Aliquota fiscale per regione Regno Unito

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Imposta sulle vendite SaaS nel Regno Unito: una guida completa per le aziende

Il sistema dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) del Regno Unito è in vigore dal 1973 e svolge un ruolo cruciale nella modernizzazione dell'amministrazione fiscale e nell'adeguamento alle normative UE. Per quanto riguarda i prodotti SaaS, l'aliquota IVA standard è attualmente pari al 20%. È interessante notare che non esistono beni o servizi digitali specifici esenti da IVA nel Regno Unito, a differenza di altri Paesi.

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Regno Unito

Il Regno Unito ha implementato un sistema IVA nel 1973 per modernizzare la propria amministrazione fiscale e allinearsi alle normative UE.

Link ufficiale del governo: HM Revenue & Customs

20.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

5.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Alcuni servizi educativi ritenuti essenziali possono essere esenti da IVA

Categorie di prodotti esenti

Non sono previsti beni o servizi digitali esenti da imposte

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

La registrazione deve essere effettuata dopo la prima vendita B2C

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Per registrarti, devi prima creare un account personale sul sito web dell'amministrazione fiscale e inviare una domanda online. In genere, la domanda viene esaminata entro 30 giorni. Successivamente, il team fiscale potrebbe richiedere ulteriori documenti o informazioni.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Fornitura di immagini o testi, tra cui foto, screensaver, e-book e altri documenti digitalizzati come file PDF.
Fornitura di musica, film e giochi, compresi quelli d'azzardo e di fortuna, nonché programmi on demand.
Riviste online.
Fornitura di siti web o servizi di web hosting.
Manutenzione remota di programmi e apparecchiature.
Fornitura di software e aggiornamenti software.
Spazio pubblicitario su un sito web.

Sanzioni

Nel Regno Unito, le sanzioni IVA sono state modificate a partire dal 1° gennaio 2023, con l'introduzione di un sistema a punti per le presentazioni tardive delle dichiarazioni IVA, in cui viene accumulato 1 punto per ogni scadenza non rispettata, con una sanzione di £ 200 una volta raggiunta la soglia di punti (2 punti per le dichiarazioni annuali, 4 per quelle trimestrali, 5 per quelle mensili), con i punti che scadono dopo un determinato periodo di conformità (24 mesi per le dichiarazioni annuali, 12 per quelle trimestrali, 6 per quelle mensili) se non vengono inflitte ulteriori sanzioni; anche i pagamenti IVA in ritardo comportano sanzioni in due fasi: una sanzione fissa e sanzioni giornaliere, sebbene l'HMRC abbia indicato un approccio "morbido" fino al 31 dicembre 2023 per consentire la familiarizzazione con il nuovo sistema, mentre le aziende possono presentare ricorso contro le sanzioni entro 30 giorni dimostrando una "giustificazione ragionevole" per il ritardo nella presentazione o nel pagamento.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Un mese e 7 giorni dopo la fine di un periodo contabile

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Conservazione dei documenti

I registri IVA devono essere conservati per almeno 6 anni

Guide pratiche: IVA SaaS nel Regno Unito

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2003, il Regno Unito richiede ai fornitori non UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) nel Regno Unito di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, il Regno Unito applica una soglia di registrazione IVA di EUR 10.000 per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle imprese non UE.

 

A partire dal 1° gennaio 2021, il Regno Unito non è più soggetto alle norme IVA dell'UE. Pertanto, i fornitori non residenti di servizi digitali non sono più soggetti al meccanismo semplificato Mini Sportello Unico (MOSS) a livello di UE. Le aziende non residenti che vendono servizi digitali ai consumatori nel Regno Unito sono quindi tenute a registrarsi separatamente per l'IVA del Regno Unito, anche se sono già registrate al MOSS nel Regno Unito. Le aziende extra-UE che si sono registrate al MOSS nel Regno Unito per i loro servizi digitali nell'UE sono anche tenute a registrarsi al MOSS in un altro Stato membro dell'UE in caso di Brexit.

• Non-Residente (NETP): C'è una Soglia Zero (£0) per le aziende con sede al di fuori del Regno Unito che vendono servizi digitali a consumatori del Regno Unito (B2C). È necessario registrarsi immediatamente.
• Nazionale: £90.000 (su 12 mesi consecutivi).

Passo: 2 Registrazione aziendale

Registrati online tramite l'HMRC’s Government Gateway per creare un account IVA online.

Passaggio: 3 Ottieni il TIN

Dopo la registrazione, riceverai un numero di registrazione IVA (VRN) di 9 cifre (es. GB 123 4567 89).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

Applica l'aliquota IVA standard del 20%.

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo della tua imposta, usa la seguente aliquota: 

 

Importo IVA = Prezzo Netto x 20%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Sì. Dopo la Brexit, le regole sul “luogo di fornitura” stabiliscono che i servizi digitali B2B sono forniti nel luogo in cui risiede il cliente. Se l'acquirente del Regno Unito è registrato ai fini IVA, deve versare l'IVA tramite il meccanismo dell'inversione contabile. Il venditore estero non addebita l'IVA del Regno Unito.

  • Categoria di prodotti ammissibile a tassazione ridotta/esente: Sì: l'istruzione fornita da enti idonei (scuole, università, enti di beneficenza) è esente da IVA. È richiesto lo status di ente idoneo.

Passo: 1 Vendita B2C

È necessario applicare il 20% di IVA su tutte le vendite di servizi digitali ai consumatori privati del Regno Unito (clienti non aziendali).

Passo: 2 Vendita B2B

• Regola Generale: Non applicare l'IVA se il cliente è un'azienda valida del Regno Unito. Il cliente la contabilizza.

• Validazione: È necessario raccogliere prove che il cliente sia un'azienda (solitamente il loro numero di partita IVA UK) per convalidare lo status.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Una fattura IVA completa deve includere:

 

• Un numero di fattura univoco (progressivo)
• Nome del fornitore, Indirizzo & Numero di partita IVA
• Nome & Indirizzo del Cliente
• Momento della fornitura (Momento Impositivo)
• Descrizione dei servizi
• Aliquota IVA e IVA totale dovuta (in Sterline/GBP)
• Nota: Per le forniture in Reverse Charge, la fattura deve riportare: “Reverse Charge: IVA a carico del cliente, da versare all'HMRC.”

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Presentare la dichiarazione IVA Trimestrale (Standard).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le dichiarazioni e i pagamenti sono dovuti 1 mese solare e 7 giorni dopo la fine del periodo IVA (ad es., per il Q1 che termina il 31 marzo, la scadenza è il 7 maggio).

Passaggio: 3 Presentazione

Tutte le aziende registrate all'IVA devono utilizzare un software compatibile con MTD (ad es., Xero, QuickBooks, o software di bridging) per tenere i registri digitali e presentare le dichiarazioni all'HMRC.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri devono essere conservati per almeno 6 anni.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale nel Regno Unito può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come il tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale laddove necessario, così puoi concentrarti sulla tua attività.

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