Alíquota de imposto por região Indonésia

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Compreendendo o imposto sobre vendas de SaaS na Indonésia: um guia abrangente para empresas

À medida que a economia digital da Indonésia se expande rapidamente, as empresas que operam no setor de software como serviço (SaaS) devem navegar pelas complexidades da conformidade fiscal sobre vendas. O governo indonésio implementou um Imposto sobre Valor Agregado (IVA) de 12% sobre SaaS e outros serviços digitais em 2020, alinhando-se ao seu compromisso de modernizar a estrutura tributária e aumentar a arrecadação de receitas. Este guia fornece uma visão geral abrangente da tributação de SaaS na Indonésia, equipando as empresas com o conhecimento e conselhos práticos para garantir a conformidade e otimizar suas operações.

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Indonésia

A Indonésia adotou um sistema de IVA em 1984 para aumentar a geração de receita e modernizar sua estrutura tributária.

Link oficial do governo: Direktorat Jenderal Pajak

12.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

A alíquota zero pode ser aplicada a bens tributáveis fornecidos nas Zonas Francas (FTZ)

Categorias de produtos isentos

Nenhuma categoria específica de bens ou serviços digitais está isenta

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Registro online possível

Não

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Na Indonésia, as empresas são obrigadas a enviar sua solicitação de IVA usando um formulário físico fornecido pela Diretoria Geral de Impostos (DGT) para a repartição fiscal local. Esta solicitação deve incluir o documento de constituição da empresa e os documentos de identificação do proprietário. Uma vez aprovada a solicitação de IVA, a empresa deve obter um certificado eletrônico e ativar a conta de IVA da empresa, tudo dentro de um período de 3 meses.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Livros, revistas, jornais;
Aplicativos, jogos, software de computador;
Filmes, música;
Assinaturas em serviços digitais;
Serviços de design, marketing, publicidade.

Penalidades

Registro tardio: Multa de IDR 1.000.000;
Entrega tardia das declarações de IVA: Multa de 2% do IVA a pagar;
Pagamento tardio do IVA: Juros de 2% ao mês sobre o valor não pago;
Falha na emissão de notas fiscais: Multa de 1% do valor da transação.

Limite de registro

IDR 600.000.000 em vendas anuais OU 12.000 usuários/acessos de tráfego por ano

Intervalo de arquivamento

Mensal (Pagamento) e Trimestral (Relatório)

Prazo de entrega

Até o último dia do mês seguinte

Requisitos de faturamento eletrônico

Não especificado

Manutenção de registros

As empresas são obrigadas a manter registros detalhados e precisos de todas as suas transações. Esses registros devem ser preservados por pelo menos 10 anos e devem ser facilmente acessíveis para revisão pelas autoridades fiscais.

Guias Práticos: IVA SaaS na Indonésia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2020, a Diretoria Geral de Impostos (DGT) da Indonésia passou a nomear prestadores não-residentes de serviços digitais a clientes (B2C e B2B) na Indonésia como agente de cobrança de IVA, caso atendam a determinados critérios de valor de transação ou ao volume de tráfego dentro de 12 meses, conforme definido nos regulamentos.
Limite: IDR 600.000.000 em vendas anuais OU 12.000 usuários/acessos de tráfego por ano. O registro é obrigatório assim que os limites forem atingidos.

Passo: 2 Registro de Empresas

Gerenciado pela Diretoria Geral de Impostos (DGT). A DGT frequentemente monitora dados e “nomeia” vendedores estrangeiros via um decreto oficial. No entanto, empresas que atendem aos critérios devem notificar proativamente a DGT via o Vat Collector Portal para serem nomeadas.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Provedores estrangeiros recebem um ID de Coletor de IVA (semelhante a um TIN/NPWP local) após nomeação pela DGT.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

Na Indonésia, a alíquota padrão de IVA é de 12% (válida a partir de 1º de janeiro de 2025).

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular seus valores de imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 12%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Se um provedor SaaS estrangeiro ainda não for nomeado como coletor de IVA, o cliente B2B indonésio deve autoavaliar e recolher o IVA de 12% através do Mecanismo de Autoliquidação. Uma vez que o provedor estrangeiro seja nomeado, ele deve recolher o IVA diretamente, mesmo de clientes B2B.

Passo: 1 Vender B2C

O coletor estrangeiro designado deve cobrar 12% de IVA no ponto de venda a todos os indivíduos indonésios.

Passo: 2 Vender B2B

Coletores designados cobram 12% de IVA das empresas. Os compradores usam a fatura do coletor para reivindicar o IVA de entrada. Se o vendedor não for designado, o comprador B2B auto-recolhe.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Deve emitir um ‘Comprovante de Recolhimento de IVA’ (Fatura Comercial/Recibo). Campos obrigatórios:

  • Nome e NIF do coletor
  • Data da Transação, Valor
  • Valor do IVA (em IDR ou USD)
  • Identificação do Comprador (Nome/E-mail/NIF).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados: 

  • Mensal (Pagamento)
  • Trimestral (Relatório).

Passo: 2 Prazo de Declaração

  • Pagamento: Fim do mês seguinte à transação.
  • Relatório: Fim do mês seguinte ao fim de cada trimestre (ex: 30 de abril para o T1).

Passo: 3 Submissão

Os impostos devem ser declarados online através do Portal DJP (Direktorat Jenderal Pajak). Os pagamentos podem ser feitos em IDR, USD, ou outras moedas aprovadas via transferência bancária para o Tesouro do Estado.

Passo: 4 Manutenção de registros

Todos os registos de transações digitais e comprovativos de cobrança devem ser guardados durante pelo menos 10 anos. 

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal da Indonésia pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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Nossa equipe de especialistas em impostos sobre SaaS está aqui para ajudar. Entre em contato conosco hoje para uma consulta gratuita. 

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