Taux de taxe par région Inde

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Implications de la TPS pour les entreprises SaaS en Inde

Les entreprises en Inde qui proposent des logiciels en tant que service (SaaS) sont soumises à la taxe sur les biens et services (GST) au taux standard de 18 %. Cette taxe s'applique à la fourniture de services numériques, y compris le SaaS, aux clients situés en Inde. La GST a été mise en œuvre en 2017 et a remplacé l'ancien régime de taxe sur la valeur ajoutée (TVA), simplifiant ainsi la fiscalité et améliorant la conformité. Il est crucial pour les entreprises de SaaS de comprendre et de se conformer aux réglementations GST pertinentes afin d'éviter les pénalités et d'assurer le bon déroulement des opérations.

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Inde

L'Inde a mis en œuvre la taxe sur les biens et services (GST) en 2017 afin de simplifier la fiscalité et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Conseil de la taxe sur les biens et services

18.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

18.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Aucun taux de taxe réduit spécifique pour les biens et services numériques en Inde

Catégories de produits exonérées

Il n'existe aucune exemption spécifique pour les biens et services numériques en Inde

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises doivent s'enregistrer avant le début des activités imposables

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Les entreprises doivent effectuer une seule inscription en utilisant le formulaire GST REG-10.

Il faut généralement compter entre 5 et 10 jours ouvrables pour obtenir un certificat GST.

Les e-commerçants ont la possibilité de désigner un agent fiscal pour gérer toutes les obligations GST en leur nom.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Fourniture de sites Web, hébergement Web, maintenance à distance de programmes et d'équipements ;
Fourniture de logiciels et mises à jour de ceux-ci ;
Fourniture d'images, de textes et d'informations et mise à disposition de bases de données ;
Fourniture de musique, de films et de jeux, y compris les jeux de hasard et d'argent, ainsi que de diffusions et d'événements politiques, culturels, artistiques, sportifs, scientifiques et de divertissement ;
Enseignement à distance.

Pénalités

L'absence d'enregistrement peut entraîner une pénalité de 20 000 INR (environ 240 USD).

Le défaut de paiement des taxes, les paiements incomplets, les remboursements inexacts ou l'utilisation abusive du crédit de taxe sur les intrants peuvent entraîner une pénalité de 20 000 INR (environ 240 USD) ou de 10 % de la taxe due, le montant le plus élevé étant retenu. En outre, la production tardive des déclarations périodiques entraîne une pénalité quotidienne, plafonnée à un maximum de 10 000 INR.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 20 du mois suivant celui pour lequel la déclaration est produite

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les entreprises doivent conserver les documents relatifs à l'impôt sur le revenu et à la TPS pendant au moins 6 ans

Guides pratiques : TVA SaaS en Inde

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er décembre 2016, l'Inde exige des fournisseurs non-résidents de services numériques (y compris les plateformes en ligne) aux consommateurs (B2C) en Inde de s'enregistrer et de percevoir la taxe sur les services, quel que soit le montant des ventes. Ces règles ont été maintenues dans le cadre du nouveau régime de la GST à compter du 1er juillet 2017.

 

Le 19 août 2023, l'Inde a publié la Loi de 2023 portant modification de la taxe centrale sur les biens et services et la Loi de 2023 portant modification de la taxe intégrée sur les biens et services, qui, entre autres, clarifie le traitement de la GST applicable aux jeux en ligne. Ces lois précisent que les plateformes de « jeux d'argent en ligne » situées en dehors de l'Inde sont soumises à la GST et sont tenues de s'enregistrer pour la GST en vertu du mécanisme d'enregistrement simplifié destiné aux fournisseurs de services d'accès et de récupération de bases de données d'informations en ligne (OIDAR). Bien que la date d'entrée en vigueur soit soumise à une notification gouvernementale, ces amendements devraient prendre effet à partir du 1er octobre 2023.

• B2C : NÉANT. L'enregistrement est obligatoire dès la première roupie de ventes à un destinataire non imposable en Inde.
• B2B : Non requis pour les fournisseurs étrangers ; l'acheteur indien gère la taxe.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les fournisseurs OIDAR étrangers doivent utiliser le régime d'enregistrement simplifié. Aucun bureau physique n'est requis, mais vous devez désigner un signataire/représentant autorisé en Inde.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

GSTIN (numéro à 15 chiffres) délivré par le Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) via le Principal Commissioner of Central Tax, Bengaluru West.

Étape : 1 Taux de TVA standard

En Inde, le taux de TVA standard est de 18 % (taux standard de la GST pour les services OIDAR/SaaS sous SAC 9983).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 18 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Pour les ventes B2B (lorsque l'acheteur dispose d'un GSTIN), le mécanisme d'autoliquidation (RCM) s'applique. Le fournisseur étranger ne facture pas la GST ; l'acheteur professionnel indien la paie directement au gouvernement.

Étape : 1 Vente B2C

Le fournisseur doit facturer 18 % de GST au moment de la vente. Vous êtes responsable de l'identification de l'emplacement du client (via l'IP, l'adresse de facturation ou la carte SIM).

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la GST. La facture doit indiquer que la taxe est payable sur la base de l'autoliquidation par le destinataire.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent contenir :

 

• Nom & adresse du fournisseur
• GSTIN (pour les ventes B2C)
• Numéro de facture séquentiel
• Date d'émission
• Nom & adresse du destinataire
• Description du service (SAC 9983)
• Valeur du service
• Taux de taxe (18 %) & Montant (pour le B2C)
• Devise (INR ou étrangère avec taux de conversion)

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées mensuellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

La date limite de dépôt est le 20 du mois suivant (pour le formulaire GSTR-5A).

Étape : 3 Soumission

La taxe doit être déclarée via le GST Common Portal (www.gst.gov.in). Les paiements sont effectués par banque en ligne ou virement international (selon les autorisations).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres fiscaux doivent être conservés pendant un minimum de 6 ans à compter de la fin de l'exercice financier pertinent. 

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Inde peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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