Stawka podatku według regionu Słowacja

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Poradnik po podatku od sprzedaży SaaS na Słowacji: kompleksowy przewodnik

Słowackie firmy działające w branży oprogramowania jako usługi (SaaS) muszą przestrzegać systemu podatku od wartości dodanej (VAT) Unii Europejskiej, wdrożonego w 2004 roku. Zrozumienie i przestrzeganie tych przepisów ma kluczowe znaczenie dla utrzymania zgodności finansowej i uniknięcia potencjalnych kar.

The standard VAT rate in Slovakia for SaaS and other digital services is 23%. A reduced rate of 10% applies to specific categories of products or services, but no specific digital goods or services are currently exempt from VAT. Businesses must file VAT returns quarterly, with payments due by the 25th day after the reporting period. Maintaining relevant records for at least 10 years is mandatory, and while e-invoicing is not currently mandatory, it is highly recommended for streamlining compliance and reducing administrative burden.

Obraz mozaikowy

Słowacja

Słowacja wdrożyła unijny system VAT w 2004 roku, aby dostosować swój system podatkowy do przepisów europejskich.

Oficjalny link rządowy: Administracja Finansowa

23.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Brak jest konkretnych towarów lub usług cyfrowych, które miałyby obniżoną stawkę podatku

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Żadne konkretne towary lub usługi cyfrowe nie są zwolnione z podatku

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Firmy niemające siedziby w Chorwacji muszą zarejestrować się, gdy tylko rozpoczną dostarczanie towarów lub świadczenie usług

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Aby zarejestrować się w systemie MOSS, należy skontaktować się ze słowackim urzędem skarbowym i złożyć wniosek zawierający podstawowe informacje o firmie. Organ podatkowy może również zażądać dodatkowych dokumentów wraz z wnioskiem.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Produkt cyfrowy obejmuje hosting stron internetowych, dostarczanie oprogramowania, dostęp do baz danych, pobieranie aplikacji lub muzyki, gry online, nauczanie na odległość oraz inne transgraniczne usługi telekomunikacyjne, telewizyjne, radiowe lub cyfrowe.

Kary

Na Słowacji kary VAT za nieprzestrzeganie przepisów mogą być dotkliwe, a grzywny wahają się od minimum 30 EUR do maksymalnie 16 000 EUR za opóźnione złożenie deklaracji VAT. Jeśli deklaracja nie zostanie złożona po przypomnieniu, maksymalna kara może wzrosnąć do 32 000 EUR. Opóźnione płatności podlegają odsetkom naliczanym w wysokości czterokrotności stopy za opóźnienie Europejskiego Banku Centralnego lub minimalnej karze w wysokości 15% należnego VAT. Ponadto podobne grzywny obowiązują za niezłożenie informacji podsumowujących VAT UE, co podkreśla znaczenie terminowego wywiązywania się z obowiązków w zakresie VAT.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

By the 25th day after the reporting period

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Nieobowiązkowe

Prowadzenie dokumentacji

Istotne dokumenty powinny być przechowywane przez co najmniej 10 lat.

How-To Guides: Slovakia SaaS VAT

Krok: 1 Próg

Effective May 1, 2004, Slovakia requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Slovakia to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Slovakia applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EUestablished digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

• EU Companies: €10,000 (EU-wide threshold).
• Non-EU Companies: No threshold. Registration is mandatory from the first B2C sale.

Krok: 2 Rejestracja firmy

• OSS (One Stop Shop): Recommended for B2C. Register in your own EU member state (Union scheme) or a chosen state (Non-Union scheme).
• Local Registration: If not using OSS, register with the Bratislava Tax Office. Foreign entities must submit an application before starting taxable activities.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Businesses are awarded with an IČ DPH with the format: SK + 10 digits (e.g., SK1234567890).

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

The standard VAT rate in Slovakia is 23% (Effective Jan 1, 2025)

Krok: 2 Wzór na VAT

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru: 

 

Tax Amount = Net Price x Rate %

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Yes. Foreign suppliers do not charge VAT on B2B sales to registered Slovak businesses. The local business buyer is responsible for the “self-assessment” of VAT.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Charge the standard VAT rate (23% from 2025) on digital services sold to Slovak individuals.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Do not charge VAT. Obtain the customer’s IČ DPH to validate their business status. Indicate “Reverse Charge” (Prenesenie daňovej povinnosti) on the invoice.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Standard EU requirements apply:

• Supplier & Buyer Details (Name, Address)
• NIP dostawcy & NIP nabywcy (dla B2B)
• Invoice Date & Sequential Number
• Opis usług
• Stawka i kwota VAT (lub nota o odwrotnym obciążeniu)

 

Note: E-invoicing is planned for B2B but not yet mandatory for foreign entities.

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

• OSS: Kwartalnie.
• Local: Monthly (default). Quarterly filing is possible if turnover is <€100,000 and registered for >12 months.

Krok: 2 Termin złożenia

• OSS: By the end of the month following the quarter.
• Local: By the 25th day of the month following the tax period.

Krok: 3 Złożenie

File electronically via the Financial Administration (Finančná správa) portal. Payments must be made via bank transfer.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Tax records should be kept for 10 years.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Navigating Slovakia’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski