Aliquota fiscale per regione Cipro

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Capire l'imposta sulle vendite SaaS a Cipro: una guida pratica per le aziende

Cipro ha adottato un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) nel 1977 per allinearsi agli standard dell'Unione Europea e migliorare la riscossione delle entrate. Le aziende che operano nel paese, comprese quelle che offrono Software as a Service (SaaS), devono aderire a specifiche normative IVA. Questa guida fornisce una panoramica completa dell'imposta sulle vendite SaaS a Cipro, delineando gli aspetti chiave e offrendo consigli pratici per la conformità.

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Cipro

Cipro ha implementato un sistema IVA nel 1977 per migliorare la riscossione delle entrate e allinearsi agli standard dell'UE.

Link ufficiale del governo: Dipartimento delle imposte

19.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

5.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

E-learning, libri, riviste e giornali forniti da scuole, università o college

Categorie di prodotti esenti

Alcuni servizi educativi sono esenti

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

La registrazione al MOSS può essere completata online. Le aziende non residenti che desiderano registrarsi ai fini IVA possono presentare domanda al Dipartimento delle imposte utilizzando il modulo T.D.2001, che può essere inviato tramite il PSC Cyprus o direttamente all'ufficio locale del Dipartimento delle imposte per posta o di persona.

La domanda deve includere i seguenti documenti:

Una copia del certificato di costituzione
Una copia del certificato di sede legale
Una copia del certificato degli amministratori e del segretario
Una copia del certificato degli azionisti
Una copia del certificato di registrazione del nome commerciale (se applicabile)
Un questionario per la registrazione di entità commerciali internazionali (per le società registrate a Cipro con attività commerciali principali all'estero)
Il numero di partita IVA viene rilasciato entro uno o due giorni e il certificato di registrazione viene fornito entro 5-10 giorni.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

E-book, immagini, film e video, acquistati da piattaforme come Shopify o accessibili tramite servizi come Netflix, rientrano nella categoria fiscale dei “prodotti audio, visivi o audiovisivi”.
La musica scaricabile e in streaming, sia che si tratti di acquistare un MP3 o di utilizzare servizi come SoundCloud o Spotify, è classificata come prodotto audio.
Software basati su cloud e prodotti as-a-Service, inclusi Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS).
Siti web, servizi di hosting e provider di servizi Internet.
Pubblicità online e affiliate marketing.

Sanzioni

Le società straniere possono incorrere in sanzioni per dichiarazioni errate o presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA di Cipro:

Una penale per la registrazione tardiva di € 85 al mese.
Le dichiarazioni tardive comportano un addebito di € 51 per dichiarazione.
I pagamenti tardivi comportano una maggiorazione del 10% sull'IVA dovuta, più interessi aggiuntivi attualmente fissati al 4,5% annuo.
La dichiarazione IVA errata comporta una penale del 10% sull'IVA a debito, insieme agli interessi annuali sia sull'IVA a debito che sulla penale.

L'evasione fiscale può comportare sanzioni fino al 300% del valore dell'IVA in uscita.

Il termine di prescrizione per l'IVA a Cipro è di sei anni, esteso a dodici anni in caso di frode.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Il 10 del secondo mese dopo la fine del periodo

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Guide pratiche: IVA SaaS a Cipro

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° maggio 2004, Cipro richiede ai fornitori extra-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) a Cipro di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Le imprese straniere devono registrarsi presso il Dipartimento Fiscale di Cipro. Le imprese non-UE spesso utilizzano lo sportello unico non-UE (OSS) o nominano un rappresentante fiscale locale se è richiesta una registrazione IVA completa.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Rilasciato come numero di identificazione IVA (preceduto da “CY”) dal Dipartimento Fiscale (Ministero delle Finanze).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard a Cipro è del 19% (si applica alla maggior parte dei servizi SaaS/digitali).

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo della tua imposta, utilizza questa formula:

 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 19%

 

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Sì. Per le vendite B2B transfrontaliere a Cipro, il “luogo di fornitura” è dove il cliente è stabilito. Il cliente aziendale con sede a Cipro autoliquida l'IVA, e il venditore estero non applica l'IVA locale.

Passo: 1 Vendita B2C

Il venditore deve addebitare il 19% di IVA di Cipro. Per i venditori con sede nell'UE, questo è gestito tramite l'OSS dell'Unione; per i venditori extra-UE, tramite l'OSS extra-Unione.

Passo: 2 Vendita B2B

L'IVA non viene addebitata dal venditore. Il venditore deve verificare la partita IVA dell'acquirente tramite VIES e applicare il meccanismo di inversione contabile.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

 Le fatture devono includere:

• Nome/Indirizzo Fornitore & Acquirente
• Partita IVA del Fornitore (con prefisso CY)
• Partita IVA dell'Acquirente (per B2B/Reverse Charge)
• Numero di Fattura Progressivo Unico
• Data di Emissione e Data di Fornitura
• Descrizione del SaaS/Servizio
• Importo Netto, Aliquota IVA (19%) e Importo IVA (in EUR)
• Nota: “Reverse Charge” (se B2B).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte devono essere dichiarate trimestralmente. 

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Il 10° giorno del secondo mese successivo alla fine del periodo d'imposta (es., dichiarazione del 1° trimestre in scadenza entro il 10 maggio).

Passaggio: 3 Presentazione

Elettronicamente tramite il portale Tax For All (TFA) (che ha sostituito il vecchio TAXISnet). I pagamenti vengono effettuati tramite online banking o il portale.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

L'IVA di Cipro richiede 6 anni per la contabilità e 8 anni per le fatture.

 

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale di Cipro può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, così puoi concentrarti sul tuo business.

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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