Alíquota de imposto por região Portugal

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

IVA sobre SaaS em Portugal: uma análise

Portugal adere ao sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) da UE, que determina que SaaS (Software-as-a-Service) e outros serviços digitais estão sujeitos a uma alíquota de IVA de 23%. Este sistema tributário, adotado em 1986, desempenha um papel crucial no aumento da arrecadação de receitas e na garantia da conformidade entre os Estados-membros da UE. No entanto, certas categorias de serviços educacionais podem estar isentas de IVA, desde que atendam a critérios específicos relacionados à instituição ou provedor educacional.

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Portugal

Portugal adotou o sistema de IVA da UE em 1986 para aumentar a arrecadação de receitas e melhorar a conformidade.

Link oficial do governo: Autoridade Tributária e Aduaneira

23.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

6.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-books têm uma alíquota de imposto mais baixa em Portugal

Categorias de produtos isentos

Serviços educacionais: alguns cursos online, plataformas de e-learning e conteúdo educacional podem ser isentos se atenderem a critérios específicos relacionados à instituição ou provedor educacional.

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas não residentes têm que se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

As empresas localizadas fora de Portugal que prestam serviços digitais tributáveis lá podem precisar se registrar para o IVA com as autoridades fiscais portuguesas (AT). As empresas de países não pertencentes à UE devem ter um representante fiscal em Portugal para lidar com este registro.

Alternativamente, eles podem usar o sistema Mini One Stop Shop (MOSS). O MOSS simplifica a conformidade com o IVA para empresas que fornecem telecomunicações, transmissão, televisão e serviços eletrônicos para consumidores da UE onde não possuem um estabelecimento. Se um fornecedor estiver sediado fora da UE e não estiver registrado para IVA em nenhum estado membro, ele pode escolher Portugal como seu estado de identificação MOSS.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Mídia digital e entretenimento:
E-books, filmes, músicas, imagens (compradas ou transmitidas)
Software e serviços baseados em nuvem:
SaaS, PaaS e IaaS
Serviços relacionados à Web:
Sites, hospedagem e provedores de internet
Marketing online:
Anúncios online e marketing de afiliados

Penalidades

Em Portugal, se você enviar sua declaração de IVA atrasada ou deixar de enviá-la, poderá enfrentar uma penalidade que varia de € 300 a € 3.750.

Além disso, se você atrasar ou deixar de pagar o IVA devido, poderá ser penalizado com uma multa de até 30% a 100% do valor do imposto não pago.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Mensal/Trimestral

Prazo de entrega

20º dia do segundo mês seguinte ao período de relatório.

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Os seguintes documentos devem ser mantidos por 10 anos:

Aqui estão alguns dos principais documentos fiscais que você deve reter:

Faturas: Faturas de venda que você emite e faturas de compra que você recebe.
Registros contábeis: Razão geral, razão auxiliar, livros caixa, extratos bancários, etc.
Declarações fiscais: Cópias das declarações fiscais arquivadas e comprovante de pagamento.
Documentos de importação/exportação: Declarações alfandegárias, documentos de envio, etc.
Contratos e acordos: Quaisquer contratos ou acordos que tenham implicações fiscais.
Correspondência: Qualquer correspondência com as autoridades fiscais.

Guias Práticos: IVA de SaaS Português

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2003, Portugal exige que fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais
consumidores (B2C) em Portugal registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. O
obrigação foi estendida a prestadores de serviços digitais estabelecidos na UE com efeito a 1 de janeiro de 2015.

A partir de 1 de janeiro de 2019, Portugal aplica um limite de registo de IVA de EUR 10.000 para prestadores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

• Não Residente: €0 (Registo obrigatório desde a primeira venda B2C).
• Sediado na UE: €10.000 (limiar da UE transfronteiriço para serviços digitais).

Passo: 2 Registro de Empresas

O registro de empresas é gerido pela Autoridade Tributária e Aduaneira (AT). Fornecedores não-UE podem:
Registrar-se diretamente em Portugal junto à AT (muitas vezes exigindo um representante fiscal), ou usar o Non-Union OSS para evitar o registro local.
Fornecedores da UE tipicamente usam o Union OSS no seu Estado Membro de origem.

Passo: 3 Número TIN/IVA

NIF (Número de Identificação Fiscal) é emitido pela Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa normal de IVA em Portugal é de 23%

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

Imposto = Preço Líquido x 0.23

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se a todas as vendas transfronteiriças de SaaS B2B. O comprador empresarial português é responsável pela contabilização do IVA, portanto o vendedor não cobra IVA; aplica-se a autoliquidação.

Passo: 1 Vender B2C

Deve cobrar 23% de IVA (Continente), a menos que utilize o OSS para vendas em toda a UE. A localização é determinada pelo endereço IP do cliente, endereço de faturação ou país do banco.

Passo: 2 Vender B2B

Não cobre IVA se o comprador fornecer um NIF/IVA válido. Utilize a menção “Inversão do Sujeito Passivo” na fatura.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Faturas ou registos de transações devem incluir detalhes chave como:

• Nome e Endereço do Fornecedor/Comprador
• NIF/IVA do Fornecedor (com prefixo PT)
• NIF/IVA do Comprador (para B2B)
• Número Sequencial Único
• Data de Emissão
• Descrição de SaaS/Serviços
• Valor Tributável & Taxa
• Código QR (Obrigatório)
• Código ATCUD (Código único do documento)
• Assinatura Digital: Obrigatória para PDFs a partir de 2026/2027.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Impostos devem ser preenchidos:

• Mensalmente (Faturamento > €650k)
• Trimestralmente (Faturamento < €650k).

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos devem ser declarados até ao dia 20 do segundo mês seguinte ao período, e o pagamento deve ser efetuado até ao dia 25 do mesmo mês.
SAF-T(PT): Os dados das faturas devem ser submetidos até ao dia 5 do mês seguinte.

Passo: 3 Submissão

Os impostos devem ser declarados através do Portal das Finanças.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registos devem ser guardados por pelo menos 10 anos (devem ser armazenados eletronicamente e estar acessíveis para auditoria).

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar no registro de IVA e na representação fiscal em Portugal pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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