Alíquota de imposto por região Luxemburgo

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Navegando no cenário de imposto sobre vendas de SaaS em Luxemburgo: um guia abrangente

Luxemburgo, um centro para negócios europeus, adotou o sistema de IVA da UE em 1970, otimizando sua estrutura tributária e reforçando a conformidade. Compreender as complexidades do imposto sobre vendas de SaaS neste mercado dinâmico é crucial para empresas que operam dentro de suas fronteiras. Este guia analisa os aspectos essenciais do IVA de SaaS em Luxemburgo, capacitando as empresas com o conhecimento para navegar neste cenário regulatório de forma eficaz.

A taxa de IVA padrão aplicável a SaaS e outros serviços digitais no Luxemburgo atualmente é de 17,0%. No entanto, uma taxa reduzida de 3,0% aplica-se a categorias específicas como atividades de e-learning fornecidas por instituições de ensino autorizadas. As empresas devem manter meticulosamente documentos relevantes, como faturas e recibos, por pelo menos 10 anos para cumprir os requisitos de manutenção de registos. Além disso, a adoção da faturação eletrónica não é apenas recomendada, mas também se alinha com o compromisso de Luxemburgo com a digitalização.

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Luxemburgo

Luxemburgo adotou o sistema de IVA da UE em 1970 para aprimorar sua estrutura tributária e melhorar a conformidade.

Link oficial do governo: Administration des contributions directes

17.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

3.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-books, jornais e revistas digitais têm alíquota reduzida

Categorias de produtos isentos

As atividades de e-learning fornecidas por escolas, universidades ou faculdades autorizadas estão isentas de IVA

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas não residentes têm que se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

Os sujeitos passivos que selecionarem Luxemburgo como seu Estado-Membro de identificação devem enviar um pedido de registro por meio do portal Mini-One-Stop Shop de Luxemburgo.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Livros eletrônicos, imagens, filmes e vídeos, sejam adquiridos em plataformas como o Shopify ou acessados por meio de serviços, são cada vez mais chamados de “produtos de áudio, visuais ou audiovisuais”.
Música para download e streaming, seja comprando um MP3 ou usando serviços de música.
Software baseado em nuvem e produtos como serviço, incluindo SaaS, PaaS e IaaS.
Sites, serviços de hospedagem e provedores de serviços de Internet.
Anúncios online e marketing de afiliados.

Penalidades

Em Luxemburgo, as penalidades de IVA são projetadas para garantir a conformidade com os regulamentos fiscais e podem incluir multas monetárias que variam de EUR 250 a EUR 10.000 para várias infrações, como aplicação incorreta de esquemas de IVA ou falha na apresentação de declarações. Em casos de sonegação fiscal, as penalidades podem aumentar de 10% a 50% do valor do IVA sonegado, com pagamentos atrasados ​​incorrendo em uma penalidade de 10% ao ano sobre o valor pendente. Além disso, as empresas podem enfrentar penalidades diárias de até EUR 25.000 por não fornecer a documentação necessária durante as auditorias. Para fraude fiscal agravada, as penalidades criminais podem incluir prisão de um mês a cinco anos, multas fiscais entre EUR 25.000 e dez vezes o valor do IVA em questão e restrições aos direitos civis por cinco a dez anos. Portanto, compreender e aderir aos regulamentos de IVA de Luxemburgo é crucial para que as empresas evitem repercussões financeiras significativas.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Mensal/ Trimestral/ Anual 

Prazo de entrega

Dia 15 do mês seguinte ao período

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Os documentos relevantes devem ser mantidos por pelo menos 10 anos

Guias Práticos: IVA SaaS no Luxemburgo

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2003, Luxemburgo exige que fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) em Luxemburgo se registem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a fornecedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, Luxemburgo aplica um limiar de registo de IVA de EUR 10.000 para fornecedores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limiar não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

  • Empresas estabelecidas no Luxemburgo – O limite de €50.000 aplica-se a pessoas tributáveis estabelecidas no Luxemburgo (PMEs) para o registo de IVA doméstico
  • Fornecedores estabelecidos na UE (serviços digitais B2C transfronteiriços) – Sujeito ao limite de €10.000 a nível da UE (serviços TBE B2C transfronteiriços combinados).
  • Fornecedores não-UE / não-residentes – Sem limite (€0) para serviços digitais B2C. O registo é obrigatório desde a primeira prestação tributável, a menos que se utilize o OSS Não-União.

Passo: 2 Registro de Empresas

Gerenciado pela Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED). Entidades estrangeiras podem registrar-se diretamente ou através de um representante fiscal.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Número de Identificação de IVA (prefixado com LU seguido por 8 dígitos) e um número de identificação nacional de 13 dígitos (matrícula).

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

Em Luxemburgo, a taxa normal de IVA é de 17% (IVA Normal).

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular seus valores de imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 17%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se a SaaS B2B transfronteiriço. O comprador luxemburguês é responsável pela autoavaliação do IVA; o vendedor não cobra IVA na fatura se um VAT ID válido for fornecido.

Passo: 1 Vender B2C

Cobre a taxa de IVA do país de residência do cliente. Se o cliente estiver no Luxemburgo, cobre 17%.

Passo: 2 Vender B2B

Não cobre IVA (taxa de 0%). Aplique o mecanismo de Reverse Charge. Deve verificar o VAT ID do cliente através do sistema VIES.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem conter: 

  • Data de emissão.
  • Número de fatura sequencial.
  • VAT ID do vendedor (LU…).
  • VAT ID do comprador (para B2B).
  • Nomes/endereços completos de ambas as partes.
  • Descrição/natureza do serviço SaaS.
  • Valor líquido, taxa de IVA e valor do IVA (em EUR).
  • Nota: “Inversão do Sujeito Passivo” (para B2B)

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados: 

 

  • Mensal (volume de negócios >€620k)
  • Trimestral (€112k–€620k)
  • Anual (<€112k).

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos devem ser declarados: 

  • Declarações periódicas: 15º dia do mês seguinte ao período.
  • Declaração recapitulativa anual: 1º de maio.

Passo: 3 Submissão

Os impostos devem ser declarados eletronicamente via portal eTVA ou plataforma eCDF. Os pagamentos devem incluir o número de matrícula de 13 dígitos.

Passo: 4 Manutenção de registros

Todas as faturas e registos digitais devem ser guardados por um período mínimo de 10 anos (mínimo). 

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registo de IVA e representação fiscal do Luxemburgo pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registo de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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