Belastingtarief per regio Montenegro

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Inzicht in SaaS-belasting in Montenegro: een uitgebreide gids voor bedrijven

Montenegro is in 2004 overgestapt op een systeem van belasting over de toegevoegde waarde (btw) om de belastingadministratie te moderniseren en de naleving te verbeteren. Als bedrijf dat Software as a Service (SaaS) verkoopt in Montenegro, is het begrijpen van de fijne kneepjes van de btw van cruciaal belang om financiële nauwkeurigheid en naleving van de wetgeving te garanderen. Hier volgt een uitgebreid overzicht van de essentiële aspecten van SaaS-belasting in Montenegro, samen met praktische tips om u in dit landschap te bewegen.

Het standaard btw-tarief in Montenegro voor SaaS en andere digitale diensten bedraagt 21,0%. Dit betekent dat bedrijven btw moeten rekenen en innen op alle belastbare verkopen binnen het land. Hoewel dit het algemene tarief is, kunnen bepaalde categorieën producten of diensten onderworpen zijn aan een verlaagd btw-tarief van 7,0%. Het is echter belangrijk op te merken dat er momenteel geen specifieke belastingvrijstellingen zijn voor digitale goederen of diensten in Montenegro. Dit impliceert dat de meeste SaaS-aanbiedingen onderworpen zullen zijn aan het standaard btw-tarief.

Mozaïekafbeelding

Montenegro

Montenegro heeft in 2004 een btw-stelsel ingevoerd om de belastingadministratie te moderniseren en de naleving te verbeteren.

Officiële overheidslink: Uprava za Poreske Poslove

21.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

7.00%

Verlaagd btw-tarief

Vrijgestelde productcategorieën

Op dit moment zijn er geen specifieke belastingvrijstellingen voor digitale goederen of diensten in Montenegro

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Zodra de drempelwaarde is overschreden

Online registratie mogelijk

Nee

Lokale vertegenwoordiger vereist

Nee, maar wel aanbevolen

Registratieprocedure

In Montenegro zijn bedrijven, zodra de btw-drempel is overschreden, verplicht om binnen 20 dagen in de daaropvolgende maand het btw-registratieformulier in te vullen.

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

Computerprogramma's, apps, videogames
E-books
Muziekdownloads
Films en tv-programma's
Streamingdiensten: muziek, video en andere content
cloud computing
Webhosting
Software as a Service (SaaS)
Online advertenties

Boetes

Boetes: Voor het te laat, onjuist of niet indienen van btw-aangiften.
Rentekosten: Over onbetaalde btw-bedragen.
Juridische sancties: In gevallen van ernstige niet-naleving kunnen juridische stappen worden ondernomen.

Registratiedrempel

EUR 30.000 

Indieningsinterval

Maandelijks

Indienen deadline

Uiterlijk de 15e van de volgende maand

Vereisten voor e-facturatie

Niet verplicht

Bewaarplicht

U moet uw bedrijfsadministratie 5 jaar bewaren in Montenegro.

Deze administratie moet het volgende omvatten:

Facturen
Ontvangstbewijzen
Bankafschriften
En andere financiële documenten.

Praktische gidsen: Montenegro SaaS BTW

Stap: 1 Drempel

In Montenegro is de drempel €30.000.

 

Registratie is verplicht als de belastbare omzet uit leveringen binnen Montenegro deze drempel overschrijdt in de voorafgaande periode van 12 maanden.

 

Voor niet-ingezeten bedrijven zonder een lokale vaste inrichting die grensoverschrijdende digitale/SaaS-diensten leveren, is registratie over het algemeen niet vereist indien uitsluitend B2B wordt verkocht; echter, aankomende EU-harmoniseringskaders (hervormingen van 2026) codificeren een drempel van €10.000 voor specifieke grensoverschrijdende e-commerceactiviteiten.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Belastingdienst van Montenegro (Poreska uprava). Buitenlandse digitale bedrijven die zich registreren voor lokale btw, moeten formulier PR-PDV indienen (hetzij elektronisch via het eUprava-portaal, hetzij via een lokale fiscale vertegenwoordiger), samen met bedrijfsregistratiecertificaten en statuten.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

PIB (Poreski Identifikacioni Broj) wat dient als fiscaal identificatienummer, en een toegewezen 8-cijferig btw-registratienummer, beide uitgegeven door de Montenegrijnse Belastingdienst.

