Alíquota de imposto por região França

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Compreendendo o imposto sobre vendas de SaaS na França: um guia abrangente

As empresas de SaaS (Software-as-a-Service) que operam na França devem navegar por um cenário complexo de regulamentações de imposto sobre vendas. Este guia fornece insights valiosos sobre as complexidades do IVA de SaaS na França, ajudando você a atingir a conformidade perfeita e otimizar sua estratégia tributária.

A França adotou o sistema OSS (One-Stop-Shop) da União Europeia em 2015, simplificando a conformidade do IVA para serviços digitais. A alíquota padrão de IVA na França é de 20%, aplicável à maioria das ofertas de SaaS. No entanto, categorias específicas de produtos ou serviços podem estar sujeitas a uma alíquota reduzida de IVA de 5,5%. Notavelmente, as exportações de bens e suprimentos intracomunitários estão isentas de IVA.

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França

A França (UE) adotou o sistema de IVA da União Europeia para vendas de comércio eletrônico em 2015. A versão mais recente deste OSS (One-Stop-Shop) foi introduzida em julho de 2021.

Link oficial do governo: delegfrance-ocde.org

20.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

5.50%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Restaurantes, construção e trabalho doméstico, agricultura e silvicultura e transporte de passageiros

Categorias de produtos isentos

Exportações de bens e suprimentos intracomunitários

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Dentro de 30 dias da primeira venda tributável no país

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Para registrar sua empresa para IVA na França, você precisará preencher o Formulário nº 3563, disponível em francês e inglês. O registro entrará em vigor no primeiro dia do trimestre seguinte à apresentação do seu pedido.
Geralmente, você será solicitado a fornecer os seguintes documentos:
Uma cópia atualizada do extrato do registro comercial nacional da sua empresa (emitido nos últimos 3 meses).
Uma cópia digitalizada dos seus artigos de associação originais, juntamente com uma tradução gratuita não certificada para o francês.
Um documento que comprove os dados bancários da sua empresa no exterior.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

E-books, Imagens, Filmes, Vídeos (comprados ou transmitidos de plataformas como Netflix), Música para download e streaming (comprada ou transmitida de plataformas como Sound Cloud ou Spotify), Software baseado em nuvem e produtos como serviço (SaaS, PaaS, IaaS), Sites, Serviços de hospedagem de sites Provedores de serviços de Internet, Anúncios online Marketing de afiliados, Leilões online

Penalidades

Atraso na apresentação das declarações de IVA:
10% do IVA devido se nenhum lembrete for enviado ou se a declaração for apresentada dentro de 30 dias do primeiro lembrete.
40% do IVA devido se a declaração for apresentada mais de 30 dias após o lembrete.
Juros adicionais de 0,2% por mês de atraso.

Pagamento Atrasado de IVA:
5% do IVA devido, mais juros de 0,4% por mês de atraso.
Para pagamentos atrasados persistentes, penalidades adicionais podem ser aplicadas.

Registro tardio para IVA:
Geralmente, não há penalidades específicas para registro tardio. No entanto, se você deixar de se registrar quando necessário e subdeclarar ou subpagar o IVA, poderá enfrentar penalidades por essas infrações específicas.

Declarações de IVA incorretas ou incompletas:
As penalidades podem variar de 0,2% a 40% do valor do IVA, dependendo da natureza e gravidade do erro.
Erros intencionais ou fraude podem levar a penalidades muito maiores e até mesmo a processos criminais.

Falha em Manter Registros Adequados:
Multas podem ser impostas por não manter registros de IVA adequados ou por fornecer informações imprecisas às autoridades fiscais.

Não conformidade com o Mecanismo de Cobrança Reversa:
A falha em aplicar o mecanismo de cobrança reversa corretamente em transações B2B pode levar a penalidades de 5% do valor do IVA.

Limite de registro

EUR 10.000 para empresas estabelecidas na UE

Intervalo de arquivamento

Mensalmente, trimestralmente ou anualmente

Prazo de entrega

Declarantes Mensais: O 19º dia do mês seguinte ao período de declaração.
Declarantes Trimestrais: O 19º dia do segundo mês seguinte ao período de declaração.
Declarantes Anuais: O prazo final é normalmente em maio do ano seguinte, mas a data exata pode variar.

