Belastingtarief per regio Slowakije

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Navigeren door de SaaS-verkoopbelasting in Slowakije: een uitgebreide gids

Slowaakse bedrijven die actief zijn in de Software as a Service (SaaS)-sector moeten zich houden aan het btw-systeem van de Europese Unie, dat in 2004 is ingevoerd. Het is van cruciaal belang om deze regelgeving te begrijpen en na te leven om te voldoen aan de financiële nalevingsvereisten en mogelijke sancties te voorkomen.

Het standaard btw-tarief in Slowakije voor SaaS en andere digitale diensten bedraagt 23%. Een verlaagd tarief van 10% geldt voor specifieke categorieën producten of diensten, maar er zijn momenteel geen specifieke digitale goederen of diensten vrijgesteld van btw. Bedrijven moeten btw-aangiften driemaandelijks indienen, waarbij betalingen verschuldigd zijn op de 25e dag na de verslagperiode. Het bewaren van relevante gegevens gedurende ten minste 10 jaar is verplicht, en hoewel e-facturatie momenteel niet verplicht is, wordt het sterk aanbevolen voor het stroomlijnen van compliance en het verminderen van de administratieve lasten.

Mozaïekafbeelding

Slowakije

Slowakije heeft het btw-systeem van de EU in 2004 ingevoerd om zijn belastingkader af te stemmen op de Europese regelgeving.

Officiële overheidslink: Financiële administratie

23.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

Er zijn geen specifieke digitale goederen of diensten met een verlaagd btw-tarief

Vrijgestelde productcategorieën

Er zijn geen specifieke digitale goederen of diensten vrijgesteld van btw

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren zodra ze goederen leveren of diensten verlenen

Online registratie mogelijk

Ja

Lokale vertegenwoordiger vereist

Ja

Registratieprocedure

Om u te registreren in het MOSS-systeem, moet u contact opnemen met de Slowaakse belastingdienst en een aanvraag indienen met basisbedrijfsgegevens. De belastingdienst kan ook aanvullende documenten opvragen samen met de aanvraag.

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

Een digitaal product omvat websitehosting, softwarelevering, databasetoegang, het downloaden van apps of muziek, online gaming, afstandsonderwijs en andere grensoverschrijdende telecommunicatie, televisie, radio-uitzendingen of digitale diensten.

Boetes

In Slowakije kunnen de btw-boetes voor niet-naleving aanzienlijk zijn, met boetes variërend van minimaal € 30 tot maximaal € 16.000 voor late btw-aangiften. Als een aangifte niet wordt ingediend na een herinnering, kan de maximale boete oplopen tot € 32.000. Late betalingen worden verhoogd met rente berekend tegen vier keer het rentetarief voor late betaling van de Europese Centrale Bank of een minimumboete van 15% van de verschuldigde btw. Daarnaast zijn er soortgelijke boetes van toepassing voor het niet melden van EG-verkooplijsten, wat het belang benadrukt van tijdige naleving van btw-verplichtingen

Registratiedrempel

Geen drempelbedrag, niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren voor btw

Indieningsinterval

Per kwartaal

Indienen deadline

Uiterlijk op de 25e dag na de rapportageperiode

Vereisten voor e-facturatie

Niet verplicht

Bewaarplicht

Relevante gegevens moeten ten minste 10 jaar worden bewaard

Handleidingen: Slovakia SaaS VAT

Stap: 1 Drempel

Met ingang van 1 mei 2004 vereist Slowakije dat niet-EU-leveranciers (inclusief online platforms) van digitale diensten aan consumenten (B2C) in Slowakije zich registreren voor en btw innen, ongeacht het verkoopbedrag. Deze verplichting werd met ingang van 1 januari 2015 uitgebreid naar in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten.

 

Met ingang van 1 januari 2019 hanteert Slowakije een btw-registratiedrempel van EUR 10.000 voor in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten. De drempel is niet van toepassing op niet-EU-bedrijven.

• EU-bedrijven: €10.000 (EU-brede drempel).
• Niet-EU-bedrijven: Geen drempel. Registratie is verplicht vanaf de eerste B2C-verkoop.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

• OSS (One Stop Shop): Aanbevolen voor B2C. Registreer in uw eigen EU-lidstaat (Unieregeling) of een gekozen staat (niet-Unieregeling).
• Lokale registratie: Indien geen gebruik wordt gemaakt van OSS, registreer dan bij het belastingkantoor van Bratislava. Buitenlandse entiteiten moeten een aanvraag indienen voordat zij belastingplichtige activiteiten starten.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Bedrijven krijgen een IČ DPH toegekend in het formaat: SK + 10 cijfers (bijv. SK1234567890).

Stap: 1 Standaard BTW-tarief

Het standaard btw-tarief in Slowakije is 23% (Geldig vanaf 1 januari 2025).

Stap: 2 BTW-formule

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruikt u de volgende formule: 

 

Belastingbedrag = Nettoprijs x Tarief %

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Ja. Buitenlandse leveranciers brengen geen btw in rekening op B2B-verkopen aan geregistreerde Slowaakse bedrijven. De lokale zakelijke koper is verantwoordelijk voor de “verlegging” van btw.

Stap: 1 B2C verkopen

Breng het standaard btw-tarief (23% vanaf 2025) in rekening voor digitale diensten verkocht aan Slowaakse particulieren.

Stap: 2 B2B verkopen

Geen btw in rekening brengen. Verkrijg het IČ DPH van de klant om de zakelijke status te valideren. Vermeld “btw verlegd” (Prenesenie daňovej povinnosti) op de factuur.

Stap: 3 Factuurvereisten

Standaard EU-vereisten zijn van toepassing:

• Gegevens van leverancier & afnemer (Naam, Adres)
• Btw-nummer leverancier & Btw-nummer koper (voor B2B)
• Factuurdatum & Volgnummer
• Beschrijving van de diensten
• BTW-tarief & -bedrag (of vermelding van verlegging van de heffing)

 

Let op: E-facturatie is gepland voor B2B, maar nog niet verplicht voor buitenlandse entiteiten.

Stap: 1 Indieningsinterval

• OSS: Per kwartaal.
• Lokaal: Maandelijks (standaard). Kwartaalaangifte is mogelijk indien de omzet <€100.000 bedraagt en men langer dan 12 maanden geregistreerd is.

Stap: 2 Indieningstermijn

• OSS: Uiterlijk de laatste dag van de maand volgend op het kwartaal.
• Lokaal: Uiterlijk de 25e dag van de maand volgend op de belastingperiode.

Stap: 3 Indiening

Elektronisch aangifte doen via het portaal van de Financial Administration (Finančná správa). Betalingen moeten worden gedaan via bankoverschrijving.

Stap: 4 Boekhouding

Fiscale administratie dient 10 jaar te worden bewaard.

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door de btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging van Slowakije kan overweldigend zijn. PayPro Global treedt op als uw Merchant of Record en neemt deze complexiteiten voor zijn rekening, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult.

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands