Aliquota fiscale per regione Macedonia del Nord

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

La Macedonia del Nord applica un'IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) standard del 18%, amministrata dall'Ufficio delle Entrate Pubbliche (UJP), che copre prodotti digitali e servizi elettronici. Mentre le imprese nazionali sono protette da una soglia di fatturato annuo di 1.000.000 MKD, i fornitori digitali B2C non residenti devono affrontare una regola di “prima vendita” che richiede l'immediata registrazione locale e potenzialmente la nomina di un rappresentante fiscale locale. Inoltre, il paese sta realizzando un'importante trasformazione digitale con la sua e-Faktura sistema; a seguito di una fase pilota live lanciata a gennaio 2026, la fatturazione elettronica XML strutturata in tempo reale diventerà completamente obbligatoria per tutte le aziende registrate ai fini IVA il 1° ottobre 2026.

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Macedonia del Nord

La Macedonia del Nord applica un'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) standard del 18% ai prodotti e servizi digitali. L'Ufficio delle Entrate Pubbliche (PRO/UJP) amministra l'IVA. Le aziende non residenti che forniscono servizi digitali devono registrarsi a partire dalla prima vendita B2C. 

Link ufficiale del governo: Ufficio delle Entrate Pubbliche

18.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Imposta applicabile per

B2B e B2C

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Dalla prima vendita

Registrazione online possibile

Sì (tramite il portale UJP all'indirizzo ujp.gov.mk)

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Registrati tramite il portale UJP; i non residenti potrebbero dover nominare un rappresentante fiscale locale

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Prodotti digitali

Sanzioni

Sanzioni da €300 a €10.000 per violazione IVA.

Violazioni del dispositivo fiscale/scontrino: €2.000-5.000 (equivalente in MKD); le persone responsabili nelle aziende sono multate del 30% della sanzione applicata all'entità.

Fatture non conformi non legalmente valide per la detrazione IVA. (UJP / Ufficio delle Entrate Pubbliche)

Soglia di registrazione

Prima vendita B2C

Frequenza di dichiarazione

Mensile o trimestrale

Scadenza per la presentazione

25 giorni successivi al rispettivo periodo d'imposta

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

10 anni 

Guide pratiche: IVA SaaS in Macedonia del Nord

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° gennaio 2024, la North Macedonia richiede ai fornitori non residenti di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Macedonia di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. La registrazione è obbligatoria prima della prima fornitura.

 

Per le entità nazionali o focalizzate sul B2B, la soglia generale è di 2.000.000 MKD.

Passo: 2 Registrazione aziendale

I fornitori SaaS stranieri devono registrarsi tramite l'Ufficio delle Entrate Pubbliche (PRO). Le aziende non residenti senza una stabile organizzazione devono nominare un rappresentante fiscale locale che sia un'entità registrata ai fini IVA in Macedonia del Nord.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Il numero di identificazione fiscale (TIN) è rilasciato dall'Ufficio delle Entrate Pubbliche.

Passo: 1 Aliquota Standard

Un'aliquota IVA standard del 18% si applica ai servizi SaaS e ai servizi forniti elettronicamente (ESS).

 

Passo: 2 Formula di Calcolo

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula:

 

Importo fiscale = Prezzo netto x 18%. 

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica ai servizi B2B transfrontalieri. Quando si vende a un'impresa registrata ai fini IVA in Macedonia del Nord, l'acquirente è responsabile dell'autoliquidazione dell'IVA. Il venditore estero non addebita l'IVA in fattura.

Passo: 1 Vendita B2C

Il venditore estero deve addebitare il 18% di IVA al momento della vendita, riscuoterla e versarla al PRO tramite il proprio rappresentante fiscale locale.

Passo: 2 Vendita B2B

L'imposta non viene addebitata dal venditore se l'acquirente fornisce un ID IVA macedone valido. La fattura deve riportare “Inversione Contabile”. 

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Dal 1° ottobre 2026, l'e-Faktura (formato XML/UBL) obbligatoria si applica tramite il portale PRO. Campi standard:

1. Nome & Indirizzo Fornitore/Acquirente;
2. Partite IVA;
3. Numero Fattura Progressivo;
4. Data di fornitura; 5. Descrizione del servizio;
6. Base imponibile;
7. Aliquota fiscale e importo;
8. Importo totale in MKD.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Intervallo di presentazione:

  • Mensile (se il fatturato annuale > 25M MKD)
  • Trimestrale (se < 25M MKD).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Presentare la dichiarazione IVA (Modulo DDV-04) entro il 25° giorno del mese successivo al periodo d'imposta.

Passaggio: 3 Presentazione

Deve essere presentato elettronicamente tramite il portale e-Tax (e-Porezi). I pagamenti vengono solitamente effettuati tramite bonifico bancario nella valuta locale (MKD).

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri e le fatture devono essere conservati per un minimo di 10 anni.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale della Macedonia del Nord può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, così tu possa concentrarti sulla tua attività.

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