Stawka podatku według regionu Maroko

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Stawki VAT dla SaaS w Maroku: kompleksowy przegląd

Maroko przyjęło system podatku od wartości dodanej (VAT) w 1986 roku, mając na celu generowanie dochodów i wspieranie rozwoju gospodarczego kraju. W ramach tego systemu standardowa stawka VAT dla SaaS i innych usług cyfrowych wynosi 20%. Firmy działające w Maroku są zobowiązane do naliczania podatku VAT od sprzedaży SaaS, a stawka zależy od lokalizacji klienta. Jeśli klient jest firmą zarejestrowaną w Maroku, obowiązuje standardowa stawka VAT w wysokości 20%. Jeśli jednak klient jest osobą prywatną lub firmą niezarejestrowaną w Maroku, stawka VAT jest obniżona do 10%.

Obraz mozaikowy

Maroko

Maroko przyjęło system VAT w 1986 roku, aby zwiększyć generowanie dochodów i wspierać rozwój gospodarczy.

Oficjalny link rządowy: Direction Générale des Impôts

20.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

10.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Zasadniczo w Maroku nie ma specjalnych obniżonych stawek podatkowych na towary lub usługi cyfrowe.

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Zasadniczo w Maroku nie ma specjalnych zwolnień dla towarów lub usług cyfrowych.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Od pierwszej sprzedaży 

Możliwa rejestracja online

Nie

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Aby firma niebędąca rezydentem została uznana za podatnika VAT w Maroku, musi wypełnić formularz rejestracji VAT i złożyć go osobiście w urzędzie Marokańskiej Administracji Podatkowej (MTA).

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

E-booki
Pobieranie muzyki
Gry wideo
Oprogramowanie
Aplikacje
Usługi strumieniowe (muzyka, wideo)
przetwarzanie w chmurze
Hosting stron internetowych
Oprogramowanie jako usługa (SaaS)
reklama online
Elektroniczne platformy handlowe
Tworzenie i dystrybucja treści cyfrowych

Kary

W Maroku kary za naruszenia przepisów dotyczących VAT są następujące:
– Opóźnienie w rejestracji VAT wiąże się z karą w wysokości 1000 MAD (około 92 EUR).
– W przypadku opóźnienia w zapłacie lub złożeniu deklaracji VAT kara wynosi od 5% do 20% należnej kwoty VAT.
– Błędy w deklaracjach VAT mogą prowadzić do kar w wysokości od 5% do 100% należnej kwoty VAT.
– Niedopłaty są karane w wysokości 100% należnego podatku VAT.

Próg rejestracji

2 miliony MAD 

Częstotliwość składania deklaracji

Miesięcznie

Termin składania deklaracji

Do 20. dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Nieobowiązkowe

Prowadzenie dokumentacji

Następujące dokumenty należy przechowywać przez co najmniej 6 lat:

Dokumenty księgowe: Powinny one dokładnie odzwierciedlać sytuację finansową i umożliwiać sporządzenie sprawozdań finansowych.

Faktury: Należy przechowywać zarówno faktury sprzedaży, jak i zakupu.

Paragony: Należy przechowywać wszystkie paragony za wydatki.

Wyciągi bankowe: Należy je przechowywać w celu uzgodnienia z dokumentacją księgową.

Listy płac: W stosownych przypadkach należy je przechowywać.

Przewodniki: VAT SaaS w Maroku

Krok: 1 Próg

Od 1 stycznia 2024 roku Maroko wymaga od nierezydentów świadczących usługi cyfrowe konsumentom (B2C) w Maroku rejestracji i pobierania podatku VAT, niezależnie od wartości sprzedaży.

• B2C: Brak progu minimalnego dla nierezydentów; rejestracja jest obowiązkowa od pierwszej sprzedaży.
• B2B: Zasadniczo brak wymogu rejestracji, jeśli sprzedaż odbywa się wyłącznie do firm zarejestrowanych jako płatnicy VAT (obowiązuje mechanizm odwrotnego obciążenia).
• Lokalny Próg: 500 000 MAD dla firm rezydentów.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Nierezydenci sprzedający usługi cyfrowe (SaaS/e-produkty) osobom fizycznym w Maroku (B2C) muszą zarejestrować się za pośrednictwem elektronicznej platformy Direction Générale des Impôts (DGI). Korzystanie z przedstawiciela podatkowego jest opcjonalne, ale zalecane, jeśli dostawca nie korzysta z uproszczonego portalu cyfrowego.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Identyfikator Fiskalny (IF), 8-10-cyfrowy kod numeryczny, jest wydawany przez DGI. Po zarejestrowaniu do celów VAT, ten IF służy jako numer identyfikacyjny VAT.

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Standardowa stawka VAT w Maroku wynosi 20%.

Krok: 2 Wzór na VAT

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru:

 

Kwota podatku = Cena netto x 20%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Ma zastosowanie. W przypadku transgranicznych usług cyfrowych B2B, marokański klient biznesowy jest odpowiedzialny za samoobliczenie i odprowadzenie VAT. Zagraniczny sprzedawca nie nalicza VAT na fakturze.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Dostawca niebędący rezydentem musi naliczyć 20% VAT w punkcie sprzedaży, pobrać go od konsumenta i odprowadzić do DGI.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Nie naliczaj podatku VAT. Zastosowanie ma mechanizm „odwrotnego obciążenia”. Musisz zweryfikować i zarejestrować Identifiant Fiscal (IF) oraz ICE (wspólny identyfikator przedsiębiorstwa) klienta.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Faktury lub ewidencje transakcji muszą zawierać kluczowe informacje, takie jak dane identyfikacyjne dostawcy, opis usługi oraz kwota VAT.
• Nazwa i adres dostawcy
• Numer VAT/IF dostawcy
• Nazwa i adres klienta
• IF/ICE klienta (dla B2B)
• Data wystawienia i numer kolejny
• Opis Usługi/SaaS
• Całkowita kwota netto
• Stawka VAT (20% lub 0% dla B2B)
• Całkowita kwota (z VAT)

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Podatki powinny być składane kwartalnie. 

 

Wyjątek:

  • Roczny obrót poniżej 1 miliona MAD w poprzednim roku. Dotyczy to również nowo zarejestrowanych firm.
  • Nierezydenckie firmy zarejestrowane dla celów VAT

Krok: 2 Termin złożenia

Podatki powinny być składane do końca miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (np. zeznanie za styczeń jest płatne do 28/29 lutego) w przypadku rozliczeń elektronicznych.

Krok: 3 Złożenie

Podatki powinny być składane za pośrednictwem portalu SIMPL-TVA (portail.tax.gov.ma). Płatność może być dokonana przelewem bankowym lub poleceniem zapłaty.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Dokumentacja powinna być przechowywana przez minimum 10 lat (zgodnie z wymogami Prawa Finansowego 2024 dotyczącymi usług cyfrowych).

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Poruszanie się po rejestracji VAT w Maroku i reprezentacji podatkowej może być zniechęcające. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zarządzając tymi złożonościami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją podatkową, tam gdzie jest to konieczne, abyś Ty mógł skupić się na swojej działalności.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski