Alíquota de imposto por região Reino Unido

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Imposto sobre vendas de SaaS no Reino Unido: um guia abrangente para empresas

O sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) do Reino Unido está em operação desde 1973, desempenhando um papel crucial na modernização da administração tributária e no alinhamento com as regulamentações da UE. Quando se trata de produtos SaaS, a alíquota padrão de IVA atualmente é de 20%. Curiosamente, não há bens ou serviços digitais específicos isentos de IVA no Reino Unido, ao contrário de alguns outros países.

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Reino Unido

O Reino Unido implementou um sistema de IVA em 1973 para modernizar sua administração tributária e se alinhar às regulamentações da UE.

Link oficial do governo: HM Revenue & Customs

20.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

5.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Alguns serviços educacionais considerados essenciais podem ter alíquota zero

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

O registro deve ser feito após a primeira venda B2C

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Para se registrar, você deve primeiro criar uma conta pessoal no site do departamento de impostos e enviar uma solicitação online. Normalmente, a solicitação é analisada em até 30 dias. Depois disso, a equipe tributária pode solicitar documentos ou informações adicionais.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Fornecimento de imagens ou texto, incluindo fotos, protetores de tela, e-books e outros documentos digitalizados como arquivos PDF.
Fornecimento de música, filmes e jogos, incluindo jogos de azar e de sorte, bem como programas sob demanda.
Revistas online.
Fornecimento de sites ou serviços de hospedagem na web.
Manutenção remota de programas e equipamentos.
Fornecimento de software e atualizações de software.
Espaço publicitário em um site.

Penalidades

No Reino Unido, as penalidades de IVA sofreram alterações a partir de 1º de janeiro de 2023, com a introdução de um sistema baseado em pontos para envios atrasados de declarações de IVA, onde 1 ponto é acumulado para cada prazo perdido, levando a uma penalidade de £ 200 assim que o limite de pontos for atingido (2 pontos para anual, 4 para trimestral, 5 para declarações mensais), com pontos expirando após um período de conformidade especificado (24 meses para anual, 12 para trimestral, 6 para declarações mensais) se nenhuma outra penalidade for incorrida; pagamentos atrasados de IVA também incorrem em penalidades em dois estágios - uma penalidade fixa e penalidades diárias, embora a HMRC tenha indicado uma abordagem de 'toque leve' até 31 de dezembro de 2023 para permitir a familiarização com o novo sistema, enquanto as empresas podem recorrer das penalidades dentro de 30 dias, provando uma 'desculpa razoável' para o atraso no arquivamento ou pagamento.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

Um mês e 7 dias após o final de um período contábil

Requisitos de faturamento eletrônico

Não obrigatório

Manutenção de registros

Os registros de IVA devem ser mantidos por pelo menos 6 anos

Guias Práticos: IVA SaaS do Reino Unido

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2003, o Reino Unido exige que fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) no Reino Unido se registem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a fornecedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, o Reino Unido aplica um limiar de registo de IVA de EUR 10.000 para fornecedores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limiar não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

 

A partir de 1º de janeiro de 2021, o Reino Unido deixou de estar sujeito às regras de IVA da UE. Consequentemente, os fornecedores não residentes de serviços digitais já não estão sujeitos ao mecanismo simplificado Mini One-Stop Shop (MOSS) de âmbito da UE. As empresas não residentes que vendem serviços digitais a consumidores no Reino Unido são, portanto, obrigadas a registar-se para o UK VAT separadamente, mesmo que já estejam registadas para o MOSS no Reino Unido. As empresas não pertencentes à UE que se registaram no âmbito do MOSS no Reino Unido para os seus serviços digitais da UE também são obrigadas a registar-se no MOSS noutro Estado Membro da UE em caso de Brexit.

• Não Residente (NETP): Há um Limite Zero (£0) para empresas sediadas fora do Reino Unido que vendem serviços digitais a consumidores do Reino Unido (B2C). Deve registar-se imediatamente.
• Nacional: £90.000 (12 meses consecutivos).

Passo: 2 Registro de Empresas

Registe-se online através do HMRC’s Government Gateway para criar uma conta online de IVA.

Passo: 3 Obter TIN

Após o registo, irá receber um Número de Registo de IVA (VRN) de 9 dígitos (ex: GB 123 4567 89).

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

Aplique a taxa de IVA padrão de 20%.

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o seu montante de imposto, utilize a seguinte taxa: 

 

Valor do IVA = Preço Líquido x 20%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Sim. Desde o Brexit, as regras de “Local de Fornecimento” afirmam que os serviços digitais B2B são fornecidos onde o cliente está estabelecido. Se o comprador do Reino Unido tiver registo de IVA, deve contabilizar o IVA através do Mecanismo de Autoliquidação. O vendedor estrangeiro não cobra IVA do Reino Unido.

  • Categoria de produto elegível para imposto reduzido/isento: Sim: educação por entidades elegíveis (escolas, universidades, instituições de caridade) isenta de IMPOSTO. Status de entidade elegível exigido

Passo: 1 Vender B2C

Você deve cobrar 20% de IVA em todas as vendas de serviços digitais para consumidores privados do Reino Unido (clientes não empresariais).

Passo: 2 Vender B2B

• Regra Geral: Não cobre IVA se o cliente for uma empresa válida do Reino Unido. O cliente é responsável por isso.

• Validação: Você deve coletar evidências de que o cliente é uma empresa (geralmente o seu número de IVA do Reino Unido) para validar o status.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Uma fatura de IVA completa deve incluir:

 

• Um número de fatura único (sequencial)
• Nome do Fornecedor, Endereço & NIF
• Nome & Endereço do Cliente
• Momento do Fornecimento (Ponto de Imposto)
• Descrição dos serviços
• Taxa de IVA e IVA Total a pagar (em Libras Esterlinas/GBP)
• Nota: Para fornecimentos com Reverse Charge, a fatura deve indicar: “Reverse Charge: O cliente deve pagar o IVA à HMRC.”

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Apresentar a declaração de IVA Trimestralmente (Padrão).

Passo: 2 Prazo de Declaração

As declarações e pagamentos são devidos 1 mês civil e 7 dias após o fim do período de IVA (por exemplo, para o Q1 com fim em 31 de março, o prazo é 7 de maio).

Passo: 3 Submissão

Todas as empresas registadas para IVA devem usar software compatível com MTD (por exemplo, Xero, QuickBooks, ou software de ponte) para manter registos digitais e submeter declarações à HMRC.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros devem ser mantidos por pelo menos 6 anos.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Gerenciar o registo de IVA e a representação fiscal do Reino Unido pode ser complexo. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, tratando dessas complexidades, incluindo o registo de IVA e a representação fiscal, onde for necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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