Taux de taxe par région Maroc

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Taux de TVA pour les SaaS au Maroc : Un aperçu complet

Le Maroc a adopté le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 1986, dans le but de générer des recettes et de soutenir le développement économique du pays. Dans ce système, le taux de TVA standard pour les SaaS et autres services numériques est de 20 %. Les entreprises opérant au Maroc sont tenues de facturer la TVA sur leurs ventes de SaaS, et le taux dépend de la localisation du client. Si le client est une entreprise immatriculée au Maroc, le taux de TVA standard de 20 % s'applique. Toutefois, si le client est un particulier ou une entreprise non immatriculée au Maroc, le taux de TVA est réduit à 10 %.

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Maroc

Le Maroc a adopté un système de TVA en 1986 pour améliorer la génération de revenus et soutenir le développement économique.

Lien officiel du gouvernement : Direction Générale des Impôts

20.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

10.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

En général, il n'existe pas de taux de taxe réduits spécifiques pour les biens ou services numériques au Maroc.

Catégories de produits exonérées

En général, il n'existe pas d'exonérations spécifiques pour les biens ou services numériques au Maroc

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Dès la première vente 

Enregistrement en ligne possible

Non

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Pour qu'une entreprise non résidente soit reconnue comme assujettie à la TVA au Maroc, elle doit remplir un formulaire de demande d'immatriculation à la TVA et le soumettre physiquement au bureau de l'Administration fiscale marocaine (MTA).

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Livres électroniques
Téléchargements de musique
Jeux vidéo
Logiciels
Applications
Services de streaming (musique, vidéo)
le cloud computing
Hébergement Web
Logiciel en tant que service (SaaS)
publicité en ligne
Places de marché électroniques
Création et distribution de contenu numérique

Pénalités

Au Maroc, les pénalités pour les infractions liées à la TVA sont les suivantes :
– Une inscription tardive à la TVA encourt une pénalité de 1 000 MAD (environ 92 EUR).
– Si la déclaration de TVA est payée ou déposée en retard, la pénalité varie de 5 % à 20 % du montant de la TVA due.
– Les erreurs dans les déclarations de TVA peuvent entraîner des pénalités allant de 5 % à 100 % du montant de la TVA due.
– Les insuffisances sont pénalisées à hauteur de 100 % du montant de la TVA due.

Seuil d'imposition

2 millions de MAD 

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 20e jour du mois suivant la période de déclaration.

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Les documents suivants doivent être conservés pendant au moins 6 ans :

Dossiers comptables : Ceux-ci doivent refléter fidèlement votre situation financière et permettre la préparation des états financiers.

Factures : Les factures de vente et d'achat doivent être conservées.

Reçus : Tous les reçus de dépenses doivent être conservés.

Relevés bancaires : Ceux-ci doivent être conservés pour être rapprochés de vos dossiers comptables.

Dossiers de paie : Le cas échéant, ceux-ci doivent être conservés.

Guides pratiques : TVA SaaS au Maroc

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2024, le Maroc exige que les fournisseurs non-résidents de services numériques aux consommateurs (B2C) au Maroc s'enregistrent et collectent la TVA, quel que soit le montant des ventes.

• B2C : Aucun seuil minimum pour les non-résidents ; l'enregistrement est obligatoire dès la première vente.
• B2B : Généralement, aucune inscription n'est requise si la vente se fait uniquement à des entreprises assujetties à la TVA (le mécanisme d'autoliquidation s'applique).
• Seuil local : 500 000 MAD pour les entreprises résidentes.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les non-résidents vendant des services numériques (SaaS/produits électroniques) à des particuliers marocains (B2C) doivent s'inscrire via la plateforme électronique de la Direction Générale des Impôts (DGI). Le recours à un Représentant Fiscal est facultatif mais recommandé si le fournisseur n'utilise pas le portail numérique simplifié.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Un Identifiant Fiscal (IF), un code numérique de 8 à 10 chiffres, est délivré par la DGI. Une fois enregistré pour la TVA, cet IF fait office de numéro d'identification TVA.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard au Maroc est de 20 %.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix Net x 20 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Cela s'applique. Pour les services numériques B2B transfrontaliers, le client professionnel marocain est responsable de l'auto-liquidation et du versement de la TVA. Le vendeur étranger ne facture pas la TVA sur la facture.

Étape : 1 Vente B2C

Le fournisseur non-résident doit facturer la TVA de 20 % au point de vente, la percevoir auprès du consommateur et la reverser à la DGI.

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA. Le mécanisme d'“autoliquidation” s'applique. Vous devez vérifier et enregistrer l'Identifiant Fiscal (IF) et l'ICE (Common Company Identifier) du client.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures ou les enregistrements de transactions doivent inclure des informations essentielles telles que l'identité du fournisseur, la description du service et le montant de la TVA.
• Nom & adresse du fournisseur
• Numéro de TVA/IF du fournisseur
• Nom & Adresse du client
• Numéro IF/ICE du client (pour B2B)
• Date d'émission & Numéro séquentiel
• Description du SaaS/Service
• Montant net total
• Taux de TVA (20% ou 0% pour B2B)
• Montant total (TVA incluse)

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées trimestriellement. 

 

Exception :

  • Chiffre d'affaires annuel inférieur à 1 million de MAD l'année précédente. Cela inclut les entreprises nouvellement enregistrées.
  • Entreprises non-résidentes assujetties à la TVA

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées avant la fin du mois suivant la période de déclaration (par exemple, la déclaration de janvier est due le 28/29 février) pour les dépôts électroniques.

Étape : 3 Soumission

Les déclarations fiscales doivent être déposées via le portail SIMPL-TVA (portail.tax.gov.ma). Le paiement peut être effectué par virement bancaire ou prélèvement automatique.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres doivent être conservés pendant un minimum de 10 ans (conformément aux exigences de la loi de finances 2024 sur les services numériques).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

S'y retrouver dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale du Maroc peut s'avérer intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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