Alíquota de imposto por região Suécia

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

IVA para SaaS e serviços digitais na Suécia: uma visão geral abrangente

Na Suécia, o sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) opera de acordo com a estrutura de IVA da União Europeia (UE). Estabelecido em 1969, o sistema de IVA serve como um mecanismo chave de geração de receita, garantindo a harmonização entre os estados membros. A alíquota padrão de IVA aplicável a produtos SaaS e outros serviços digitais na Suécia é de 25%.

Embora certas categorias de bens e serviços possam qualificar-se para uma taxa reduzida de 6%, a Suécia atualmente não isenta nenhuma oferta digital específica do IVA. As empresas são obrigadas a apresentar declarações de IVA trimestralmente e a efetuar os pagamentos correspondentes no prazo de 20 dias após o fim de um trimestre. Para garantir a conformidade, todos os registos relevantes, incluindo faturas e recibos, devem ser retidos por um período mínimo de 10 anos.

A Suécia exige o uso de faturamento eletrônico para fins de IVA, agilizando ainda mais o processo de conformidade.

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Suécia

A Suécia adotou o sistema de IVA da UE em 1969 para melhorar a arrecadação de receitas e melhorar a conformidade.

Link oficial do governo: Skatteverket

25.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

6.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-books, jornais eletrônicos e periódicos eletrônicos

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento de impostos

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas não residentes têm que se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Os sujeitos passivos devem se registrar por meio do portal tributário (“Skatteverket”) usando um formulário online. As informações necessárias para o registro incluem:

Para sujeitos passivos com sede fora da União Europeia (regime de não União):

Dados da empresa: Nome, nome comercial (se aplicável) e informações de contato (endereço postal completo, endereço de e-mail e site).
Pessoa de contato: Nome e número de telefone.
Número de identificação fiscal nacional (se aplicável).
País onde a empresa está localizada.
Dados bancários: Número Internacional de Conta Bancária (IBAN) ou número OBAN e Código de Identificação Bancária (BIC).
Status do IVA: Uma declaração eletrônica confirmando que o sujeito passivo não está registrado para IVA dentro da União.
Data de início do esquema: Data de início do uso do esquema.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Mídias digitais como e-books, imagens, filmes e vídeos, sejam adquiridos em plataformas como Shopify ou acessados por meio de serviços como Amazon Prime, são frequentemente categorizados como “produtos de áudio, visuais ou audiovisuais”.
Música que pode ser baixada ou transmitida, seja comprando um MP3 ou usando serviços de música.
Soluções baseadas em nuvem e produtos como serviço, incluindo SaaS (Software como Serviço), PaaS (Plataforma como Serviço) e IaaS (Infraestrutura como Serviço).
Serviços relacionados à Web, como sites, serviços de hospedagem e provedores de serviços de Internet.
Marketing online, incluindo anúncios e marketing de afiliados.

Penalidades

Entrega tardia de declarações de IVA:

Uma multa de 625 SEK (aproximadamente 59 euros) por declaração.
A penalidade aumenta para 1.250 SEK (aproximadamente 118 euros) se a agência tributária solicitar especificamente a apresentação da declaração de IVA.
Pagamento tardio de IVA:

Penalidade de juros: consiste na taxa de juros básica mais 15% adicionais.
Taxa de juros básica: em 1º de novembro de 2022, a taxa de juros básica era de 2,5%.
Juros totais: isso significa que os juros totais sobre pagamentos atrasados de IVA são atualmente de 17,5%.  

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

20 dias após o final de um trimestre

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Registos relevantes devem ser mantidos por pelo menos 7 anos.

Guias Práticos: IVA SaaS na Suécia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2003, a Suécia exige que os fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) na Suécia se registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida aos fornecedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, a Suécia aplica um limite de registo de IVA de 10.000 EUR para fornecedores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

 

Passo: 2 Registro de Empresas

Registar-se para IVA junto à Agência Fiscal Sueca (Skatteverket), tipicamente através do serviço online em verksamt.se ou mediante a submissão do formulário SKV-4620. Uma pessoa tributável não estabelecida na Suécia, mas sujeita ao IVA sueco, deve geralmente ter um agente de IVA; empresas estabelecidas num país da UE ou Nórdico podem escolher se nomeiam um.

 

Passo: 3 Número TIN/IVA

É emitido pela Skatteverket como um número de identificação de IVA após o registo bem-sucedido; empresas não pertencentes à UE precisam disso para declarar e remeter o IVA sueco.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa de IVA padrão é de 25 % sobre serviços digitais (fornecimentos eletrónicos).

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 25%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Para serviços B2B transfronteiriços fornecidos a uma empresa sueca registada para efeitos de IVA, o IVA sueco tipicamente não é cobrado pelo fornecedor; o comprador sueco liquida o IVA (regra geral de inversão do sujeito passivo da UE)

Passo: 1 Vender B2C

Cobrar IVA sueco a 25 % sobre serviços SaaS/digitais fornecidos a consumidores privados na Suécia; o registo OSS pode ser utilizado para reportar o IVA a um único Estado-membro da UE, abrangendo todo o B2C da UE.

Passo: 2 Vender B2B

Não cobrar o IVA sueco quando o cliente comercial sueco estiver registado no IVA e se qualificar para o mecanismo de autoliquidação; incluir referência ao mecanismo de autoliquidação na fatura.

Passo: 3 Requisitos de Faturação

As faturas devem incluir:

  • nome e endereço do fornecedor
  • Número de IVA
  • número da fatura
  • data
  • dados do cliente
  • descrição dos serviços
  • valor líquido
  • montante e taxa de IVA
  • valor total

Se o mecanismo de autoliquidação se aplicar, indicar “Mecanismo de autoliquidação, IVA a ser liquidado pelo adquirente.” (com base nas regras de faturação de IVA suecas).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

As declarações de IVA podem ser apresentadas mensalmente, trimestralmente ou anualmente, dependendo do volume de negócios; a escolha é feita no momento do registo.

Passo: 2 Prazo de Declaração

A data de vencimento depende do período escolhido; por exemplo, as declarações trimestrais geralmente vencem no mês seguinte ao fim do período.

Passo: 3 Submissão

Utilize os serviços eletrónicos da Skatteverket (verksamt.se) para enviar declarações e pagar IVA; as declarações OSS são apresentadas através do serviço eletrónico OSS, se registado no OSS.

Passo: 4 Manutenção de registros

A legislação sueca do IVA geralmente exige a manutenção de registos de suporte às declarações de IVA por pelo menos sete anos (regra padrão de retenção de contabilidade/IVA sueca). (Períodos oficiais de retenção disponíveis detalhados nas orientações da Skatteverket

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registo de IVA e pela representação fiscal da Suécia pode ser desafiador. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, tratando dessas complexidades, incluindo o registo de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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