Aliquota fiscale per regione Svezia

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

IVA per SaaS e servizi digitali in Svezia: una panoramica completa

In Svezia, il sistema dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) opera in conformità con il quadro IVA dell'Unione Europea (UE). Istituito nel 1969, il sistema IVA funge da meccanismo chiave per la generazione di entrate, garantendo al contempo l'armonizzazione tra gli Stati membri. L'aliquota IVA standard applicabile ai prodotti SaaS e ad altri servizi digitali in Svezia è del 25%.

Mentre alcune categorie di beni e servizi potrebbero qualificarsi per un'aliquota ridotta del 6%, la Svezia attualmente non esenta alcuna offerta digitale specifica dall'IVA. Le aziende sono tenute a presentare le dichiarazioni IVA trimestralmente ed effettuare i pagamenti corrispondenti entro 20 giorni dalla fine di un trimestre. Per garantire la conformità, tutti i registri pertinenti, incluse fatture e ricevute, devono essere conservati per un minimo di 10 anni.

La Svezia impone l'uso della fatturazione elettronica ai fini IVA, semplificando ulteriormente il processo di conformità.

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Svezia

La Svezia ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 1969 per migliorare la riscossione delle entrate e la conformità fiscale.

Link ufficiale del governo: Skatteverket

25.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

6.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

E-book, giornali online e riviste elettroniche

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale specifico è esente da imposte

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

I soggetti passivi IVA devono registrarsi tramite il portale fiscale (“Skatteverket”) utilizzando un modulo online. Le informazioni richieste per la registrazione includono:

Per i soggetti passivi IVA stabiliti al di fuori dell'Unione Europea (regime extra-UE):

Dati aziendali: denominazione sociale, nome commerciale (se applicabile) e informazioni di contatto (indirizzo postale completo, indirizzo email e sito web).
Persona di contatto: nome e numero di telefono.
Codice fiscale nazionale (se applicabile).
Paese in cui ha sede l'attività.
Coordinate bancarie: International Bank Account Number (IBAN) o OBAN, e Bank Identifier Code (BIC).
Status IVA: una dichiarazione elettronica che conferma che il soggetto passivo non è registrato ai fini IVA all'interno dell'Unione.
Data di inizio del regime: data di inizio dell'utilizzo del regime.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

I supporti digitali come e-book, immagini, film e video, acquistati da piattaforme come Shopify o accessibili tramite servizi come Amazon Prime, sono spesso classificati come “prodotti audio, visivi o audiovisivi”.
Musica che può essere scaricata o riprodotta in streaming, sia che si acquisti un MP3 che si utilizzino servizi musicali.
Soluzioni basate su cloud e prodotti as-a-Service, tra cui SaaS (Software as a Service), PaaS (Platform as a Service) e IaaS (Infrastructure as a Service).
Servizi relativi al Web come siti web, servizi di hosting e provider di servizi Internet.
Marketing online, inclusi annunci pubblicitari e marketing di affiliazione.

Sanzioni

Presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA:

Una multa di 625 SEK (circa 59 euro) per dichiarazione.
La sanzione aumenta a 1.250 SEK (circa 118 euro) se l'agenzia delle entrate richiede espressamente la presentazione della dichiarazione IVA.
Ritardo nel pagamento dell'IVA:

Interessi di mora: Consistono nel tasso di interesse di base più un ulteriore 15%.
Tasso di interesse di base: Dal 1° novembre 2022, il tasso di interesse di base è del 2,5%.
Interesse totale: Ciò significa che l'interesse totale sui pagamenti IVA in ritardo è attualmente del 17,5%.  

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

20 giorni dopo la fine del trimestre

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

I registri pertinenti devono essere conservati per almeno 7 anni

Guide pratiche: IVA SaaS Svezia

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2003, la Svezia richiede ai fornitori non-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Svezia di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, la Svezia applica una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle attività commerciali non-UE.

 

Passo: 2 Registrazione aziendale

Registrarsi all'IVA presso l'Agenzia delle Entrate svedese (Skatteverket), tipicamente tramite il servizio online su verksamt.se o inviando il modulo SKV-4620. Un soggetto passivo non stabilito in Svezia ma soggetto all'IVA svedese deve generalmente avere un rappresentante fiscale; le imprese stabilite in un paese dell'UE o nordico possono scegliere se nominarne uno.

 

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Viene rilasciato da Skatteverket come numero di identificazione IVA a seguito di una registrazione riuscita; le imprese extra-UE ne hanno bisogno per dichiarare e versare l'IVA svedese.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard è del 25 % sui servizi digitali (forniture elettroniche).

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'imposta= Prezzo Netto x 25%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Per i servizi B2B transfrontalieri forniti a un'impresa svedese registrata ai fini IVA, l'IVA svedese non è tipicamente addebitata dal fornitore; l'acquirente svedese si fa carico dell'IVA (regola generale di inversione contabile dell'UE)

Passo: 1 Vendita B2C

Applicare l'IVA svedese al 25% sui servizi SaaS/digitali forniti a consumatori privati in Svezia; la registrazione OSS può essere utilizzata per dichiarare l'IVA a un unico stato membro dell'UE coprendo tutte le operazioni B2C dell'UE.

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare l'IVA svedese quando il cliente aziendale svedese è registrato ai fini IVA e si qualifica per l'inversione contabile; includere un riferimento all'inversione contabile sulla fattura.

Passaggio: 3 Requisiti delle fatture

Le fatture devono includere:

  • nome e indirizzo del fornitore
  • partita IVA
  • numero di fattura
  • data
  • dati del cliente
  • descrizione dei servizi
  • importo netto
  • importo e aliquota IVA
  • importo totale

Se si applica l'inversione contabile, indicare “Inversione contabile, IVA da contabilizzare dall'acquirente.” (secondo le regole svedesi di fatturazione IVA).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le dichiarazioni IVA possono essere presentate mensilmente, trimestralmente o annualmente a seconda del fatturato; la scelta viene fatta al momento della registrazione.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

La data di scadenza dipende dal periodo scelto; ad esempio, le presentazioni trimestrali sono solitamente dovute entro il mese successivo alla fine del periodo.

Passaggio: 3 Presentazione

Utilizzare i servizi elettronici di Skatteverket (verksamt.se) per presentare le dichiarazioni e pagare l'IVA; le dichiarazioni OSS vengono presentate tramite il servizio elettronico OSS se registrato sotto OSS.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

La legge svedese sull'IVA generalmente richiede la conservazione dei registri a supporto delle dichiarazioni IVA per almeno sette anni (regola svedese standard di conservazione contabile/IVA). (I periodi di conservazione ufficiali sono dettagliati nella guida di Skatteverket

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale in Svezia può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, così puoi concentrarti sul tuo business.

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