las empresas pueden apelar las sanciones dentro de los 30 días si demuestran una 'excusa razonable' por la presentación o el pago fuera de plazo.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

Un mes y 7 días después del final de un período contable

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Los registros del IVA deben conservarse durante al menos 6 años

Guías prácticas: IVA de SaaS en Reino Unido

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2003, el Reino Unido exige a los proveedores no pertenecientes a la UE (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en el Reino Unido que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se extendió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, el Reino Unido aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a las empresas no pertenecientes a la UE.

 

A partir del 1 de enero de 2021, el Reino Unido ya no está sujeto a las normas del IVA de la UE. Por lo tanto, los proveedores no residentes de servicios digitales ya no estarán sujetos al mecanismo simplificado de ventanilla única (MOSS) a nivel de la UE. Las empresas no residentes que venden servicios digitales a consumidores en el Reino Unido están, por tanto, obligadas a registrarse para el IVA del Reino Unido por separado, incluso si ya están registradas para MOSS en el Reino Unido. Las empresas no pertenecientes a la UE que se han registrado bajo MOSS en el Reino Unido para sus servicios digitales de la UE también deben registrarse para MOSS en otro Estado Miembro de la UE en caso de Brexit.

• No residente (NETP): Existe un umbral cero (£0) para las empresas con sede fuera del Reino Unido que venden servicios digitales a consumidores del Reino Unido (B2C). Debe registrarse inmediatamente.
• Nacional: £90,000 (12 meses consecutivos).

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese en línea a través del Government Gateway de HMRC para crear una cuenta de IVA en línea.

Paso: 3 Obtener TIN

Al registrarse, recibirá un número de registro de IVA (VRN) de 9 dígitos (ej., GB 123 4567 89).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

Aplicar la tasa de IVA estándar del 20%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice el siguiente tipo: 

 

Monto del IVA = Precio Neto x 20%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. Desde el Brexit, las reglas del “Lugar de Suministro” establecen que los servicios digitales B2B se suministran donde el cliente se encuentra. Si el comprador del Reino Unido está registrado para el IVA, debe declarar el IVA bajo el Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo. El vendedor extranjero no cobra el IVA del Reino Unido.

  • Categoría de producto elegible para impuestos reducidos/exentos: Sí: educación por entidades elegibles (escuelas, universidades, organizaciones benéficas) exenta de IMPUESTOS. Se requiere estatus de entidad elegible

Paso: 1 Ventas B2C

Debe cobrar el 20% de IVA en todas las ventas de servicios digitales a consumidores privados del Reino Unido (clientes no empresariales).

Paso: 2 Ventas B2B

• Regla General: No cobre IVA si el cliente es una empresa válida del Reino Unido. El cliente lo declara.

• Validación: Debe recopilar pruebas de que el cliente es una empresa (generalmente su número de IVA del Reino Unido) para validar el estado.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Una factura de IVA completa debe incluir:

 

• Un número de factura único (secuencial)
• Nombre del proveedor, dirección & número de IVA
• Nombre & Dirección del cliente
• Fecha de Devengo (Punto de Imposición)
• Descripción de los servicios
• Tipo de IVA y el IVA total a pagar (en Libras Esterlinas/GBP)
• Nota: Para suministros con inversión del sujeto pasivo, la factura debe indicar: “Inversión del sujeto pasivo: el cliente debe pagar el IVA a HMRC.”

Paso: 1 Intervalo de presentación

Presentar la declaración del IVA trimestralmente (Estándar).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones y los pagos vencen 1 mes natural y 7 días después del final del período de IVA (p. ej., para el T1 que finaliza el 31 de marzo, la fecha límite es el 7 de mayo).

Paso: 3 Presentación

Todas las empresas registradas a efectos de IVA deben utilizar software compatible con MTD (p. ej., Xero, QuickBooks o software de puente) para llevar registros digitales y presentar declaraciones a HMRC.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante al menos 6 años.

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