Alíquota de imposto por região Montenegro

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Compreendendo o imposto sobre vendas de SaaS em Montenegro: um guia abrangente para empresas

Montenegro fez a transição para um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 2004, com o objetivo de modernizar sua administração tributária e aumentar a conformidade. Como uma empresa que vende Software como Serviço (SaaS) em Montenegro, entender os meandros do IVA é crucial para garantir a precisão financeira e a conformidade legal. Aqui está uma visão geral abrangente dos aspectos essenciais do imposto sobre vendas de SaaS em Montenegro, juntamente com dicas práticas para navegar neste cenário.

A alíquota padrão de IVA em Montenegro para SaaS e outros serviços digitais é de 21,0%. Isso significa que as empresas devem cobrar e recolher o IVA sobre todas as vendas tributáveis ​​dentro do país. Embora esta seja a alíquota geral, certas categorias de produtos ou serviços podem estar sujeitas a uma alíquota reduzida de IVA de 7,0%. No entanto, é importante observar que atualmente não há isenções fiscais específicas para bens ou serviços digitais em Montenegro. Isso implica que a maioria das ofertas de SaaS estará sujeita à alíquota padrão de IVA.

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Montenegro

Montenegro implementou um sistema de IVA em 2004 para modernizar sua administração tributária e aumentar a conformidade.

Link oficial do governo: Administração Tributária

21.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

7.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos isentos

Atualmente, não há isenções fiscais específicas para bens ou serviços digitais em Montenegro

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Registro online possível

Não

Representante local necessário

Não, mas recomendado

Procedimento de registro

Em Montenegro, uma vez ultrapassado o limite do IVA, as empresas são obrigadas a preencher o formulário de registo de IVA no prazo de 20 dias no mês seguinte.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Programas de computador, aplicações, videojogos
E-books
Downloads de música
Filmes e programas de TV
Serviços de streaming: Música, vídeo e outros conteúdos
computação em nuvem
Hospedagem web
Software como Serviço (SaaS)
Publicidade online

Penalidades

Multas: Por atraso na apresentação, apresentação incorreta ou não apresentação de declarações de IVA.
Juros: Sobre valores de IVA não pagos.
Sanções legais: Em casos de grave incumprimento, poderão ser tomadas medidas legais.

Limite de registro

EUR 30.000 

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

Até o dia 15 do mês seguinte

Requisitos de faturamento eletrônico

Não obrigatório

Manutenção de registros

Você deve manter seus registros comerciais em Montenegro por 5 anos.

Esses registros devem incluir:

Faturas
Recibos
Extratos bancários
E outros documentos financeiros.

Guias Práticos: Montenegro SaaS VAT

Passo: 1 Limite

Em Montenegro, o limiar é de € 30.000.

 

O registo é obrigatório se o volume de negócios tributável proveniente de fornecimentos em Montenegro exceder este limiar no período de 12 meses anterior.

 

Para empresas não residentes sem um estabelecimento fixo local que forneçam serviços digitais/SaaS transfronteiriços, o registro geralmente não é exigido se venderem exclusivamente B2B; no entanto, os próximos frameworks de alinhamento da UE (reformas de 2026) estão codificando um limite de €10.000 para atividades específicas de comércio eletrónico transfronteiriço.

Passo: 2 Registro de Empresas

Administração Fiscal de Montenegro (Poreska uprava). Empresas digitais estrangeiras que se registam para o IVA local devem apresentar o Formulário PR-PDV (seja eletronicamente através do portal eUprava ou usando um representante fiscal local) juntamente com os certificados de registo societário e os estatutos sociais.

Passo: 3 Número TIN/IVA

PIB (Poreski Identifikacioni Broj), que serve como Número de Identificação Fiscal, e um número de registo de IVA de 8 dígitos atribuído, ambos emitidos pela Administração Fiscal Montenegrina.

Passo: 1 Taxa Padrão

A taxa padrão é de 21% (Taxa Normal de IVA) (Aplica-se a software-as-a-service, infraestrutura de nuvem e downloads digitais).

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:
 
Valor do Imposto = Preço Líquido x Taxa%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se integralmente. Quando uma empresa estrangeira, não residente, fornece serviços SaaS/digitais transfronteiriços a um cliente empresarial montenegrino registado (B2B), o local de fornecimento é transferido para o destinatário. O vendedor estrangeiro não calcula nem cobra o IVA local; em vez disso, o comprador empresarial montenegrino deve autoavaliar e declarar o IVA através do mecanismo de autoliquidação (reverse charge).

Passo: 1 Vender B2C

Ao fornecer SaaS ou serviços eletrônicos a consumidores privados (B2C) em Montenegro, o local de fornecimento é onde o consumidor reside. Fornecedores estrangeiros devem cobrar o IVA padrão de 21% na transação, a menos que um intermediário local ou marketplace assuma a responsabilidade estrutural do IVA sob as leis de facilitadores de plataforma.

Passo: 2 Vender B2B

Não colete nem cobre o IVA montenegrino. Valide as credenciais fiscais locais do comprador (PIB / número de IVA), marcar a transação como sujeita ao mecanismo de autoliquidação (reverse charge) e transferir a obrigação fiscal inteiramente para o comprador.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Todas as faturas fiscais devem incluir:

 

• Nome do fornecedor, endereço e número de identificação fiscal local/NIF (se registado).

 

• Nome do comprador, endereço e PIB montenegrino (para B2B).

 

• Número de fatura sequencial único.

 

• Data de emissão e data de entrega do serviço.

 

• Descrição clara dos serviços digitais/SaaS fornecidos.

 

• Base tributável (valor líquido).

 

• Taxa de IVA aplicável (21% ou nota de “0% / Inversão do Sujeito Passivo” para B2B transfronteiriço).

 

• Valor total do IVA e valor total a pagar em Euros

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Mensal por padrão (ou trimestralmente se o volume de negócios anual da empresa permanecer abaixo de €500.000).

Passo: 2 Prazo de Declaração

Até o dia 15 do mês seguinte ao fim do período de declaração fiscal (ex: uma declaração mensal de janeiro vence até 15 de fevereiro). O pagamento do imposto devido deve ser efetuado até esta mesma data limite.

Passo: 3 Submissão

Submetido eletronicamente através do portal eUprava ou do terminal fiscal oficial ePorezi (ePorezi.me). Os pagamentos devem ser liquidados através de um canal de transação bancária montenegrino doméstico ou tratados diretamente por um representante fiscal local registado.

Passo: 4 Manutenção de registros

Um mínimo de 5 anos a partir do final do ano em que o imposto foi avaliado (estendendo-se a um prazo de prescrição absoluto de 10 anos).

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

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Perguntas frequentes

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