Requisitos de faturamento eletrônico

Não obrigatório até 1º de setembro de 2026

Manutenção de registros

Os registros devem ser mantidos por pelo menos 10 anos, incluindo faturas e qualquer documentação relacionada a suprimentos tributáveis.

Guias práticos: IVA SaaS na França

Passo: 1 Determine se você precisa se registrar.

A partir de 1º de julho de 2003, a França exige que fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais para consumidores (B2C) na França se registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a provedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, a França aplica um limite de registro de IVA de EUR 10.000 para empresas estabelecidas na UE
provedores de serviços digitais. O limite não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

  • Fornecedores não residentes / de fora da UE – Sem limite de registo de IVA para serviços digitais B2C.
  • Fornecedores estabelecidos na UE (serviços digitais B2C transfronteiriços) – Aplica-se o limite de € 10.000 em toda a UE.

Passo: 2 Registro de Empresas

O registo deve ser feito via Guichet Unique (portal INPI) ou diretamente com o Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE) para entidades não-UE. As empresas não-UE devem normalmente nomear um Representante Fiscal.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Emitido como um Número de IVA (Numéro de TVA intracommunautaire) pela DGFiP. Formato: FR + 2 dígitos + 9 dígitos (SIREN).

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa de IVA padrão na França é de 20% (Taxa de IVA padrão para SaaS/Serviços Digitais).

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 20%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se a todas as vendas B2B SaaS transfronteiriças. Se o vendedor estiver fora da França e o comprador for uma empresa francesa registrada para IVA, o vendedor cobra 0% de IVA. O comprador autoavalia o IVA na França.

 

  • Categoria de produto elegível para imposto reduzido/isento: Sim: Formação profissional de organizações de formação registadas isenta de imposto. O provedor deve ser um provedor de formação registado.
  • 5,5% sobre livros digitais, incluindo livros descarregados e audiolivros.

Passo: 1 Vender B2C

O fornecedor deve cobrar 20% de IVA francês. Para vendedores não-UE/UE, isto é geralmente gerido através do EU VAT One-Stop Shop (OSS) para evitar múltiplos registos locais.

Passo: 2 Vender B2B

O IVA não é cobrado pelo vendedor se o comprador fornecer um NIF de IVA válido (Autoliquidação). A fatura deve indicar: “TVA due par le preneur”.

Passo: 3 Determine se você precisa se registrar.

As faturas devem conter:

• Nome/Endereço do Fornecedor & Comprador
• NIF do Fornecedor e NIF do Comprador (para B2B)
• Número Sequencial da Fatura
• Data de Emissão e Entrega do Serviço
• Descrição do SaaS/Serviço
• Preço Unitário (IVA Excluído) e Taxa Aplicável
• Valor Total do IVA e Total Incl. IVA
• Moeda (EUR)

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados tipicamente mensalmente (Formulário CA3). A declaração trimestral é possível se a responsabilidade anual de IVA for inferior a €4.000.

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos devem ser declarados entre o dia 19 e o dia 24 do mês seguinte (a data específica depende da forma jurídica/localização).

Passo: 3 Submissão

Online através do portal profissional impots.gouv.fr (modo EFI). O pagamento deve ser feito via Débito Direto SEPA (B2B).

 

Nota de Faturação Eletrónica (2026): A partir de Setembro de 2026, a faturação eletrónica e os relatórios eletrónicos obrigatórios (esquema Y) aplicam-se a transações B2B através do Portal Público de Faturação (PPF).

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registos fiscais devem ser mantidos por 10 anos.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

A navegação pelo registo de IVA francês e pela representação fiscal pode ser um desafio. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerindo estas complexidades, incluindo o registo de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que possa focar-se no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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Nossa equipe de especialistas em impostos sobre SaaS está aqui para ajudar. Entre em contato conosco hoje para uma consulta gratuita.

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