Alíquota de imposto por região República Democrática do Congo

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Entendendo o imposto sobre vendas de SaaS na República Democrática do Congo

A República Democrática do Congo (RDC) implementou um sistema de imposto sobre valor agregado (IVA) em 2012 para modernizar sua estrutura tributária e aumentar a geração de receita. Este sistema se aplica a vários bens e serviços, incluindo SaaS (Software as a Service). As empresas que operam na RDC devem entender os regulamentos específicos em torno do imposto sobre vendas de SaaS para garantir a conformidade e evitar penalidades.

A alíquota padrão de IVA na RDC é de 16%. Esta alíquota se aplica à maioria dos bens e serviços, incluindo ofertas de SaaS. É crucial observar que alguns materiais educacionais podem estar isentos de IVA. No entanto, é aconselhável consultar profissionais de impostos para esclarecimentos sobre isenções específicas e sua aplicabilidade ao seu negócio.

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República Democrática do Congo

A República Democrática do Congo implementou um sistema de IVA em 2012 para aumentar a geração de receita e modernizar sua estrutura tributária.

Link oficial do governo: Direction Générale des Impôts

16.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital com imposto reduzido no Congo

Categorias de produtos isentos

Alguns materiais educacionais podem ser isentos no Congo

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Antes de iniciar qualquer atividade tributável

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Nomeie um representante local responsável por questões de IVA.
Reúna os documentos necessários:
Cópia autenticada do certificado de registro da empresa no país de origem.
Documento de identificação válido do representante local.
Comprovante de endereço físico da empresa não residente e do representante local.
Contratos ou acordos relevantes relacionados às atividades comerciais no Congo.
Obtenha e preencha o formulário de solicitação de registro de IVA.
Envie o formulário de registro de IVA preenchido junto com os documentos de suporte para o escritório da DGI.
Aguarde a revisão e aprovação da DGI.
Receba o número de registro de IVA após a aprovação.
Compreenda as obrigações de conformidade com o IVA, incluindo o arquivamento de declarações periódicas de IVA e o envio de IVA coletado de vendas.
Garanta informações precisas e completas para evitar atrasos ou rejeições.
Mantenha um registro de todos os documentos enviados e correspondências com as autoridades fiscais.
Consulte um consultor fiscal local ou especialista jurídico para obter assistência e conformidade.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Licenciamento e downloads de software, mídias sociais, serviços de banco de dados e entregas são serviços digitais essenciais. Compartilhamento de acomodações, serviços de telecomunicações online, e-learning e streaming e download de mídia fornecem várias conveniências online. Aplicativos móveis, intermediários digitais, e-books e jornais aprimoram as experiências digitais. SaaS e software baseado em nuvem, hospedagem e outros serviços de internet suportam a infraestrutura digital. Publicidade online, dados do usuário, associações a sites de namoro, jogos online e serviços de mecanismo de pesquisa completam a gama abrangente de ofertas digitais.

Penalidades

Penalidades por atraso no arquivamento:

Multas podem ser cobradas por atraso no envio de declarações de IVA. Isso pode ser um valor fixo ou uma porcentagem do imposto devido.
Penalidades por Pagamento Atrasado:

Juros podem ser aplicados a qualquer IVA não pago. Esses juros são acumulados a partir da data de vencimento até que o imposto seja pago integralmente.
Declarações Incorretas:

Se uma empresa enviar uma declaração de IVA incorreta, multas podem ser impostas. Essas multas geralmente são proporcionais ao IVA não pago ou subnotificado.
Falha no Registro:

As empresas que deixarem de se registrar para IVA quando forem obrigadas a fazê-lo podem enfrentar multas fixas, bem como impostos atrasados sobre qualquer IVA que deveriam ter recolhido.
Evasão Fiscal:

Infrações graves como evasão fiscal podem levar a penalidades financeiras significativas e, em alguns casos, processo criminal.
Penalidades Administrativas:

A autoridade fiscal pode emitir um aviso ou outras penalidades administrativas por infrações menores.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

15 dias após o final de cada período

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Guias Práticos: IVA SaaS na República Democrática do Congo

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de janeiro de 2024, a República do Congo exige que fornecedores não residentes de serviços digitais a clientes (B2C e B2B) na República do Congo se registrem e cobrem IVA, independentemente do valor das vendas. As autoridades fiscais ainda não publicaram detalhes sobre o mecanismo de conformidade, incluindo um portal de registro.

Passo: 2 Registro de Empresas

O registro é gerido pela Direction Générale des Impôts (DGI). Empresas não residentes devem nomear um representante fiscal local solvente baseado na DGI para gerir as obrigações fiscais.

Passo: 3 Número TIN/IVA

O número de identificação fiscal é o NIF (Numéro d’Identification Fiscale), emitido pela DGI. Este número é exigido para todas as declarações fiscais e faturas.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa normal de IVA na Democratic Republic of Congo é de 16%.

 

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Montante do Imposto = Preço Líquido x 16%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Para serviços transfronteiriços B2B, se o fornecedor estrangeiro não tiver um representante fiscal local, o cliente empresarial da RDC é legalmente obrigado a autoavaliar e remeter o IVA de 16% sob o Mecanismo de Autoliquidação.

Passo: 1 Vender B2C

A RDC não implementou um regime formal de IVA para prestadores de serviços digitais não residentes. Na prática, o IVA sobre serviços transfronteiriços é geralmente apurado pelo cliente local sob um mecanismo de autoliquidação, e os pagamentos a não residentes também podem estar sujeitos a imposto retido na fonte.

Passo: 2 Vender B2B

O fornecedor estrangeiro tipicamente não cobra IVA se o cliente local for uma empresa registada (Inversão do Sujeito Passivo). No entanto, pagamentos a não-residentes por serviços estão sujeitos a uma Retenção na Fonte (WHT) de 14%, que o comprador da RDC deve deduzir do pagamento bruto.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem incluir:

  • Nome/Endereço do Fornecedor
  • NIF
  • Data
  • Número de Fatura Sequencial
  • Nome/Endereço/NIF do Comprador
  • Descrição do Serviço
  • Preço Líquido
  • Taxa de IVA (16%),
  • Valor Total.

A faturação eletrónica é cada vez mais exigida através de sistemas certificados pela DGI (e-UF/e-MCF).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos na República Democrática do Congo são declarados mensalmente.

Passo: 2 Prazo de Declaração

As declarações e pagamentos de IVA devem ser submetidos até o dia 15 do mês seguinte à transação tributável.

Passo: 3 Submissão

As declarações são realizadas através do portal DGI Télédéclaration. O pagamento é efetuado por transferência bancária para o Banco Central ou contas bancárias comerciais designadas para o Tesouro.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os contribuintes são obrigados a manter todos os registos digitais e físicos por pelo menos 10 anos (de acordo com o código tributário da OHADA e RDC).

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e pela representação fiscal da República Democrática do Congo pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que você possa se concentrar no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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