Stawka podatku według regionu Kostaryka

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Zrozumienie zasad opodatkowania SaaS w Kostaryce

W 2019 roku w Kostaryce wprowadzono system podatku od wartości dodanej (VAT), który zastąpił dotychczasowy podatek od sprzedaży. Celem tej reformy było uproszczenie struktury podatkowej i poprawa ściągalności podatków. Podstawowa stawka VAT w Kostaryce wynosi 13% i ma zastosowanie do większości towarów i usług, w tym do oprogramowania jako usługi (SaaS). W kostarykańskich przepisach o VAT nie ma żadnych szczególnych zwolnień dla towarów lub usług cyfrowych, co oznacza, że sprzedaż SaaS podlega zasadniczo standardowej, 13% stawce VAT.

Obraz mozaikowy

Kostaryka

Kostaryka wprowadziła system VAT w 2019 roku, mając na celu uproszczenie struktury podatkowej i poprawę ściągalności podatków.

Oficjalny link rządowy: Ministerio de Hacienda

13.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Niektóre materiały edukacyjne mogą być objęte zerową stawką VAT.

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Kostarykańskie przepisy dotyczące podatku VAT nie przewidują szczególnych zwolnień dla towarów i usług cyfrowych. Niektóre usługi edukacyjne mogą być traktowane odmiennie na mocy innych przepisów, ale generalnie sprzedaż cyfrowa podlega opodatkowaniu.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Przed rozpoczęciem jakiejkolwiek działalności podlegającej opodatkowaniu

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Nie

Procedura rejestracji

Zagraniczne firmy świadczące lub pośredniczące w świadczeniu usług lub dostawie towarów cyfrowych są zobowiązane do zarejestrowania się jako podatnicy w kostarykańskiej administracji skarbowej. Podmioty te mają obowiązek zarejestrowania się w rejestrze podatników administracji skarbowej. Jeśli dana osoba fizyczna lub prawna nie rozpocznie procesu rejestracji, administracja skarbowa zarejestruje ją automatycznie.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Nabywanie treści cyfrowych, takich jak pobieranie muzyki, e-booków, filmów, aplikacji i gier, stanowi istotny aspekt. Obejmuje to również dostarczanie treści w ramach subskrypcji, w tym wiadomości, muzyki i gier online. Istotne jest świadczenie usług w zakresie oprogramowania i usług konserwacji, takich jak oprogramowanie antywirusowe i przechowywanie danych cyfrowych. Usługi handlu elektronicznego, usługi reklamy cyfrowej, usługi przesyłania strumieniowego (muzyki i wideo), subskrypcje oprogramowania i platformy edukacyjne online to integralne elementy tego cyfrowego ekosystemu.

Kary

W przypadku złożenia deklaracji po terminie nakładana jest kara w wysokości 50% minimalnego miesięcznego wynagrodzenia. Ponadto, w przypadku opóźnień w płatnościach naliczana jest miesięczna kara w wysokości 1% należnej kwoty, ale łączna kara nie przekroczy 20% całkowitej należnej kwoty.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Miesięcznie

Termin składania deklaracji

Deklaracje VAT należy składać i opłacać w ciągu 15 dni od następnego miesiąca

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Poradniki: VAT dla SaaS w Kostaryce

Krok: 1 Próg

Brak progu rejestracji VAT/GST dla zagranicznych dostawców usług cyfrowych — rejestracja jest wymagana przy pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu (tj. sprzedaży usług cyfrowych konsumowanych w Kostaryce) (brak minimalnego progu obrotu). Rejestracja jest faktycznie obowiązkowa dla dostawców SaaS, którzy chcą bezpośrednio pobierać VAT; w przeciwnym razie podatek może być potrącany przez pośredników finansowych w ich imieniu.

 

Krok: 2 Rejestracja firmy

Zarejestruj się w kostarykańskim organie podatkowym (Ministerio de Hacienda – Dirección General de Tributación, DGT). Podmioty zagraniczne mogą dobrowolnie ubiegać się o status podatnika VAT, kontaktując się z organem podatkowym (np. za pośrednictwem oficjalnych kanałów rejestracyjnych/e-maila).

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Numer VAT (“Número de Contribuyente/IVA taxpayer registration”) wydawany przez DGT Ministerio de Hacienda po rejestracji. Zagraniczni dostawcy stają się zarejestrowanymi podatnikami VAT w zakresie usług cyfrowych.

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Standardowa stawka VAT wynosi 13% od dostaw podlegających opodatkowaniu, w tym usług cyfrowych/elektronicznych.

Krok: 2 Ustal, czy musisz się zarejestrować.

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru: 

 

Podatek = Cena Netto × 13%

 

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

W przypadku transgranicznych usług SaaS/B2B, lokalni klienci biznesowi zarejestrowani dla celów VAT mogą rozliczać VAT zgodnie z krajowymi zasadami odwrotnego obciążenia, jeśli zagraniczny dostawca nie zarejestrował się; lokalny odbiorca rozlicza VAT należny i naliczony w swojej deklaracji VAT (zgodnie z przepisami krajowymi). Poza ogólnym podatkiem VAT nie ma odrębnego specjalnego podatku od usług cyfrowych.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Zagraniczna sprzedaż SaaS konsumentom prywatnym na Kostaryce podlega opodatkowaniu stawką 13%. Jeśli dostawca nie jest zarejestrowany, VAT jest zazwyczaj potrącany i odprowadzany przez wydawców kart kredytowych/debetowych lub pośredników finansowych w imieniu dostawcy, zgodnie z kostarykańskim reżimem usług cyfrowych.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Jeśli nabywca jest przedsiębiorstwem zarejestrowanym jako płatnik VAT, zazwyczaj stosuje się odwrotne obciążenie, gdy dostawca nie ma siedziby i nie jest zarejestrowany — lokalne przedsiębiorstwo samodzielnie rozlicza VAT; jeśli dostawca jest zarejestrowany, to on pobiera VAT.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Prawidłowe faktury VAT muszą zawierać:

  • Nazwa dostawcy
  • Numer rejestracji VAT dostawcy
  • Kolejny numer faktury
  • Identyfikacja nabywcy (nazwa, adres, NIP dla B2B) (szczególne wymogi dotyczące faktur za usługi cyfrowe zgodnie z zasadami e-fakturowania DGT). Wymogi dotyczące faktur/voucherów elektronicznych obowiązują zgodnie z kostarykańskim reżimem fakturowania VAT.

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Miesięczne deklaracje VAT.

Krok: 2 Termin złożenia

Deklaracja VAT i płatność płatne do 15. dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (następny miesiąc).

Krok: 3 Złożenie

Zgłoszone za pośrednictwem portalu podatkowego Kostaryki (Administración Tributaria Virtual – ATV) z płatnością w CRC lub opcjonalnie w USD; zagraniczni dostawcy mogą koordynować zgłoszenia bezpośrednio lub za pośrednictwem lokalnego przedstawiciela/kontaktu (choć przedstawiciel podatkowy nie jest wymagany).

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Zachowaj ewidencję VAT i transakcji przez co najmniej 5 lat; dokumentacja musi być dostępna na żądanie, a zagraniczni dostawcy mogą przechowywać dokumentację za granicą, jeśli jest dostępna.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Nawigowanie po rejestracji VAT i reprezentacji podatkowej Kostaryki może być wyzwaniem. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonościami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją podatkową w razie potrzeby, dzięki czemu możesz skupić się na swojej firmie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski