Aliquota fiscale per regione Regno Unito

Seleziona Regione

Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Imposta sulle vendite SaaS nel Regno Unito: una guida completa per le aziende

Il sistema dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) del Regno Unito è in vigore dal 1973 e svolge un ruolo cruciale nella modernizzazione dell'amministrazione fiscale e nell'adeguamento alle normative UE. Per quanto riguarda i prodotti SaaS, l'aliquota IVA standard è attualmente pari al 20%. È interessante notare che non esistono beni o servizi digitali specifici esenti da IVA nel Regno Unito, a differenza di altri Paesi.

Immagine a mosaico

Regno Unito

Il Regno Unito ha implementato un sistema IVA nel 1973 per modernizzare la propria amministrazione fiscale e allinearsi alle normative UE.

Link ufficiale del governo: HM Revenue & Customs

20.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

5.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Alcuni servizi educativi ritenuti essenziali possono essere esenti da IVA

Categorie di prodotti esenti

Non sono previsti beni o servizi digitali esenti da imposte

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

La registrazione deve essere effettuata dopo la prima vendita B2C

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Per registrarti, devi prima creare un account personale sul sito web dell'amministrazione fiscale e inviare una domanda online. In genere, la domanda viene esaminata entro 30 giorni. Successivamente, il team fiscale potrebbe richiedere ulteriori documenti o informazioni.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Fornitura di immagini o testi, tra cui foto, screensaver, e-book e altri documenti digitalizzati come file PDF.
Fornitura di musica, film e giochi, compresi quelli d'azzardo e di fortuna, nonché programmi on demand.
Riviste online.
Fornitura di siti web o servizi di web hosting.
Manutenzione remota di programmi e apparecchiature.
Fornitura di software e aggiornamenti software.
Spazio pubblicitario su un sito web.

Sanzioni

Nel Regno Unito, le sanzioni IVA sono state modificate a partire dal 1° gennaio 2023, con l'introduzione di un sistema a punti per le presentazioni tardive delle dichiarazioni IVA, in cui viene accumulato 1 punto per ogni scadenza non rispettata, con una sanzione di £ 200 una volta raggiunta la soglia di punti (2 punti per le dichiarazioni annuali, 4 per quelle trimestrali, 5 per quelle mensili), con i punti che scadono dopo un determinato periodo di conformità (24 mesi per le dichiarazioni annuali, 12 per quelle trimestrali, 6 per quelle mensili) se non vengono inflitte ulteriori sanzioni; anche i pagamenti IVA in ritardo comportano sanzioni in due fasi: una sanzione fissa e sanzioni giornaliere, sebbene l'HMRC abbia indicato un approccio "morbido" fino al 31 dicembre 2023 per consentire la familiarizzazione con il nuovo sistema, mentre le aziende possono presentare ricorso contro le sanzioni entro 30 giorni dimostrando una "giustificazione ragionevole" per il ritardo nella presentazione o nel pagamento.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Un mese e 7 giorni dopo la fine di un periodo contabile

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Conservazione dei documenti

I registri IVA devono essere conservati per almeno 6 anni

How-To Guides: United Kingdom SaaS VAT

Passo: 1 Soglia

Effective July 1, 2003, the UK requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in the UK to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, the UK applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

 

Effective January 1, 2021, the UK is no longer subject to the EU VAT rules. Therefore, non-resident vendors of digital services are no longer be subject to the EU-wide simplified Mini One-Stop Shop (MOSS) mechanism. Non-resident businesses selling digital services to consumers in the UK are thus required to register for UK VAT separately, even if they are already registered for MOSS in the UK. NonEU businesses that have registered under MOSS in the UK for their EU digital services are also required to register for MOSS in another EU Member State in case of Brexit.

• Non-Resident (NETP): There is Zero Threshold (£0) for businesses based outside the UK selling digital services to UK consumers (B2C). You must register immediately.
• Domestic: £90,000 (rolling 12 months).

Passo: 2 Registrazione aziendale

Register online via HMRC’s Government Gateway to create a VAT online account.

Passaggio: 3 Obtain TIN

Upon registration, you will receive a 9-digit VAT Registration Number (VRN) (e.g., GB 123 4567 89).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

Apply the standard VAT rate of 20%.

Passo: 2 Formula IVA

To calculate your tax amount, use the following rate: 

 

VAT Amount = Net Price x 20%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Yes. Since Brexit, the “Place of Supply” rules state that B2B digital services are supplied where the customer belongs. If the UK buyer is VAT-registered, they must account for the VAT under the Reverse Charge Mechanism. The foreign seller does not charge UK VAT.

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: education by eligible bodies (schools, universities, charities) exempt from TAX. Eligible body status required

Passo: 1 Vendita B2C

You must charge 20% VAT on all digital service sales to UK private consumers (non-business customers).

Passo: 2 Vendita B2B

• General Rule: Do not charge VAT if the customer is a valid UK business. The customer accounts for it.

• Validation: You must collect evidence that the customer is in business (usually their UK VAT number) to validate the status.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

A full VAT invoice must include:

 

• A unique invoice number (sequential)
• Nome del fornitore, Indirizzo & Numero di partita IVA
• Nome & Indirizzo del Cliente
• Time of Supply (Tax Point)
• Descrizione dei servizi
• Rate of VAT and Total VAT payable (in Sterling/GBP)
• Note: For Reverse Charge supplies, the invoice must state: “Reverse Charge: Customer to pay the VAT to HMRC.”

Passo: 1 Intervallo di presentazione

File the VAT return Quarterly (Standard).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Returns and payments are due 1 calendar month and 7 days after the end of the VAT period (e.g., for Q1 ending March 31, the deadline is May 7).

Passaggio: 3 Presentazione

All VAT-registered businesses must use MTD-compatible software (e.g., Xero, QuickBooks, or bridging software) to keep digital records and submit returns to HMRC.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Records must be kept for at least 6 years.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Navigating United Kingdom’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

Sopraffatto dalla conformità fiscale sulle vendite SaaS?

Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

Parla con un esperto
Immagine a mosaico
it_ITItaliano
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 it_ITItaliano