Alíquota de imposto por região Reino Unido

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Imposto sobre vendas de SaaS no Reino Unido: um guia abrangente para empresas

O sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) do Reino Unido está em operação desde 1973, desempenhando um papel crucial na modernização da administração tributária e no alinhamento com as regulamentações da UE. Quando se trata de produtos SaaS, a alíquota padrão de IVA atualmente é de 20%. Curiosamente, não há bens ou serviços digitais específicos isentos de IVA no Reino Unido, ao contrário de alguns outros países.

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Reino Unido

O Reino Unido implementou um sistema de IVA em 1973 para modernizar sua administração tributária e se alinhar às regulamentações da UE.

Link oficial do governo: HM Revenue & Customs

20.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

5.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Alguns serviços educacionais considerados essenciais podem ter alíquota zero

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

O registro deve ser feito após a primeira venda B2C

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Para se registrar, você deve primeiro criar uma conta pessoal no site do departamento de impostos e enviar uma solicitação online. Normalmente, a solicitação é analisada em até 30 dias. Depois disso, a equipe tributária pode solicitar documentos ou informações adicionais.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Fornecimento de imagens ou texto, incluindo fotos, protetores de tela, e-books e outros documentos digitalizados como arquivos PDF.
Fornecimento de música, filmes e jogos, incluindo jogos de azar e de sorte, bem como programas sob demanda.
Revistas online.
Fornecimento de sites ou serviços de hospedagem na web.
Manutenção remota de programas e equipamentos.
Fornecimento de software e atualizações de software.
Espaço publicitário em um site.

Penalidades

No Reino Unido, as penalidades de IVA sofreram alterações a partir de 1º de janeiro de 2023, com a introdução de um sistema baseado em pontos para envios atrasados de declarações de IVA, onde 1 ponto é acumulado para cada prazo perdido, levando a uma penalidade de £ 200 assim que o limite de pontos for atingido (2 pontos para anual, 4 para trimestral, 5 para declarações mensais), com pontos expirando após um período de conformidade especificado (24 meses para anual, 12 para trimestral, 6 para declarações mensais) se nenhuma outra penalidade for incorrida; pagamentos atrasados de IVA também incorrem em penalidades em dois estágios - uma penalidade fixa e penalidades diárias, embora a HMRC tenha indicado uma abordagem de 'toque leve' até 31 de dezembro de 2023 para permitir a familiarização com o novo sistema, enquanto as empresas podem recorrer das penalidades dentro de 30 dias, provando uma 'desculpa razoável' para o atraso no arquivamento ou pagamento.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

Um mês e 7 dias após o final de um período contábil

Requisitos de faturamento eletrônico

Não obrigatório

Manutenção de registros

Os registros de IVA devem ser mantidos por pelo menos 6 anos

How-To Guides: United Kingdom SaaS VAT

Passo: 1 Limite

Effective July 1, 2003, the UK requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in the UK to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, the UK applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

 

Effective January 1, 2021, the UK is no longer subject to the EU VAT rules. Therefore, non-resident vendors of digital services are no longer be subject to the EU-wide simplified Mini One-Stop Shop (MOSS) mechanism. Non-resident businesses selling digital services to consumers in the UK are thus required to register for UK VAT separately, even if they are already registered for MOSS in the UK. NonEU businesses that have registered under MOSS in the UK for their EU digital services are also required to register for MOSS in another EU Member State in case of Brexit.

• Non-Resident (NETP): There is Zero Threshold (£0) for businesses based outside the UK selling digital services to UK consumers (B2C). You must register immediately.
• Domestic: £90,000 (rolling 12 months).

Passo: 2 Registro de Empresas

Register online via HMRC’s Government Gateway to create a VAT online account.

Passo: 3 Obtain TIN

Upon registration, you will receive a 9-digit VAT Registration Number (VRN) (e.g., GB 123 4567 89).

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

Apply the standard VAT rate of 20%.

Passo: 2 Fórmula do IVA

To calculate your tax amount, use the following rate: 

 

VAT Amount = Net Price x 20%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Yes. Since Brexit, the “Place of Supply” rules state that B2B digital services are supplied where the customer belongs. If the UK buyer is VAT-registered, they must account for the VAT under the Reverse Charge Mechanism. The foreign seller does not charge UK VAT.

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: education by eligible bodies (schools, universities, charities) exempt from TAX. Eligible body status required

Passo: 1 Vender B2C

You must charge 20% VAT on all digital service sales to UK private consumers (non-business customers).

Passo: 2 Vender B2B

• General Rule: Do not charge VAT if the customer is a valid UK business. The customer accounts for it.

• Validation: You must collect evidence that the customer is in business (usually their UK VAT number) to validate the status.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

A full VAT invoice must include:

 

• A unique invoice number (sequential)
• Nome do Fornecedor, Endereço & NIF
• Nome & Endereço do Cliente
• Time of Supply (Tax Point)
• Descrição dos serviços
• Rate of VAT and Total VAT payable (in Sterling/GBP)
• Note: For Reverse Charge supplies, the invoice must state: “Reverse Charge: Customer to pay the VAT to HMRC.”

Passo: 1 Intervalo de Declaração

File the VAT return Quarterly (Standard).

Passo: 2 Prazo de Declaração

Returns and payments are due 1 calendar month and 7 days after the end of the VAT period (e.g., for Q1 ending March 31, the deadline is May 7).

Passo: 3 Submissão

All VAT-registered businesses must use MTD-compatible software (e.g., Xero, QuickBooks, or bridging software) to keep digital records and submit returns to HMRC.

Passo: 4 Manutenção de registros

Records must be kept for at least 6 years.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navigating United Kingdom’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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Perguntas frequentes

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