Aliquota fiscale per regione Panama

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Districarsi tra le imposte sulle vendite SaaS a Panama: una guida completa per le aziende

Panama, con l'adozione di un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) nel 2010, ha semplificato la conformità fiscale e incrementato le entrate pubbliche. Le aziende che offrono Software as a Service (SaaS) a Panama devono aderire a specifiche normative IVA. Questa guida fornisce una panoramica dettagliata dell'imposta sulle vendite di SaaS a Panama, aiutando le aziende a comprendere i requisiti di conformità e a ottimizzare la gestione fiscale.

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Panama

Panama ha adottato un sistema IVA nel 2010 per migliorare la conformità fiscale e aumentare le entrate pubbliche.

Link ufficiale del governo: Dirección General de Ingresos

7.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun bene o servizio digitale specifico con imposta ridotta

Categorie di prodotti esenti

Le società non residenti che vendono direttamente ai clienti sono esenti da IVA (ITBMS - Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios)

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

Si applica, ma non per tutte le vendite B2B

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

La soglia PAB 36.000 si applica alle imprese residenti. I fornitori non residenti senza una stabile organizzazione generalmente non sono tenuti o non possono registrarsi.

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

No

Procedura di registrazione

Per diventare soggetti IVA a Panama, le aziende devono registrarsi presso la Dirección General de Ingresos (DGI). Questa operazione può essere effettuata online o di persona. Come parte del processo di registrazione, le aziende devono richiedere un numero di registro fiscale nazionale panamense, noto come RUC (Registro Único de Contribuyentes). È importante notare che tutti i documenti presentati per la registrazione devono essere in spagnolo.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

E-book, audiolibri e altre pubblicazioni digitali
Servizi di download e streaming musicale
Film, programmi TV e altri contenuti video (download o streaming)
Giochi e acquisti in-app
Corsi online e materiali didattici
Arte digitale, foto e altri contenuti visivi
Software e applicazioni scaricabili
Software as a Service (SaaS)
Archiviazione basata su cloud e altri servizi cloud
Web hosting e registrazione domini
Servizi di pubblicità e marketing online
Piattaforme e marketplace online
Piattaforme di social media e strumenti di comunicazione
Servizi di gioco d'azzardo e scommesse online
Consulenze online e servizi professionali
Abbonamenti e iscrizioni digitali
Servizi di biglietteria e prenotazione online

Sanzioni

Ritardata presentazione e pagamento: una penale di PAB 10 (circa EUR 9) viene applicata per la presentazione tardiva o il pagamento tardivo delle dichiarazioni IVA.
Violazioni ripetute: se si è ripetutamente in ritardo con la presentazione o i pagamenti, possono essere inflitte multe che vanno da PAB 500 a PAB 5.000 (circa EUR 470 a EUR 4.700).
Frode: Commettere una frode IVA può comportare una multa salata da cinque a dieci volte l'importo dell'imposta dovuta, oltre alla reclusione da un mese a un anno. In determinate circostanze, potrebbero essere applicate sanzioni ancora più severe.

Soglia di registrazione

La registrazione è obbligatoria per le imprese residenti con un reddito annuo lordo superiore a PAB 36.000.

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro il giorno 15 del mese successivo a quello di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

SFEP è obbligatorio per i contribuenti panamensi, ma non per i venditori SaaS non residenti.

Conservazione dei documenti

I registri devono essere conservati per almeno 5 anni

Guide pratiche: IVA SaaS panamense

Passo: 1 Soglia

Il sistema IVA di Panama (ITBMS) è regolato dal Codice Fiscale, come modificato dalla Legge n. 8 del 15 marzo 2010, che ha istituito il moderno quadro normativo dell'ITBMS.
In generale, la registrazione è obbligatoria per le attività commerciali con un reddito lordo annuale superiore a PAB 36.000. Nota: Le entità non residenti senza una stabile organizzazione (SO) in genere non possono registrarsi per l'ITBMS e si affidano invece al sistema del reverse charge.
La soglia PAB 36.000 si applica alle imprese residenti. I fornitori non residenti senza una stabile organizzazione generalmente non sono tenuti o non possono registrarsi.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Gestito dalla Dirección General de Ingresos (DGI). Le entità con presenza locale possono registrarsi per l'ITBMS.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

L'identificativo fiscale è noto come RUC (Registro Único de Contribuyentes) rilasciato dalla DGI.

Passo: 1 Tasso

L'aliquota ITBMS standard a Panama è del 7%.

Passo: 2 Formula

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

Importo Fiscale = Prezzo Netto x 7%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica. Per i servizi SaaS transfrontalieri, il cliente B2B panamense deve autoliquidare l'ITBMS del 7%. Il fornitore estero non addebita l'ITBMS in fattura se non ha una presenza locale.

Passo: 1 Vendita B2C

Per i servizi digitali B2C, l'ITBMS viene tipicamente riscosso tramite ritenuta dagli intermediari finanziari (ad es. banche, emittenti di carte) piuttosto che dal fornitore estero.

Passo: 2 Vendita B2B

L'imposta non è addebitata dal fornitore estero. L'acquirente effettua l'autoliquidazione. È necessario ottenere il RUC dell'acquirente per verificarne lo status aziendale.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono includere:

  • Nome/Indirizzo del Fornitore
  • Data
  • Numero di Fattura Sequenziale
  • Descrizione di SaaS/Servizi
  • Importo Totale (USD)RUC dell'acquirente (per B2B).

La fatturazione elettronica (SFEP) è obbligatoria per i contribuenti locali.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le tasse devono essere presentate: 

Mensile (standard) o Trimestrale (per alcuni professionisti autonomi).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le imposte devono essere presentate il 15° giorno del mese successivo (ad esempio, la dichiarazione di gennaio è dovuta il 15 febbraio).

Passaggio: 3 Presentazione

Le imposte devono essere presentate tramite il portale online e-Tax 2.0. I pagamenti possono essere effettuati tramite bonifici bancari locali o punti di raccolta autorizzati utilizzando la “Boleta de Pago.”

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I documenti devono essere conservati obbligatoriamente per 5 anni (come da Legge 52/2016 e successive modifiche). I registri devono essere disponibili per l'ispezione della DGI.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi tra la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale a Panama può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, in modo che tu possa concentrarti sulla tua attività.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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