Stap: 1 Standaardtarief

Het standaardtarief is 21% Standaard btw-tarief (Van toepassing op software-as-a-service, cloudinfrastructuur en digitale downloads).

Stap: 2 BTW-formule

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruikt u de volgende formule:
 
Belastingbedrag = Netto Prijs x Tarief%

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Volledig van toepassing. Wanneer een buitenlands, niet-ingezeten bedrijf grensoverschrijdende SaaS/digitale diensten levert aan een geregistreerde Montenegrijnse zakelijke klant (B2B), verschuift de plaats van dienst naar de ontvanger. De buitenlandse verkoper berekent of int geen lokale btw; in plaats daarvan moet de Montenegrijnse zakelijke koper de btw zelf beoordelen en aangeven via het verleggingsmechanisme.

Stap: 1 B2C verkopen

Bij het leveren van SaaS of elektronische diensten aan particuliere consumenten (B2C) binnen Montenegro, is de plaats van levering waar de consument woont. Buitenlandse aanbieders moeten de standaard 21% btw op de transactie innen, tenzij een lokale tussenpersoon of marktplaats de structurele btw-verplichting op zich neemt onder de platform-facilitatorwetten.

Stap: 2 B2B verkopen

Geen Montenegrijnse btw innen of in rekening brengen. Valideer de lokale belastinggegevens van de koper (PIB / btw-nummer), de transactie markeren als onderworpen aan de verleggingsregeling, en de belastingplicht volledig overdragen aan de koper.

Stap: 3 Factuurvereisten

Alle belastingfacturen moeten het volgende bevatten:

 

• Naam en adres van de leverancier, en lokaal belastingnummer/btw-nummer (indien geregistreerd).

 

• Naam en adres van de koper, en Montenegrijns PIB (voor B2B).

 

• Uniek opeenvolgend factuurnummer.

 

• Datum van uitgifte en datum van dienstverlening.

 

• Duidelijke omschrijving van de geleverde digitale diensten/SaaS.

 

• Belastbare grondslag (nettobedrag).

 

• Toepasselijk btw-tarief (21% of “0% / Verlegde btw” vermelding voor grensoverschrijdende B2B).

 

• Totaal btw-bedrag en totaal verschuldigd bedrag in euro's

Stap: 1 Indieningsinterval

Standaard maandelijks (of per kwartaal als de jaaromzet van het bedrijf onder de €500.000 blijft).

Stap: 2 Indieningstermijn

Uiterlijk de 15e dag van de maand volgend op het einde van de belastingaangifteperiode (bijv. een maandelijkse aangifte van januari is uiterlijk 15 februari verschuldigd). De betaling van de verschuldigde belasting moet uiterlijk op dezelfde deadline worden uitgevoerd.

Stap: 3 Indiening

Elektronisch ingediend via het eUprava-portaal of de officiële ePorezi belastingterminal (ePorezi.me). Betalingen moeten worden voldaan via een nationaal Montenegrijns banktransactiekanaal of rechtstreeks worden afgehandeld door een geregistreerde lokale fiscale vertegenwoordiger.

Stap: 4 Boekhouding

Minimaal 5 jaar vanaf het einde van het jaar waarin de belasting werd vastgesteld (met een uitbreiding tot een absolute verjaringstermijn van 10 jaar).

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door Montenegro's btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging kan uitdagend zijn. PayPro Global treedt op als uw Merchant of Record en beheert deze complexiteiten, waaronder btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult.

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands