Belastingtarief per regio Sierra Leone

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Sierra Leone hanteert een eenvormig tarief voor de Goods and Services Tax (GST) van 15%, beheerd door de National Revenue Authority (NRA). Onder recent ingevoerde hervormingen via de Finance Act 2026 heeft het land zijn kader voor de grensoverschrijdende digitale economie expliciet geformaliseerd, waarbij digitale diensten van niet-ingezetenen volledig belastbaar worden geacht en buitenlandse aanbieders verplicht worden een lokale belastingvertegenwoordiger aan te stellen om hun naleving te beheren. Waar binnenlandse bedrijven lagere registratiedrempels hanteren, zijn e-commerce- en digitale dienstenplatforms van niet-ingezetenen gebonden aan een specifieke jaarlijkse drempel van SLE 350.000. Belastingplichtigen worden geconfronteerd met een dubbele nalevingsstructuur onder de bijgewerkte regels: gestructureerde elektronische aangiften en transactieoverzichten moeten maandelijks worden ingediend vóór de 21e dag van de volgende maand, terwijl de bijbehorende belastingbetalingen verschuldigd blijven uiterlijk op de laatste dag van die maand.

Mozaïekafbeelding

Sierra Leone

Sierra Leone hanteert een uniform tarief voor goederen- en dienstenbelasting (GST) van 15% op de meeste goederen en diensten die voor lokaal gebruik worden geleverd. De National Revenue Authority (NRA) beheert de GST. Sierra Leone heeft sinds 2021 GST geheven op digitale/elektronische diensten. 

Officiële overheidslink: National Revenue Authority (NRA)

15.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

Belasting van toepassing op

B2B en B2C

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Na het bereiken van de jaarlijkse drempel van SLE 350.000

Online registratie mogelijk

Ja 

Lokale vertegenwoordiger vereist

Ja

Registratieprocedure

Registreer bij de Commissioner General van de NRA; buitenlandse digitale dienstverleners registreren zich onder het niet-ingezeten digitale regime

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

Streaming games, muziek, apps, films, e-boeken, software en internetdiensten

Registratiedrempel

SLE 350.000

Indieningsinterval

Maandelijks

Indienen deadline

21e van de maand volgend op de rapportageperiode

Vereisten voor e-facturatie

Ja

Bewaarplicht

6 jaar 

Handleidingen: Sierra Leone SaaS VAT

Stap: 1 Drempel

Met ingang van 1 januari 2021 heeft Sierra Leone een GST-inningverplichting ingevoerd voor digitale platforms die de verkoop van digitale diensten faciliteren aan klanten in Sierra Leone. De belastingautoriteit heeft nog geen richtlijnen uitgevaardigd over de implementatie van de nieuwe regels.

 

Met ingang van 1 april 2023 heeft Sierra Leone zijn btw-wetgeving gewijzigd om onder meer in de reikwijdte van de btw-plichtige digitale diensten satelliet-televisie en online of digitale gok- en wedactiviteiten op te nemen.

 

Drempel:

  • Nationaal: nadat de jaarlijkse belaste omzet SLL 100 miljoen overschrijdt (verlaagd van SLL 350 miljoen door de Wet Financiën 2022).
  • Niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten: jaarlijkse drempel SLE 350.000.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Registreer u via de National Revenue Authority (NRA) met behulp van het ITAS (Integrated Tax Administration System) portaal. Buitenlandse leveranciers moeten mogelijk een lokale vertegenwoordiger aanstellen als zij het portaal niet rechtstreeks vanuit het buitenland kunnen benaderen, hoewel registratie op afstand theoretisch mogelijk is.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Bij registratie ontvangen bedrijven:

  • TIN (Taxpayer Identification Number).

  • Formaat: 9-cijferig nummer toegewezen door de NRA.

Stap: 1 Standaardtarief

Standaard btw (IVA) in Sierra Leone is 15%. 

Stap: 2 Tarief Formule

Om uw belastingbedragen te berekenen, gebruikt u de volgende formule:

 

Btw-bedrag = Netto prijs x 15%

 

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Ja. Als een buitenlandse leverancier niet geregistreerd is voor de GST, verschuift de verplichting naar de Sierra Leoonse zakelijke klant (importeur) om de GST aan te geven en te betalen (Verleggingsregeling).

Stap: 1 B2C verkopen

Breng 15% GST in rekening op digitale diensten (bijv. streaming, software, downloads) die aan consumenten in Sierra Leone worden verkocht, als u de registratiedrempel overschrijdt.

Stap: 2 B2B verkopen

• Indien geregistreerd: Breng 15% GST in rekening.
• Indien niet geregistreerd: Breng geen GST in rekening. De lokale koper regelt de verleggingsregeling.

Stap: 3 Factuurvereisten

Facturen moeten over het algemeen het volgende bevatten:

 

• Naam Leverancier, Adres & TIN
• Naam & Adres klant
• Datum & Serienummer
• Beschrijving van de diensten
• GST Bedrag & Tarief
• Valuta (Meestal NLe, of vreemde valuta omgerekend tegen de geldende koers van de Centrale Bank).

Stap: 1 Indieningsinterval

Belastingen worden maandelijks ingediend.

Stap: 2 Indieningstermijn

De uiterste indieningsdatum is de 21e dag van de maand volgend op de transactieperiode (bijv. dien de aangifte van januari in vóór 21 februari).

Stap: 3 Indiening

Elektronisch indienen via het NRA ITAS Portaal. Betaling geschiedt via bankoverschrijving met behulp van een Payment Reference Number (PRN) gegenereerd door het systeem.

Stap: 4 Boekhouding

Administratie moet 6 jaar worden bewaard.

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door de btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging van Sierra Leone kan ontmoedigend zijn. PayPro Global fungeert als uw Merchant of Record en neemt deze complexiteiten, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, voor zijn rekening, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult.

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands