Alíquota de imposto por região Islândia

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Panorama do IVA de SaaS da Islândia: um guia abrangente para empresas

As empresas que operam na Islândia devem se familiarizar com o sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) do país, particularmente no que se aplica às ofertas de Software como Serviço (SaaS). Com uma alíquota de IVA padrão de 24% e uma frequência de arquivamento bimestral, entender esses regulamentos é crucial para garantir a conformidade e minimizar os riscos financeiros. Este guia fornece uma visão geral detalhada do imposto sobre vendas de SaaS na Islândia, cobrindo aspectos-chave como alíquotas de IVA, requisitos de arquivamento, obrigações de manutenção de registros e práticas recomendadas para gerenciamento de conformidade.

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Islândia

A Islândia adotou um sistema de IVA em 1988 para modernizar sua administração tributária e aumentar a conformidade.

Link oficial do governo: Ríkisskattstjóri

24.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

11.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-books

Categorias de produtos isentos

Não há isenções específicas para bens e serviços digitais na Islândia.

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

Se uma empresa estrangeira vender serviços tributáveis na Islândia sem ter um estabelecimento permanente lá, ela deve nomear um agente islandês para atuar como seu representante. Este agente é responsável por notificar a Diretoria de Receita Interna (RSK) sobre as atividades da empresa, coletar o IVA sobre serviços tributáveis e remetê-lo ao Tesouro. Tanto a empresa estrangeira quanto seu representante são responsáveis pela cobrança e pagamento do IVA. Os pagamentos de clientes islandeses podem ser feitos diretamente para a empresa estrangeira e não precisam passar pelo representante.

No entanto, o registro não é necessário se o comprador estiver registrado de acordo com o Artigo 5 da Lei do IVA e puder contabilizar o IVA sobre serviços fornecidos eletronicamente como parte de seu imposto de entrada (B2B).

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Serviços online, como o fornecimento e atualização de produtos digitalizados, incluindo software. Abrange serviços que dão suporte a uma presença comercial ou pessoal online, como hospedagem de sites ou páginas da web, e serviços automatizados gerados em resposta à entrada do usuário. Também inclui o direito de vender bens ou serviços em mercados online, Pacotes de Serviços de Internet (ISPs) que oferecem mais do que apenas acesso à Internet e vários serviços de manutenção online, como administração remota de sistemas e armazenamento de dados.

Além disso, abrange o acesso ou download de software, atualizações, drivers, temas de desktop, imagens, protetores de tela e conteúdo digitalizado como livros e publicações. Estão incluídas assinaturas de jornais online, periódicos, weblogs e estatísticas de sites, juntamente com notícias online, trânsito, boletins meteorológicos e dados financeiros em tempo real. A lista também menciona espaço publicitário, mecanismos de pesquisa, música, jingles, toques, filmes, jogos e jogos online automatizados. Por fim, abrange ensino à distância automatizado, salas de aula virtuais e pastas de trabalho online que são marcadas automaticamente sem intervenção humana.

Penalidades

Pagamentos atrasados de IVA incorrem em uma multa de 1% para cada dia após a data de vencimento, até um máximo de 10%, sem multa mínima especificada. As autoridades fiscais podem renunciar à multa se a empresa fornecer justificativa suficiente.

Se o IVA não for pago dentro de um mês após a data de vencimento, uma penalidade adicional na forma de juros de mora, conforme determinado pelo Banco Central da Islândia (Seðlabanki Íslands), será aplicada.

Além disso, uma sobretaxa de 5.000 ISK será adicionada quando uma declaração de IVA for apresentada em vez de uma estimativa.

Limite de registro

ISK 2 milhões USD 14.500

Intervalo de arquivamento

Bimestral

Prazo de entrega

O prazo para envio de declarações e realização de pagamentos é de um mês e cinco dias após a conclusão do período de dois meses.

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

O representante deve manter registros abrangentes de IVA para as transações da empresa estrangeira na Islândia, incluindo compras e vendas. Esses registros, juntamente com documentos de vendas e comprovantes, devem ser mantidos na Islândia por pelo menos sete anos após o final do ano contábil relevante.

Guias Práticos: IVA de SaaS na Islândia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de janeiro de 2011, a Islândia exige que fornecedores não residentes de serviços digitais a consumidores (B2C)
na Islândia se registrem e cobrem o IVA se suas vendas excederem ISK 1 milhão em um período de 12 meses.
A partir de 1º de janeiro de 2017, a Islândia aumentou o limite de registro de IVA de ISK 1 milhão para ISK 2
milhões.

 

O registro é obrigatório assim que este limite de ISK 2.000.000 dentro de qualquer período de 12 meses for excedido.

Passo: 2 Registro de Empresas

Provedores estrangeiros de SaaS podem usar o registro simplificado VOES (IVA sobre Serviços Eletrónicos) se não tiverem um estabelecimento permanente na Islândia. Se houver uma presença física, é exigido um registro padrão de IVA através de um representante local.

Passo: 3 Número TIN/IVA

O VSK-númer (número de IVA) é emitido por Skatturinn (Receita e Alfândega da Islândia).

Passo: 1 Taxa de IVA padrão

A taxa padrão de 24% aplica-se à maioria dos serviços de SaaS e digitais.

Passo: 2 Fórmula do IVA

Calcule a taxa de imposto usando a fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 24%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Reverse Charge (B2B) aplica-se. Ao vender para uma empresa islandesa registada para efeitos de IVA, o fornecedor não cobra IVA. O comprador declara o imposto na sua própria declaração.

Passo: 1 Vender B2C

O vendedor deve cobrar 24% de IVA no ponto de venda, com base na localização do cliente (endereço IP, endereço de faturação ou país do banco).

Passo: 2 Vender B2B

Fature com taxa zero. Deve verificar o número de IVA islandês do comprador para confirmar que é um sujeito passivo. Mencione “Reverse Charge” na fatura.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem incluir:

• Nome/morada completos do fornecedor e do comprador.
• Número de IVA do Fornecedor.
• Número de fatura sequencial.
• Data de emissão.
• Descrição do serviço.
• Valor total, taxa de IVA e valor do IVA em ISK (ou taxa de câmbio se em moeda estrangeira).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

O período de declaração é bimestral (a cada dois meses) para a maioria dos registantes VOES/Standard.

Passo: 2 Prazo de Declaração

O prazo de declaração é geralmente até ao dia 5 do segundo mês seguinte ao período (ex: Jan-Fev vence a 5 de abril).

Passo: 3 Submissão

Os impostos devem ser declarados eletronicamente através do portal web Skatturinn (RSK). Os pagamentos são geralmente feitos por transferência bancária para o Banco Central da Islândia.

Passo: 4 Manutenção de registros

A manutenção de registos é obrigatória por um período mínimo de 7 anos para todos os registos contabilísticos e faturas.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Lidar com o registo de IVA na Islândia e a representação fiscal pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerindo essas complexidades, incluindo o registo de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que possa focar-se no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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