Stawka podatku według regionu Ukraina

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Zrozumienie podatku VAT dla SaaS na Ukrainie

Navigating SaaS sales tax in Ukraine requires a thorough understanding of the country’s unique Value-Added Tax (VAT) system. First established in 1992 and currently set at a standard 20.0%, understanding the VAT landscape and your subsequent compliance requirements will help you ensure smooth operations. Notably, Ukraine offers a 7.0% reduced VAT rate for specific categories, such as distance learning services delivered over the internet with human interaction. However, businesses must be vigilant with record-keeping as VAT-related documentation, including invoices, returns, transaction details, electronic records, and supporting documents, needs to be retained for a minimum of 5 years.

Obraz mozaikowy

Ukraina

Ukraina wprowadziła system VAT w 1992 roku w celu zwiększenia wpływów podatkowych i unowocześnienia systemu podatkowego.

Oficjalny link rządowy: Państwowa Służba Podatkowa

20.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

7.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Brak jest konkretnych towarów lub usług cyfrowych, które miałyby obniżoną stawkę podatku

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Usługi kształcenia na odległość świadczone za pośrednictwem Internetu są zwolnione z podatku VAT, jeżeli obejmują udział człowieka lub interakcję między nauczycielem a uczniami.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Po przekroczeniu progu

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Nie

Procedura rejestracji

Aby zarejestrować się jako podatnik, należy złożyć wniosek drogą elektroniczną za pośrednictwem specjalnego portalu do centralnego organu administracji rządowej. Wraz z wnioskiem należy złożyć wyciąg z rejestru handlowego oraz certyfikat rezydencji podatkowej z kraju siedziby. Wniosek powinien zawierać dane rejestrowe w kraju rejestracji, dane identyfikacyjne nierezydenta, dane przedstawiciela, adres e-mail, przyczynę rejestracji, informację o przekroczeniu progu oraz preferowaną walutę obcą (euro lub dolar amerykański) do dokonywania płatności podatku.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Kopie cyfrowe i dostęp: Prenumeraty gazet, czasopism i książek w wersji cyfrowej; dostęp do zdjęć, grafik i filmów oraz ich pobieranie.
Dostęp do baz danych: Korzystanie z wyszukiwarek internetowych i serwisów katalogowych.
Utwory audiowizualne: Dostęp do kopii cyfrowych filmów, edukacji audio, gier i programów telewizyjnych (z wyłączeniem transmisji na żywo).
Zasoby cyfrowe: Dostęp do zasobów informacyjnych, komercyjnych i rozrywkowych na platformach publicznych.
Nauczanie na odległość: Kursy online, które nie wymagają udziału człowieka, w tym wirtualne klasy i automatyczne ocenianie.
Usługi chmurowe: Dostarczanie zasobów obliczeniowych, pamięci masowej i systemów komunikacji cyfrowej z wykorzystaniem technologii chmury.
Oprogramowanie: Dostarczanie i aktualizacje oprogramowania, w tym zdalna konserwacja.
PR i reklama: Usługi PR online i powierzchnie reklamowe, w tym banery reklamowe na stronach internetowych.

Kary

Nierezydenci świadczący usługi cyfrowe na Ukrainie bez rejestracji VAT mogą podlegać dodatkowym zobowiązaniom VAT w zależności od wartości świadczonych usług i mogą być zobowiązani do rejestracji jako podatnicy VAT. Niezarejestrowani nierezydenci mogą podlegać karze podatkowej w wysokości 30 płac minimalnych (około 6 000 EUR według stanu na 2021 r.). Jeśli w 2021 r. przekroczono próg rejestracji VAT w wysokości 1 mln UAH, rejestracja powinna była zostać zakończona do 31 marca 2022 r., przy czym opóźniona rejestracja może skutkować karami. Kwartalne deklaracje VAT składane przez nierezydentów po terminie podlegają nieokreślonym karom, a opóźnienia w płaceniu VAT również wiążą się z karami. Ogólnie rzecz biorąc, Ukraina nakłada znaczące kary na nierezydentów świadczących usługi cyfrowe, którzy nie zarejestrują się do VAT, zarejestrują się po terminie, złożą deklaracje po terminie lub opłacą VAT po terminie, w tym zaległe podatki, wymogi rejestracyjne i wysokie grzywny.

Próg rejestracji

UAH 1 million

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

W ciągu 40 dni od zakończenia każdego kwartału

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Nieobowiązkowe, obowiązkowe są tylko transakcje B2G

Prowadzenie dokumentacji

The following must be kept for at least 5 years: Invoices, VAT Returns, Transaction Records, Electronic Records and Supporting Documentation

How-To Guides: Ukraine SaaS VAT

Krok: 1 Próg

Effective January 1, 2022, Ukraine requires non-resident vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Ukraine to register for and collect VAT if their sales exceed UAH 1 million.

 

Registration is mandatory if this threshold is exceeded.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Non-resident digital service providers must register via the special “VAT for Non-Residents” portal provided by the State Tax Service (STS) of Ukraine.

Krok: 3 Obtain TIN

Upon registration, you will be issued a 9-digit Tax Number for non-residents (e.g., 9xxxxxxxx).

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Apply the standard VAT rate of 20%.

Krok: 2 Ustal, czy musisz się zarejestrować.

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru:

 

VAT Amount = Net Price x 20%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Yes. Supplies of digital services to VAT-registered Ukrainian business entities (B2B) are subject to the Reverse Charge Mechanism. The non-resident supplier does not charge VAT; the Ukrainian buyer calculates and pays the VAT locally.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

You must charge 20% VAT on all digital services sold to Ukrainian individual consumers (including sole proprietors not registered for VAT).

Krok: 2 Sprzedaż B2B

• VAT-Registered Buyer: Do not charge VAT. The buyer is liable under the reverse charge.

• Non-VAT Registered Buyer: If the business customer is not registered for VAT (e.g., a small sole trader), you must treat the sale as B2C and charge 20% VAT.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Non-residents under the special regime are not required to issue formal “Tax Invoices” registered in the Unified Register. A standard commercial receipt/invoice is sufficient and should include:

• Supplier Name & Tax Number
• Buyer Name
• Service Description
• Consideration (Price) & Currency
• Tax Amount

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

File the Simplified VAT Declaration Quarterly.

Krok: 2 Termin złożenia

The return must be submitted within 40 calendar days following the end of the reporting quarter (e.g., by May 10 for Q1).

Krok: 3 Złożenie

Submit returns electronically via the Cabinet for Non-Residents on the STS portal. Payments must be made within 30 days after the filing deadline, in EUR or USD.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Maintain records for at least 5 years to comply with the statute of limitations.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Navigating Ukraine’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski