Belastingtarief per regio Portugal

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Btw op SaaS in Portugal: een uitsplitsing

Portugal houdt zich aan het btw-stelsel van de EU (belasting over de toegevoegde waarde), wat inhoudt dat SaaS (Software-as-a-Service) en andere digitale diensten onderhevig zijn aan een btw-tarief van 23%. Dit belastingstelsel, ingevoerd in 1986, speelt een cruciale rol bij het verbeteren van de belastinginning en het waarborgen van de naleving in alle EU-lidstaten. Bepaalde categorieën van onderwijsdiensten kunnen echter van btw worden vrijgesteld, mits ze voldoen aan specifieke criteria met betrekking tot de onderwijsinstelling of -aanbieder.

Mozaïekafbeelding

Portugal

Portugal nam in 1986 het EU-btw-stelsel aan om de belastinginning te verbeteren en de naleving te verhogen.

Officiële overheidslink: Autoridade Tributária e Aduaneira

23.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

6.00%

Verlaagd btw-tarief

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

E-books hebben een lager belastingtarief in Portugal

Vrijgestelde productcategorieën

Onderwijsdiensten: Sommige online cursussen, e-learningplatforms en educatieve content kunnen zijn vrijgesteld als ze voldoen aan specifieke criteria met betrekking tot de onderwijsinstelling of -aanbieder.

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren zodra ze goederen leveren of diensten verlenen

Online registratie mogelijk

Ja

Lokale vertegenwoordiger vereist

Ja

Registratieprocedure

Bedrijven buiten Portugal die daar belastbare digitale diensten leveren, moeten zich mogelijk registreren voor btw bij de Portugese belastingdienst (AT). Bedrijven uit niet-EU-landen moeten een fiscale vertegenwoordiger in Portugal hebben om deze registratie te verzorgen.

Als alternatief kunnen ze gebruik maken van het Mini One Stop Shop (MOSS) systeem. MOSS vereenvoudigt de btw-naleving voor bedrijven die telecommunicatie-, omroep-, televisie- en elektronische diensten leveren aan EU-consumenten waar zij geen vestiging hebben. Als een leverancier buiten de EU is gevestigd en niet in een lidstaat voor btw is geregistreerd, kan hij ervoor kiezen om Portugal als MOSS-identificatieland te gebruiken.

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

Digitale media en entertainment:
E-books, films, muziek, afbeeldingen (ongeacht of deze zijn gekocht of gestreamd)
Cloudgebaseerde software en diensten:
SaaS, PaaS en IaaS
Webgerelateerde services:
Websites, hosting en internetproviders
Online Marketing:
Online advertenties en affiliate marketing

Boetes

In Portugal kunt u een boete krijgen van € 300 tot € 3.750 als u uw btw-aangifte te laat of helemaal niet indient.

Bovendien kunt u een boete krijgen van 30% tot 100% van het onbetaalde btw-bedrag als u de verschuldigde btw te laat of niet betaalt.

Registratiedrempel

Geen drempelbedrag, niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren voor btw

Indieningsinterval

Maandelijks/Kwartaal

Indienen deadline

20e dag van de tweede maand volgend op de aangifteperiode.

Vereisten voor e-facturatie

Ja

Bewaarplicht

De volgende documenten moeten 10 jaar bewaard worden:

Hier zijn enkele van de belangrijkste belastingdocumenten die u moet bewaren:

Facturen: zowel verkoopfacturen die u uitgeeft als inkoopfacturen die u ontvangt.
Boekhoudkundige gegevens: grootboek, hulpboeken, kasboeken, bankafschriften, etc.
Belastingaangiften: kopieën van ingediende belastingaangiften en bewijs van betaling.
Import-/exportdocumenten: douaneaangiften, verzenddocumenten, etc.
Contracten en overeenkomsten: alle contracten of overeenkomsten die fiscale gevolgen hebben.
Correspondentie: alle correspondentie met de belastingdienst.

Handleidingen: Portugese SaaS btw

Stap: 1 Drempel

Met ingang van 1 juli 2003 vereist Portugal van niet-EU-leveranciers (inclusief online platforms) van digitale diensten om
consumenten (B2C) in Portugal om btw te registreren en te innen, ongeacht het verkoopbedrag. De
verplichting werd met ingang van 1 januari 2015 uitgebreid tot in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten.

Met ingang van 1 januari 2019 hanteert Portugal een btw-registratiedrempel van EUR 10.000 voor in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten. Deze drempel is niet van toepassing op niet-EU-bedrijven.

• Niet-ingezetene: €0 (Registratie verplicht vanaf de eerste B2C-verkoop).
• EU-gevestigd: €10.000 (EU-drempel voor grensoverschrijdende digitale diensten).

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Bedrijfsregistratie wordt afgehandeld door de Autoridade Tributária e Aduaneira (AT). Niet-EU-leveranciers kunnen:
Direct in Portugal registreren bij de AT (vaak vereist dit een fiscale vertegenwoordiger), of de Non-Union OSS gebruiken om lokale registratie te vermijden.
EU-leveranciers gebruiken doorgaans de Union OSS in hun eigen lidstaat.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

NIF (Número de Identificação Fiscal) wordt uitgegeven door de Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

Stap: 1 Standaard BTW-tarief

Het standaard btw-tarief in Portugal bedraagt 23%

Stap: 2 BTW-formule

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruikt u de volgende formule:

Belasting = Nettoprijs x 0.23

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Dit is van toepassing op alle grensoverschrijdende B2B SaaS-verkopen. De Portugese zakelijke koper is verantwoordelijk voor de btw-afdracht, dus de verkoper brengt geen btw in rekening; de verleggingsregeling is van toepassing.

Stap: 1 B2C verkopen

Moet 23% btw in rekening brengen (Vasteland) tenzij de OSS wordt gebruikt voor EU-brede verkopen. De locatie wordt bepaald door het IP-adres van de klant, het factuuradres of het land van de bank.

Stap: 2 B2B verkopen

Breng geen btw in rekening indien de koper een geldig btw-nummer opgeeft. Vermeld “btw verlegd” op de factuur.

Stap: 3 Factuurvereisten

Facturen of transactieoverzichten moeten de volgende belangrijke gegevens bevatten:

• Naam Leverancier/Koper & Adres
• Btw-nummer Leverancier (voorzien van prefix PT)
• Btw-nummer Koper (voor B2B)
• Uniek Volgnummer
• Uitgiftedatum
• Beschrijving van SaaS/Diensten
• Belastbaar Bedrag & Tarief
• QR-code (Verplicht)
• ATCUD-code (Unieke documentcode)
• Digitale Handtekening: Vereist voor PDF's vanaf 2026/2027.

Stap: 1 Indieningsinterval

De belastingaangifte moet worden ingediend:

• Maandelijks (Omzet > €650k)
• Per kwartaal (Omzet < €650k).

Stap: 2 Indieningstermijn

De belastingaangifte moet uiterlijk de 20e van de tweede maand na de periode worden ingediend, en de betaling moet uiterlijk de 25e van dezelfde maand plaatsvinden.
SAF-T(PT): Factuurgegevens moeten uiterlijk de 5e van de volgende maand worden ingediend.

Stap: 3 Indiening

De belastingaangifte moet worden ingediend via het Portal das Finanças e-filing portaal.

Stap: 4 Boekhouding

Administratie moet gedurende ten minste 10 jaar worden bewaard (moet elektronisch worden opgeslagen en toegankelijk zijn voor controle).

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging in Portugal kan een uitdaging zijn. PayPro Global treedt op als uw Merchant of Record en handelt deze complexiteiten af, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult.

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands